苗木銷售結(jié)算管理制度總則目的為了規(guī)范公司苗木銷售結(jié)算流程，確保銷售款項的及時、準(zhǔn)確回收，保障公司資金安全，提高財務(wù)管理效率，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司所有苗木銷售業(yè)務(wù)的結(jié)算管理，包括但不限于苗木的批發(fā)、零售、工程綠化項目等銷售形式?；驹瓌t1.準(zhǔn)確性原則：銷售結(jié)算數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確無誤，確保銷售金額、數(shù)量、品種、客戶信息等與實際業(yè)務(wù)一致。2.及時性原則：銷售部門應(yīng)及時提交結(jié)算資料，財務(wù)部門應(yīng)及時審核并辦理結(jié)算手續(xù)，確保款項及時到賬。3.安全性原則：加強銷售結(jié)算過程中的資金安全管理，防范資金風(fēng)險。4.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司相關(guān)財務(wù)制度，規(guī)范結(jié)算行為。銷售結(jié)算流程銷售合同簽訂1.銷售部門與客戶洽談苗木銷售業(yè)務(wù)，達(dá)成一致后簽訂銷售合同。銷售合同應(yīng)明確苗木品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨地點、交貨時間、付款方式、結(jié)算期限等條款。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案。苗木交付1.銷售部門根據(jù)銷售合同約定的交貨時間和地點，組織苗木交付工作。交付時，應(yīng)填寫苗木交付清單，詳細(xì)記錄苗木品種、規(guī)格、數(shù)量、交付時間、交付地點等信息，并由客戶簽字確認(rèn)。2.苗木交付清單一式兩份，銷售部門和客戶各執(zhí)一份。銷售部門應(yīng)在苗木交付后及時將交付清單提交給財務(wù)部門，作為結(jié)算依據(jù)之一。結(jié)算資料提交1.銷售部門在苗木交付后，應(yīng)按照合同約定的結(jié)算期限，及時整理結(jié)算資料并提交給財務(wù)部門。結(jié)算資料應(yīng)包括銷售合同副本、苗木交付清單、發(fā)票開具申請單等。2.發(fā)票開具申請單應(yīng)注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、銷售金額、稅額等信息，并加蓋銷售部門公章。財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到銷售部門提交的結(jié)算資料后，應(yīng)及時進行審核。審核內(nèi)容包括銷售合同條款、苗木交付清單、發(fā)票開具申請單等資料的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與銷售部門溝通核實，并要求銷售部門補充或更正相關(guān)資料。發(fā)票開具1.經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后，銷售部門應(yīng)根據(jù)發(fā)票開具申請單開具發(fā)票。發(fā)票應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。2.發(fā)票開具后，銷售部門應(yīng)及時將發(fā)票交付給客戶，并做好發(fā)票交付記錄。收款管理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的付款方式和結(jié)算期限，及時跟蹤客戶付款情況。對于到期未付款的客戶，應(yīng)及時與銷售部門溝通，共同采取措施催收款項。2.銷售部門應(yīng)協(xié)助財務(wù)部門做好收款工作，及時向客戶催款，并反饋客戶付款情況。對于客戶提出的付款異議，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通協(xié)商解決，并將協(xié)商結(jié)果反饋給財務(wù)部門。結(jié)算入賬1.財務(wù)部門在收到客戶款項后，應(yīng)及時進行核對確認(rèn)，并按照公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。結(jié)算入賬時，應(yīng)確保會計憑證與結(jié)算資料一致，會計科目使用正確。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售結(jié)算情況進行統(tǒng)計分析，編制銷售結(jié)算報表，為公司管理層提供決策依據(jù)。結(jié)算方式及相關(guān)規(guī)定現(xiàn)金結(jié)算1.對于金額較小的苗木銷售業(yè)務(wù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采用現(xiàn)金結(jié)算方式。2.采用現(xiàn)金結(jié)算時，銷售部門應(yīng)在收到現(xiàn)金后及時存入公司指定的銀行賬戶，并將存款憑證交財務(wù)部門入賬。財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收款情況進行盤點核對，確?，F(xiàn)金安全。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算1.公司鼓勵客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。銷售部門應(yīng)在銷售合同中明確要求客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款，并提供公司銀行賬戶信息。2.客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款后，銷售部門應(yīng)及時將銀行轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銀行轉(zhuǎn)賬憑證及時核對到賬情況，并進行賬務(wù)處理。票據(jù)結(jié)算1.對于符合條件的客戶，公司可以接受銀行匯票、商業(yè)匯票等票據(jù)結(jié)算方式。2.銷售部門收到客戶交付的票據(jù)后，應(yīng)及時進行審核，確保票據(jù)的真實性、有效性和完整性。審核無誤后，銷售部門應(yīng)將票據(jù)提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定妥善保管票據(jù)，并在票據(jù)到期時及時辦理托收手續(xù)。對于到期未兌付的票據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)及時與銷售部門溝通，共同采取措施追討款項。應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款賬齡分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，清晰反映應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和客戶分布情況。2.應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)報送公司管理層及銷售部門，為公司制定收款策略和客戶信用管理提供依據(jù)。客戶信用評估1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估?？蛻粜庞迷u估內(nèi)容包括客戶基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。2.根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，銷售部門應(yīng)確定客戶的信用額度和信用期限，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對于信用狀況較差的客戶，應(yīng)采取謹(jǐn)慎的銷售策略，如要求客戶提供擔(dān)?；蛟黾宇A(yù)付款比例等。逾期應(yīng)收賬款催收1.對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的催收措施。催收措施包括電話催收、上門催收、發(fā)送催款函等。2.對于逾期時間較長、金額較大的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)會同財務(wù)部門制定專項催收方案，并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。專項催收方案應(yīng)明確催收責(zé)任人、催收方式、催收時間節(jié)點等內(nèi)容。3.在催收逾期應(yīng)收賬款過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在惡意拖欠或其他異常情況，銷售部門應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，并采取法律手段維護公司合法權(quán)益。銷售折扣與折讓管理銷售折扣1.銷售折扣是指公司為了促進銷售、鼓勵客戶提前付款等原因，給予客戶的價格優(yōu)惠。銷售折扣應(yīng)在銷售合同中明確約定，并按照公司規(guī)定的審批程序進行審批。2.銷售部門在開具發(fā)票時，應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的銷售折扣金額，在發(fā)票上注明折扣額和折扣率。財務(wù)部門應(yīng)按照扣除銷售折扣后的金額進行賬務(wù)處理。銷售折讓1.銷售折讓是指公司因苗木質(zhì)量問題、交貨延遲等原因，給予客戶的價格折讓。銷售折讓應(yīng)在發(fā)生時及時與客戶協(xié)商確定，并按照公司規(guī)定的審批程序進行審批。2.銷售部門在收到客戶提出的銷售折讓申請后，應(yīng)及時填寫銷售折讓申請單，注明折讓原因、折讓金額等信息，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。銷售折讓申請單經(jīng)審批后，銷售部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。3.財務(wù)部門在收到銷售折讓申請單后，應(yīng)按照審批后的折讓金額沖減銷售收入，并調(diào)整相應(yīng)的應(yīng)收賬款。同時，財務(wù)部門應(yīng)確保銷售折讓的會計處理符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。結(jié)算檔案管理結(jié)算資料歸檔1.銷售部門和財務(wù)部門應(yīng)按照檔案管理規(guī)定，及時將銷售結(jié)算過程中產(chǎn)生的各類資料進行歸檔。結(jié)算資料包括銷售合同副本、苗木交付清單、發(fā)票開具申請單、發(fā)票存根聯(lián)、銀行轉(zhuǎn)賬憑證、收款記錄等。2.結(jié)算資料應(yīng)分類整理、編號裝訂，并妥善保管。保管期限應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱結(jié)算檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案管理部門查閱。2.因特殊情況需要借閱結(jié)算檔案的，應(yīng)填寫檔案借閱申請表，注明借閱原因、借閱期限等信息，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱期限一般不得超過[X]個工作日，借閱人應(yīng)按時歸還檔案。3.檔案查閱和借閱人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理規(guī)定，不得擅自涂改、復(fù)印、轉(zhuǎn)借檔案資料，確保檔案資料的安全和完整。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對銷售結(jié)算管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保制度的有效執(zhí)行。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括銷售結(jié)算流程的合規(guī)性、結(jié)算資料的完整性和準(zhǔn)確性、應(yīng)收賬款的管理情況等。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。整改情況應(yīng)向公司管理層匯報。考核評價1.公司應(yīng)建立銷售結(jié)算工作考核評價制度，對銷售部門和財務(wù)部門的銷售結(jié)算工作進行考核評價?？己嗽u價指標(biāo)包括銷售結(jié)算及時率、結(jié)算準(zhǔn)確率、應(yīng)收賬