國企捐贈(zèng)支出管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司捐贈(zèng)支出行為，加強(qiáng)捐贈(zèng)支出管理，保障公司與社會公眾的合法權(quán)益，提升公司社會形象，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各單位的捐贈(zèng)支出管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：捐贈(zèng)行為應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.合規(guī)性原則：捐贈(zèng)事項(xiàng)應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的流程和審批權(quán)限進(jìn)行。3.效益性原則：捐贈(zèng)應(yīng)注重社會效益，同時(shí)兼顧公司實(shí)際情況，確保捐贈(zèng)資源得到合理利用。4.透明性原則：捐贈(zèng)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地公開，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。二、捐贈(zèng)支出的定義與范圍（一）定義本制度所稱捐贈(zèng)支出，是指公司自愿無償將其有權(quán)處分的合法財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給合法的受贈(zèng)人用于與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系的公益事業(yè)的行為。（二）范圍1.慈善事業(yè)：如扶貧、濟(jì)困、救災(zāi)、助醫(yī)、助學(xué)、助老等。2.教科文衛(wèi)事業(yè)：包括教育、科學(xué)研究、文化、衛(wèi)生、體育等領(lǐng)域。3.環(huán)境保護(hù)：支持生態(tài)保護(hù)、污染防治等相關(guān)項(xiàng)目。4.其他社會公益事業(yè)：經(jīng)公司認(rèn)定的符合社會公共利益的其他捐贈(zèng)項(xiàng)目。三、捐贈(zèng)支出的決策程序（一）捐贈(zèng)意向提出1.公司各部門、所屬各單位根據(jù)工作實(shí)際或社會需求，如需進(jìn)行捐贈(zèng)，應(yīng)填寫《捐贈(zèng)意向申請表》，詳細(xì)說明捐贈(zèng)事項(xiàng)的背景、目的、受贈(zèng)對象、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)方式等內(nèi)容，并提交至公司辦公室。2.公司辦公室對收到的《捐贈(zèng)意向申請表》進(jìn)行初步審核，核實(shí)信息的真實(shí)性和完整性，對于不符合要求的申請予以退回，并說明理由。（二）可行性評估1.公司辦公室將初審?fù)ㄟ^的捐贈(zèng)意向申請?zhí)峤恢凉竟芾韺?。管理層組織相關(guān)部門（如財(cái)務(wù)、法務(wù)、審計(jì)等）對捐贈(zèng)事項(xiàng)進(jìn)行可行性評估。2.評估內(nèi)容包括但不限于：捐贈(zèng)事項(xiàng)是否符合公司戰(zhàn)略和社會責(zé)任目標(biāo)；受贈(zèng)對象的資質(zhì)和信譽(yù)；捐贈(zèng)資金的使用計(jì)劃和預(yù)期效果；對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營活動(dòng)的影響等。3.根據(jù)評估結(jié)果，形成可行性評估報(bào)告，明確捐贈(zèng)事項(xiàng)的可行性結(jié)論，并提出相關(guān)建議。（三）決策審批1.對于一般性捐贈(zèng)事項(xiàng)，由公司總經(jīng)理審批。審批時(shí)應(yīng)參考可行性評估報(bào)告，綜合考慮公司實(shí)際情況做出決策。2.對于重大捐贈(zèng)事項(xiàng)（捐贈(zèng)金額較大或?qū)居兄卮笥绊懙木栀?zèng)），需提交公司董事會審議通過。董事會審議時(shí)，應(yīng)充分聽取各方面意見，確保決策的科學(xué)性和合理性。3.捐贈(zèng)事項(xiàng)經(jīng)審批通過后，由公司辦公室負(fù)責(zé)下達(dá)《捐贈(zèng)事項(xiàng)審批通知書》，明確捐贈(zèng)事項(xiàng)的具體內(nèi)容、執(zhí)行要求等，并將審批結(jié)果通知相關(guān)部門和單位。四、捐贈(zèng)支出的實(shí)施與管理（一）簽訂捐贈(zèng)協(xié)議1.捐贈(zèng)事項(xiàng)經(jīng)審批通過后，公司應(yīng)與受贈(zèng)人簽訂書面捐贈(zèng)協(xié)議。捐贈(zèng)協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)用途、資金使用計(jì)劃、信息披露要求、違約責(zé)任等條款。2.捐贈(zèng)協(xié)議簽訂前，公司法務(wù)部門應(yīng)對協(xié)議條款進(jìn)行審核，確保協(xié)議內(nèi)容合法合規(guī)，保護(hù)公司利益。審核通過后的捐贈(zèng)協(xié)議方可正式簽訂。（二）捐贈(zèng)資金管理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)立專門的捐贈(zèng)資金賬戶，對捐贈(zèng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。捐贈(zèng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的時(shí)間和方式，及時(shí)足額將捐贈(zèng)資金撥付給受贈(zèng)人。撥付捐贈(zèng)資金時(shí)，應(yīng)取得受贈(zèng)人出具的合法有效的收款憑證，并做好賬務(wù)處理。3.定期對捐贈(zèng)資金的使用情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保資金按照捐贈(zèng)協(xié)議規(guī)定的用途使用，提高資金使用效益。（三）捐贈(zèng)物資管理1.若涉及捐贈(zèng)物資，物資管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)捐贈(zèng)物資的采購、驗(yàn)收、保管、運(yùn)輸?shù)裙ぷ鳌?.采購捐贈(zèng)物資時(shí)，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保物資質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收捐贈(zèng)物資時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)，確保物資數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。3.建立捐贈(zèng)物資臺賬，詳細(xì)記錄物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、來源、去向等信息。妥善保管捐贈(zèng)物資，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保物資安全。4.根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議，及時(shí)將捐贈(zèng)物資交付給受贈(zèng)人，并辦理交接手續(xù)。交接手續(xù)應(yīng)包括物資清單、交付時(shí)間、交付方式等內(nèi)容，雙方簽字確認(rèn)。（四）信息溝通與反饋1.公司辦公室負(fù)責(zé)與受贈(zèng)人保持密切溝通，及時(shí)了解捐贈(zèng)資金和物資的使用情況及項(xiàng)目進(jìn)展情況。2.受贈(zèng)人應(yīng)定期向公司反饋捐贈(zèng)資金和物資的使用情況，提交相關(guān)報(bào)告和資料，包括資金使用明細(xì)、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、效果評估等。3.對于受贈(zèng)人反饋的信息，公司辦公室應(yīng)及時(shí)整理分析，并向公司管理層匯報(bào)。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與受贈(zèng)人溝通協(xié)調(diào)，督促其整改落實(shí)。五、捐贈(zèng)支出的監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對捐贈(zèng)支出進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括捐贈(zèng)事項(xiàng)的決策程序、協(xié)議簽訂、資金使用、物資管理、信息披露等方面，確保捐贈(zèng)支出合法合規(guī)、真實(shí)有效。2.審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。3.公司各部門、所屬各單位應(yīng)配合審計(jì)部門的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、阻礙審計(jì)工作的開展。（二）社會監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地公開捐贈(zèng)信息，接受社會公眾監(jiān)督。捐贈(zèng)信息公開內(nèi)容應(yīng)包括捐贈(zèng)事項(xiàng)的決策過程、受贈(zèng)對象、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)方式、資金使用情況、項(xiàng)目實(shí)施效果等。2.通過公司官方網(wǎng)站、社交媒體平臺、新聞媒體等渠道主動(dòng)公開捐贈(zèng)信息，方便社會公眾查詢和監(jiān)督。同時(shí)，積極回應(yīng)社會公眾的關(guān)切和疑問，維護(hù)公司良好形象。六、捐贈(zèng)支出的稅務(wù)處理（一）稅務(wù)政策依據(jù)公司捐贈(zèng)支出的稅務(wù)處理應(yīng)遵循國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（二）稅務(wù)申報(bào)與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)部門的要求，準(zhǔn)確記錄捐贈(zèng)支出相關(guān)信息，確保在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)能夠正確申報(bào)捐贈(zèng)扣除事項(xiàng)。2.及時(shí)收集、整理捐贈(zèng)相關(guān)的證明材料，如捐贈(zèng)協(xié)議、受贈(zèng)人開具的捐贈(zèng)票據(jù)等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。3.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整捐贈(zèng)支出的稅務(wù)處理方式，確保公司稅務(wù)合規(guī)。七、捐贈(zèng)支出的檔案管理（一）檔案內(nèi)容捐贈(zèng)支出檔案應(yīng)包括以下資料：1.《捐贈(zèng)意向申請表》及相關(guān)審批文件。2.捐贈(zèng)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議。3.捐贈(zèng)資金支付憑證、物資交接清單等相關(guān)財(cái)務(wù)和物資管理資料。4.受贈(zèng)人反饋的捐贈(zèng)資金和物資使用情況報(bào)告及相關(guān)資料。5.審計(jì)報(bào)告及整改情況資料。6.捐贈(zèng)信息公開記錄及相關(guān)證明材料。7.其他與捐贈(zèng)支出有關(guān)的資料。（二）檔案整理與保管1.公司辦公室負(fù)責(zé)捐贈(zèng)支出檔案的整理和保管工作。按照檔案管理的要求，對各類資料進(jìn)行分類、編號、裝訂，確保檔案資料完整、有序。2.設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)施，保證檔案安全。檔案保管期限按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度執(zhí)行。3.定期對捐贈(zèng)支出檔案進(jìn)行檢