財務稅務知識試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.以下不屬于企業(yè)收入總額的是（）A.銷售貨物收入B.接受捐贈收入C.免稅收入D.不征稅收入4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.14%B.12%C.8%D.2.5%5.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.5%B.3%C.2%D.1%7.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.房產(chǎn)原值D.租金收入9.企業(yè)繳納的下列稅金，不通過“稅金及附加”科目核算的是（）A.消費稅B.增值稅C.資源稅D.城市維護建設(shè)稅10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（）的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)3.下列項目中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）A.企業(yè)支付的銀行貸款利息B.企業(yè)支付的違約金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)向投資者支付的股息4.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.特殊計稅方法D.復合計稅方法5.下列屬于財產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.印花稅6.企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除（）A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.其他應當作為長期待攤費用的支出7.以下屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊8.下列關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（）A.發(fā)票是記錄經(jīng)營活動的一種原始證明B.發(fā)票是加強財務會計管理的重要工具C.發(fā)票是維護經(jīng)濟秩序的重要手段D.發(fā)票是稅務稽查的重要依據(jù)9.企業(yè)計算應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準備金支出D.企業(yè)所得稅稅款10.下列各項中，屬于稅務登記的有（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復業(yè)登記判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)取得的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）4.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。（）5.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）6.增值稅一般納稅人購進的貸款服務，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）7.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）8.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，包括獨立于房屋之外的建筑物。（）9.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的概念及特點增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點：不重復征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些包括真實性原則，實際發(fā)生且與取得收入有關(guān)；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；合理性原則，支出是必要和正常的；合法性原則，符合國家稅收法律、法規(guī)規(guī)定。3.簡述稅收籌劃的要點要在合法合規(guī)前提下進行；需提前規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略；充分利用稅收優(yōu)惠政策；綜合考慮企業(yè)整體稅負，不能只看單一稅種；關(guān)注政策變化及時調(diào)整籌劃方案。4.簡述發(fā)票的作用發(fā)票是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任的書面證明；是財務收支的法定憑證；是稅務稽查的重要依據(jù)；也是消費者維權(quán)的重要憑證，維護市場交易秩序。討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何做好稅務風險管理企業(yè)要建立健全稅務風險管理體系，明確職責分工；加強稅務知識培訓，提高人員稅務素養(yǎng)；及時關(guān)注稅收政策變化并調(diào)整策略；定期進行稅務自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改；與稅務機關(guān)保持良好溝通，避免不必要的稅務風險。2.談談稅收政策對企業(yè)財務決策的影響稅收政策影響企業(yè)籌資決策，如利息抵稅影響債務籌資比例；影響投資決策，不同地區(qū)、行業(yè)稅收優(yōu)惠影響投資方向；影響利潤分配決策，考慮稅收因素合理安排利潤分配方式，最終影響企業(yè)整體財務狀況和經(jīng)營成果。3.探討財務與稅務之間的關(guān)系財務主要關(guān)注企業(yè)資金運動、核算等，稅務基于財務數(shù)據(jù)計算納稅義務。財務處理影響稅務計算，合理稅務籌劃能優(yōu)化財務狀況。兩者相互關(guān)聯(lián)、相互影響，共同服務于企業(yè)價值最大化目標。4.說說稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性稅務籌劃可降低企業(yè)稅負，增加利潤；優(yōu)化資源配置，引導企業(yè)投資、經(jīng)營方向；提高企業(yè)財務管理水平，促使企業(yè)關(guān)注政策法規(guī)；增強企業(yè)競爭力，在合理范圍內(nèi)減輕稅務負擔，實現(xiàn)更好發(fā)展。答案單項選擇題1.C2.D3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.B10.B多項選擇題1.ABC2.AB3.AB4.AB5.A