教育機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本教育機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障教育機(jī)構(gòu)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本教育機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本教育機(jī)構(gòu)及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置教育機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)、有序進(jìn)行。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為教育機(jī)構(gòu)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，合理控制資金成本，確保資金安全。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，維護(hù)教育機(jī)構(gòu)良好形象。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本教育機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，參與財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用報(bào)銷符合規(guī)定。定期核對賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)問題。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核對和整理工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)教育機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，詳細(xì)編制收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對各部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，形成教育機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交管理層審議。4.管理層根據(jù)教育機(jī)構(gòu)發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際情況，對年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)管理層批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核指標(biāo)包括收入完成情況、成本費(fèi)用控制情況、資金使用效益等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入1.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，并向?qū)W生開具合法有效的票據(jù)。2.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對學(xué)費(fèi)收入情況，確保學(xué)費(fèi)收入準(zhǔn)確無誤。（二）其他收入1.教育機(jī)構(gòu)的其他收入包括培訓(xùn)收入、教材銷售收入、場地租賃收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。3.對于各項(xiàng)收入，應(yīng)明確收入來源和性質(zhì)，及時(shí)入賬，防止收入流失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.教育機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用主要包括人員工資、教學(xué)設(shè)備購置、教材資料費(fèi)、場地租賃費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，可分為直接成本和間接成本。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，合理安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的審核和監(jiān)督，對超預(yù)算、不合理的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，報(bào)銷人應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明費(fèi)用用途、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、憑證。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷單的真實(shí)性、合理性，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)管理層審批。4.經(jīng)審批后的報(bào)銷單方可報(bào)銷，出納應(yīng)及時(shí)支付款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款教育機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收學(xué)費(fèi)等應(yīng)收款項(xiàng)。建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款人等信息。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律途徑解決。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷、轉(zhuǎn)讓等管理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的核算和管理，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映教育機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)提交管理層和董事會(huì)審議。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對教育機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)教育機(jī)構(gòu)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.教育機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.管理層應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批和決策。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對教育機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對重點(diǎn)部門和重點(diǎn)項(xiàng)