學校支出票據(jù)管理制度總則1.目的為了加強學校財務(wù)管理，規(guī)范支出票據(jù)管理，確保學校經(jīng)費使用的真實性、合法性、合理性，提高資金使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于學校各部門在開展教學、科研、行政、后勤等各項活動中所發(fā)生的各類支出票據(jù)的管理。3.基本原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保票據(jù)的取得和使用符合規(guī)定。堅持實事求是，如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得弄虛作假。加強票據(jù)審核，確保支出合理合規(guī)，杜絕不合理支出。強化票據(jù)保管，保證票據(jù)安全完整，便于查詢和追溯。支出票據(jù)的種類及要求1.發(fā)票學校取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)等基本聯(lián)次，且字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。發(fā)票上應(yīng)注明購買方名稱（學校全稱）、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等應(yīng)填寫準確無誤；發(fā)票的開具日期應(yīng)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間相符。發(fā)票不得涂改、挖補，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時與開票單位聯(lián)系，按規(guī)定重新開具發(fā)票。2.財政票據(jù)學校在收取學費、住宿費、考試費等非稅收入時，應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的財政票據(jù)。財政票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的項目和標準開具，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。財政票據(jù)的使用應(yīng)嚴格按照財政部門的規(guī)定進行領(lǐng)購、使用、核銷，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.自制票據(jù)學校內(nèi)部自制的票據(jù)，如差旅費報銷單、借款單、領(lǐng)款單等，應(yīng)格式統(tǒng)一、內(nèi)容完整、要素齊全。自制票據(jù)應(yīng)明確填寫日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、審批人等信息，并由相關(guān)人員簽字確認。自制票據(jù)應(yīng)按照學校財務(wù)規(guī)定的流程進行使用和管理，確保其真實性和合法性。支出票據(jù)的取得1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員職責業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，應(yīng)主動向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У钠睋?jù)。對不符合規(guī)定的票據(jù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕接收，并要求對方重新開具符合要求的票據(jù)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將取得的票據(jù)傳遞給財務(wù)部門進行審核報銷，不得擅自留存或拖延傳遞。2.票據(jù)取得要求發(fā)票應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時當場取得，不得事后補開。確因特殊原因無法當場取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)取得發(fā)票，并注明原因。取得的發(fā)票應(yīng)加蓋開票單位的發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰可辨。如發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章或印章模糊不清，應(yīng)要求開票單位重新加蓋印章。財政票據(jù)應(yīng)按照財政部門的規(guī)定進行開具和取得，確保票據(jù)的真實性和有效性。支出票據(jù)的審核1.財務(wù)部門審核職責財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責支出票據(jù)的審核工作，審核人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審核人員應(yīng)按照國家法律法規(guī)和學校財務(wù)制度的規(guī)定，對支出票據(jù)的真實性、合法性、合理性進行全面審核。審核人員應(yīng)認真核對票據(jù)的各項要素，包括發(fā)票的真?zhèn)?、?nèi)容的完整性、印章的合規(guī)性、金額的準確性等，對不符合規(guī)定的票據(jù)應(yīng)予以退回，并要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員補充或更換票據(jù)。2.審核內(nèi)容真實性審核審核票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生，是否與學校的實際業(yè)務(wù)相符。核實發(fā)票的開票單位、日期、內(nèi)容、金額等信息是否與實際交易一致，有無偽造、變造發(fā)票的情況。合法性審核審核票據(jù)的取得是否符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，是否為正規(guī)發(fā)票或財政票據(jù)。檢查發(fā)票的開具是否符合稅收法律法規(guī)的要求，是否存在虛開發(fā)票等違法行為。合理性審核審核支出是否符合學校的預(yù)算安排和財務(wù)規(guī)定，是否與學校的業(yè)務(wù)活動相關(guān)。審查支出的必要性和效益性，對不合理的支出應(yīng)提出意見并予以糾正。3.審核流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將取得的支出票據(jù)整理粘貼后，填寫報銷單，并提交所在部門負責人審批。部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核簽字后，將報銷單及票據(jù)提交財務(wù)部門審核。財務(wù)審核人員按照規(guī)定對票據(jù)進行審核，審核無誤后簽字確認，并報財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人根據(jù)審核情況進行審批，審批通過后，票據(jù)交給出納人員辦理報銷付款手續(xù)。支出票據(jù)的報銷1.報銷時間規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上應(yīng)在一個月內(nèi)完成報銷。如有特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明原因，并經(jīng)財務(wù)部門同意。超過規(guī)定報銷時間的票據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)不予受理，但因特殊原因經(jīng)批準的除外。2.報銷金額規(guī)定報銷金額應(yīng)與票據(jù)金額一致，不得擅自更改。如因特殊原因需要調(diào)整報銷金額的，應(yīng)附相關(guān)說明，并經(jīng)財務(wù)部門審核同意。對于多張票據(jù)合并報銷的，應(yīng)確保報銷金額準確無誤，且票據(jù)之間具有關(guān)聯(lián)性。3.報銷方式學校采用網(wǎng)上報銷系統(tǒng)進行報銷的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)按照系統(tǒng)操作流程錄入報銷信息，上傳電子票據(jù)，并提交審批。未采用網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)將填寫完整的報銷單及票據(jù)送至財務(wù)部門，由財務(wù)人員進行手工錄入和審核。4.報銷支付經(jīng)審核批準的報銷單據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理支付手續(xù)。支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡結(jié)算、現(xiàn)金支付等，具體支付方式應(yīng)按照學校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。對于采用銀行轉(zhuǎn)賬支付的，財務(wù)部門應(yīng)將款項支付至收款單位的銀行賬戶，并確保轉(zhuǎn)賬信息準確無誤。對于采用公務(wù)卡結(jié)算的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)按照公務(wù)卡使用規(guī)定進行刷卡消費，并在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。對于符合現(xiàn)金支付條件的支出，財務(wù)部門應(yīng)按照現(xiàn)金管理規(guī)定支付現(xiàn)金，并要求收款人簽字確認。支出票據(jù)的保管1.財務(wù)部門保管職責財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責支出票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)的安全完整。保管人員應(yīng)建立票據(jù)保管臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、金額、開具日期、報銷日期等信息，便于查詢和核對。支出票據(jù)應(yīng)按照類別、時間順序進行整理歸檔，妥善保管，防止票據(jù)丟失、損壞或被盜。2.保管期限支出票據(jù)的保管期限按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票等原始憑證的保管期限為30年，財政票據(jù)的保管期限為5年。在保管期限內(nèi)，財務(wù)部門應(yīng)確保票據(jù)的安全完整，不得擅自銷毀或丟失。保管期限屆滿后，經(jīng)學校領(lǐng)導批準，可按照規(guī)定進行銷毀處理。3.票據(jù)查閱與借閱因工作需要查閱支出票據(jù)的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責人批準，并在指定地點查閱，不得擅自將票據(jù)帶出財務(wù)部門。如有特殊情況需要借閱票據(jù)的，應(yīng)填寫借閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負責人和學校領(lǐng)導批準后，方可借閱。借閱期限不得超過規(guī)定時間，借閱人應(yīng)妥善保管票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借他人或擅自涂改、損壞票據(jù)。借閱結(jié)束后，借閱人應(yīng)及時歸還票據(jù)，并辦理歸還手續(xù)。支出票據(jù)的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督學校財務(wù)部門應(yīng)定期對支出票據(jù)的管理情況進行自查，檢查票據(jù)的取得、審核、報銷、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。學校審計部門應(yīng)定期對學校的財務(wù)收支情況進行審計，重點檢查支出票據(jù)的真實性、合法性、合理性，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題依法進行處理。2.外部監(jiān)督學校應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)支出票據(jù)的資料，積極配合相關(guān)部門的工作。對于財政、稅務(wù)、審計等部門提出的整改意見，學校應(yīng)認真落實，及時糾正存在的問題，確保學校支出票據(jù)管理規(guī)范。違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定取得、使用、保管支出票據(jù)的單位和個人，學校將視情節(jié)輕重給予批評教育、