教育機構財務管理制度一、總則（一）目的為加強本教育機構財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障教育機構健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及財務制度，結合本教育機構實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本教育機構及所屬各部門、分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務操作流程。3.真實性原則：財務信息真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務機構與人員（一）財務部門設置教育機構設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應配備相應的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。（二）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責負責組織領導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃并組織實施。建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作合規(guī)、有序進行。組織編制財務預算、決算報告，定期進行財務分析，為教育機構決策提供依據(jù)。負責資金籌集、調配和管理，合理控制資金成本，確保資金安全。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，依法納稅，維護教育機構良好形象。對財務人員進行培訓、考核和監(jiān)督，提高財務人員業(yè)務素質和工作能力。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度和本教育機構財務管理制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財務信息的準確性和完整性。協(xié)助財務經(jīng)理編制財務預算、決算報告，參與財務分析工作。負責審核各項費用支出，確保費用報銷符合規(guī)定。定期核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務問題。3.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，確保資金收付準確無誤。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。協(xié)助會計做好財務數(shù)據(jù)的核對和整理工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，財務部門應根據(jù)教育機構發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，組織各部門編制下一年度財務預算。2.各部門應按照財務部門要求，結合本部門實際情況，詳細編制收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.財務部門對各部門上報的預算進行審核、匯總，形成教育機構年度財務預算草案，提交管理層審議。4.管理層根據(jù)教育機構發(fā)展目標和實際情況，對年度財務預算草案進行調整和完善，經(jīng)董事會批準后下達執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報預算執(zhí)行情況。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)管理層批準。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括收入完成情況、成本費用控制情況、資金使用效益等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）學費收入1.教育機構應按照物價部門核定的收費標準收取學費，并向學生開具合法有效的票據(jù)。2.學費收入應及時足額入賬，不得坐收坐支。3.財務部門應定期核對學費收入情況，確保學費收入準確無誤。（二）其他收入1.教育機構的其他收入包括培訓收入、教材銷售收入、場地租賃收入等。2.其他收入應按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。3.對于各項收入，應明確收入來源和性質，及時入賬，防止收入流失。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.教育機構的成本費用主要包括人員工資、教學設備購置、教材資料費、場地租賃費、水電費、差旅費等。2.按照成本費用的性質和用途，可分為直接成本和間接成本。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.各部門應根據(jù)成本費用控制目標，合理安排各項支出，嚴格控制費用開支。3.財務部門應加強對成本費用的審核和監(jiān)督，對超預算、不合理的費用支出不予報銷。（三）費用報銷1.費用報銷應按照規(guī)定的流程進行，報銷人應填寫報銷單，注明費用用途、金額等，并附上相關發(fā)票、憑證。2.部門負責人應審核報銷單的真實性、合理性，簽字確認后報財務部門審核。3.財務部門對報銷單進行審核，審核無誤后報管理層審批。4.經(jīng)審批后的報銷單方可報銷，出納應及時支付款項。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款教育機構應加強應收賬款的管理，及時催收學費等應收款項。建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發(fā)生時間、金額、欠款人等信息。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律途徑解決。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，如教學設備、辦公設備等。2.固定資產(chǎn)應按照規(guī)定進行購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理。3.財務部門應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權、著作權等。2.無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行計價、攤銷、轉讓等管理。3.財務部門應加強對無形資產(chǎn)的核算和管理，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理反映。七、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映教育機構的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務報告編制完成后，應及時提交管理層和董事會審議。（二）財務分析1.財務部門應定期對教育機構的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等內容。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)教育機構存在的問題和風險，提出改進措施和建議。八、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.教育機構應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，對重大財務事項進行審批和決策。（二）內部審計1.設立獨立的內部審計部門，負責對教育機構的財務收支、經(jīng)濟活動等進行內部審計。2.內部審計部門應定期制定審計計劃，對重點部門和重點項