汽車公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理等方案，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、有序進(jìn)行。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低資金成本。4.參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)意見和建議。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說明。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。制定財(cái)務(wù)工作目標(biāo)和計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作高效完成。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施和建議。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、匯總和分析，及時(shí)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)各類費(fèi)用的審核報(bào)銷，確保費(fèi)用支出合規(guī)、合理。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確、及時(shí)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)和信息。定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金差異問題。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。2.在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和財(cái)務(wù)報(bào)表格式要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單等。2.會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理、歸檔和保管，定期裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。4.查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)辦理登記手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可查閱，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門的資金預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序重新審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資項(xiàng)目的資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金及時(shí)足額到位。4.發(fā)行債券或股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行審批程序，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。（三）資金使用管理1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，確保資金合理使用。2.各部門應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算使用資金。3.資金支付應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，由財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。4.嚴(yán)禁挪用資金、白條抵庫(kù)等違規(guī)行為，確保資金安全。（四）資金結(jié)算管理1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金收付，確保結(jié)算安全、快捷。2.辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保結(jié)算憑證真實(shí)、有效。3.加強(qiáng)與銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握銀行賬戶資金動(dòng)態(tài)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（五）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、資金成本、匯率風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。2.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金具有足夠的流動(dòng)性，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)匯率波動(dòng)的研究和分析，采取適當(dāng)?shù)膮R率風(fēng)險(xiǎn)管理措施，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）費(fèi)用報(bào)銷原則1.真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，不得虛報(bào)、假報(bào)。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，與業(yè)務(wù)相關(guān)，不得鋪張浪費(fèi)。3.審批原則：費(fèi)用報(bào)銷必須按照公司審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得報(bào)銷。（二）費(fèi)用報(bào)銷范圍1.包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。2.具體費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)整理原始憑證，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等。2.將費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性。3.部門負(fù)責(zé)人審批通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。4.財(cái)務(wù)部門審核通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給公司負(fù)責(zé)人審批，公司負(fù)責(zé)人審批通過后，由財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（四）費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限1.費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限按照公司規(guī)定執(zhí)行，不同金額的費(fèi)用報(bào)銷由不同層級(jí)的負(fù)責(zé)人審批。2.對(duì)于重大費(fèi)用支出或特殊情況的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)提交公司管理層集體決策。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置管理1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置理由、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交給公司負(fù)責(zé)人審批，審批通過后方可進(jìn)行購(gòu)置。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。（三）固定資產(chǎn)入賬與折舊1.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由財(cái)務(wù)部門按照實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。2.固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，公司根據(jù)實(shí)際情況合理確定折舊年限和折舊率。（四）固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查與盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門牽頭，各使用部門配合進(jìn)行。3.清查與盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分析和處理。（五）固定資產(chǎn)處置管理1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定處置價(jià)格。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、及時(shí)性等原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。2.生產(chǎn)成本按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行核算，采用品種法、分批法等核算方法。3.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.加強(qiáng)費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理開支。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，與績(jī)效掛鉤。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料，確保納稅申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確。（二）稅務(wù)籌劃1.合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃符合政策要求。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和評(píng)估，制定應(yīng)對(duì)措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理效率和效果的提升，實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制有效。3.制衡性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。