發(fā)票及稅務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司發(fā)票管理及稅務(wù)處理流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司利益。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票開(kāi)具、取得、使用、保管以及稅務(wù)申報(bào)、繳納等相關(guān)事項(xiàng)。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)。準(zhǔn)確及時(shí)原則：準(zhǔn)確記錄和核算各項(xiàng)稅務(wù)事項(xiàng)，及時(shí)申報(bào)繳納稅款，按時(shí)取得和開(kāi)具發(fā)票。內(nèi)部控制原則：建立健全發(fā)票及稅務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)流程監(jiān)控，防范風(fēng)險(xiǎn)。責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)及人員在發(fā)票及稅務(wù)管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。二、發(fā)票管理1.發(fā)票種類(lèi)及適用范圍增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間的銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，對(duì)方可據(jù)此抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅普通發(fā)票：用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者等之間的交易，以及不符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具條件的業(yè)務(wù)。其他發(fā)票：如機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)適用相應(yīng)發(fā)票種類(lèi)。2.發(fā)票開(kāi)具開(kāi)具流程業(yè)務(wù)部門(mén)在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時(shí)將開(kāi)票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。開(kāi)票信息包括客戶名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的開(kāi)票信息，審核無(wú)誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際交易相符。發(fā)票開(kāi)具后，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，并進(jìn)行登記。登記內(nèi)容包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、客戶名稱(chēng)、金額、稅額等。開(kāi)具要求發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，避免逾期無(wú)法抵扣造成損失。3.發(fā)票取得取得原則公司在購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定的要求。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。取得流程采購(gòu)部門(mén)或相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷(xiāo)售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。審核無(wú)誤后，按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)處理。對(duì)于取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并及時(shí)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.發(fā)票使用使用范圍發(fā)票僅限于公司在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。使用登記財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票使用登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、紅字沖銷(xiāo)等情況。發(fā)票使用登記臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。作廢與紅字發(fā)票處理發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢的，應(yīng)在發(fā)票全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并留存全部聯(lián)次。同時(shí)，在發(fā)票使用登記臺(tái)賬中進(jìn)行相應(yīng)記錄。發(fā)生銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，不符合發(fā)票作廢條件的，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行操作，并留存相關(guān)證明材料。5.發(fā)票保管保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等事項(xiàng)。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票安全。保管要求發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定保存期限進(jìn)行保管。保存期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。對(duì)于空白發(fā)票，應(yīng)專(zhuān)柜存放，并設(shè)置必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。三、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與變更稅務(wù)登記公司在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)按照規(guī)定的期限到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記。稅務(wù)登記證管理稅務(wù)登記證由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人保管，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)或者偽造。如有遺失，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并申請(qǐng)補(bǔ)辦。2.納稅申報(bào)申報(bào)流程財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并編制納稅申報(bào)表。納稅申報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。審核通過(guò)后的納稅申報(bào)表，通過(guò)電子稅務(wù)局或其他規(guī)定的方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，并繳納稅款。申報(bào)資料報(bào)送除納稅申報(bào)表外，公司還應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送相關(guān)申報(bào)資料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料等。申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按照規(guī)定的格式和期限報(bào)送。3.稅款繳納繳納方式公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和繳納方式，及時(shí)足額繳納稅款。繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納、現(xiàn)金繳納等，具體繳納方式按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。稅款核算與核對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全稅款核算制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅款的應(yīng)納稅額、已納稅額、欠繳稅額等情況。定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅款核對(duì)，確保公司稅款繳納情況與稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄一致。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施加強(qiáng)發(fā)票管理，確保發(fā)票開(kāi)具、取得、使用等環(huán)節(jié)合法合規(guī)，避免因發(fā)票問(wèn)題引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)關(guān)注稅收政策變化，組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，確保公司稅務(wù)處理符合最新稅收政策要求。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如遇重大稅務(wù)事項(xiàng)或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，尋求專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和指導(dǎo)，妥善處理稅務(wù)問(wèn)題。四、崗位職責(zé)與分工1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票及稅務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用、保管等日常管理工作，確保發(fā)票管理合法合規(guī)。負(fù)責(zé)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事項(xiàng)的辦理，準(zhǔn)確計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅款。負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，處理稅務(wù)相關(guān)問(wèn)題。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供準(zhǔn)確的開(kāi)票信息，確保發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。負(fù)責(zé)按照公司規(guī)定取得合法有效的發(fā)票，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好稅務(wù)管理工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息，配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)自查和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。3.其他部門(mén)其他部門(mén)應(yīng)按照公司發(fā)票及稅務(wù)管理制度的要求，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好相關(guān)工作，確保本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的發(fā)票及稅務(wù)事項(xiàng)合法合規(guī)。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票及稅務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、稅務(wù)處理的合規(guī)性等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票及稅務(wù)管理工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改。自查報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司管理層和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的稅收政策和監(jiān)管要求變化，及時(shí)調(diào)整公司發(fā)票及稅務(wù)管理工作，確保公司稅務(wù)處理符合外部監(jiān)管要求。六、培訓(xùn)與宣傳1.培訓(xùn)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織公司員工進(jìn)行發(fā)票及稅務(wù)管理相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、發(fā)票管理規(guī)定、納稅申報(bào)流程等。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和稅收政策變化情況，適時(shí)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，確保員工及時(shí)了解和掌握最新的稅務(wù)知識(shí)和操作要求。2.宣傳通過(guò)公司內(nèi)部宣傳欄、網(wǎng)站、郵件等渠道，宣傳發(fā)