苗木銷(xiāo)售結(jié)算管理制度總則目的為了規(guī)范公司苗木銷(xiāo)售結(jié)算流程，確保銷(xiāo)售款項(xiàng)的及時(shí)、準(zhǔn)確回收，保障公司資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司所有苗木銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的結(jié)算管理，包括但不限于苗木的批發(fā)、零售、工程綠化項(xiàng)目等銷(xiāo)售形式?；驹瓌t1.準(zhǔn)確性原則：銷(xiāo)售結(jié)算數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確無(wú)誤，確保銷(xiāo)售金額、數(shù)量、品種、客戶信息等與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。2.及時(shí)性原則：銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)提交結(jié)算資料，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)審核并辦理結(jié)算手續(xù)，確?？铐?xiàng)及時(shí)到賬。3.安全性原則：加強(qiáng)銷(xiāo)售結(jié)算過(guò)程中的資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度，規(guī)范結(jié)算行為。銷(xiāo)售結(jié)算流程銷(xiāo)售合同簽訂1.銷(xiāo)售部門(mén)與客戶洽談苗木銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，達(dá)成一致后簽訂銷(xiāo)售合同。銷(xiāo)售合同應(yīng)明確苗木品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨地點(diǎn)、交貨時(shí)間、付款方式、結(jié)算期限等條款。2.銷(xiāo)售合同簽訂后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)備案。苗木交付1.銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同約定的交貨時(shí)間和地點(diǎn)，組織苗木交付工作。交付時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)苗木交付清單，詳細(xì)記錄苗木品種、規(guī)格、數(shù)量、交付時(shí)間、交付地點(diǎn)等信息，并由客戶簽字確認(rèn)。2.苗木交付清單一式兩份，銷(xiāo)售部門(mén)和客戶各執(zhí)一份。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在苗木交付后及時(shí)將交付清單提交給財(cái)務(wù)部門(mén)，作為結(jié)算依據(jù)之一。結(jié)算資料提交1.銷(xiāo)售部門(mén)在苗木交付后，應(yīng)按照合同約定的結(jié)算期限，及時(shí)整理結(jié)算資料并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。結(jié)算資料應(yīng)包括銷(xiāo)售合同副本、苗木交付清單、發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單等。2.發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單應(yīng)注明客戶名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、銷(xiāo)售金額、稅額等信息，并加蓋銷(xiāo)售部門(mén)公章。財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到銷(xiāo)售部門(mén)提交的結(jié)算資料后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括銷(xiāo)售合同條款、苗木交付清單、發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單等資料的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)溝通核實(shí)，并要求銷(xiāo)售部門(mén)補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。發(fā)票開(kāi)具1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定開(kāi)具，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.發(fā)票開(kāi)具后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給客戶，并做好發(fā)票交付記錄。收款管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同約定的付款方式和結(jié)算期限，及時(shí)跟蹤客戶付款情況。對(duì)于到期未付款的客戶，應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)溝通，共同采取措施催收款項(xiàng)。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好收款工作，及時(shí)向客戶催款，并反饋客戶付款情況。對(duì)于客戶提出的付款異議，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶溝通協(xié)商解決，并將協(xié)商結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。結(jié)算入賬1.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到客戶款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，并按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。結(jié)算入賬時(shí)，應(yīng)確保會(huì)計(jì)憑證與結(jié)算資料一致，會(huì)計(jì)科目使用正確。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)銷(xiāo)售結(jié)算情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，編制銷(xiāo)售結(jié)算報(bào)表，為公司管理層提供決策依據(jù)。結(jié)算方式及相關(guān)規(guī)定現(xiàn)金結(jié)算1.對(duì)于金額較小的苗木銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采用現(xiàn)金結(jié)算方式。2.采用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在收到現(xiàn)金后及時(shí)存入公司指定的銀行賬戶，并將存款憑證交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收款情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，確?，F(xiàn)金安全。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算1.公司鼓勵(lì)客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在銷(xiāo)售合同中明確要求客戶通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款，并提供公司銀行賬戶信息。2.客戶通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將銀行轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銀行轉(zhuǎn)賬憑證及時(shí)核對(duì)到賬情況，并進(jìn)行賬務(wù)處理。票據(jù)結(jié)算1.對(duì)于符合條件的客戶，公司可以接受銀行匯票、商業(yè)匯票等票據(jù)結(jié)算方式。2.銷(xiāo)售部門(mén)收到客戶交付的票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，確保票據(jù)的真實(shí)性、有效性和完整性。審核無(wú)誤后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)將票據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定妥善保管票據(jù)，并在票據(jù)到期時(shí)及時(shí)辦理托收手續(xù)。對(duì)于到期未兌付的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)溝通，共同采取措施追討款項(xiàng)。應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，清晰反映應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和客戶分布情況。2.應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)報(bào)送公司管理層及銷(xiāo)售部門(mén)，為公司制定收款策略和客戶信用管理提供依據(jù)?？蛻粜庞迷u(píng)估1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估?？蛻粜庞迷u(píng)估內(nèi)容包括客戶基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)確定客戶的信用額度和信用期限，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于信用狀況較差的客戶，應(yīng)采取謹(jǐn)慎的銷(xiāo)售策略，如要求客戶提供擔(dān)?；蛟黾宇A(yù)付款比例等。逾期應(yīng)收賬款催收1.對(duì)于逾期未付款的客戶，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的催收措施。催收措施包括電話催收、上門(mén)催收、發(fā)送催款函等。2.對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)制定專(zhuān)項(xiàng)催收方案，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。專(zhuān)項(xiàng)催收方案應(yīng)明確催收責(zé)任人、催收方式、催收時(shí)間節(jié)點(diǎn)等內(nèi)容。3.在催收逾期應(yīng)收賬款過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在惡意拖欠或其他異常情況，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取法律手段維護(hù)公司合法權(quán)益。銷(xiāo)售折扣與折讓管理銷(xiāo)售折扣1.銷(xiāo)售折扣是指公司為了促進(jìn)銷(xiāo)售、鼓勵(lì)客戶提前付款等原因，給予客戶的價(jià)格優(yōu)惠。銷(xiāo)售折扣應(yīng)在銷(xiāo)售合同中明確約定，并按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.銷(xiāo)售部門(mén)在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同約定的銷(xiāo)售折扣金額，在發(fā)票上注明折扣額和折扣率。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照扣除銷(xiāo)售折扣后的金額進(jìn)行賬務(wù)處理。銷(xiāo)售折讓1.銷(xiāo)售折讓是指公司因苗木質(zhì)量問(wèn)題、交貨延遲等原因，給予客戶的價(jià)格折讓。銷(xiāo)售折讓?xiě)?yīng)在發(fā)生時(shí)及時(shí)與客戶協(xié)商確定，并按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.銷(xiāo)售部門(mén)在收到客戶提出的銷(xiāo)售折讓申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)銷(xiāo)售折讓申請(qǐng)單，注明折讓原因、折讓金額等信息，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。銷(xiāo)售折讓申請(qǐng)單經(jīng)審批后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到銷(xiāo)售折讓申請(qǐng)單后，應(yīng)按照審批后的折讓金額沖減銷(xiāo)售收入，并調(diào)整相應(yīng)的應(yīng)收賬款。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)確保銷(xiāo)售折讓的會(huì)計(jì)處理符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。結(jié)算檔案管理結(jié)算資料歸檔1.銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照檔案管理規(guī)定，及時(shí)將銷(xiāo)售結(jié)算過(guò)程中產(chǎn)生的各類(lèi)資料進(jìn)行歸檔。結(jié)算資料包括銷(xiāo)售合同副本、苗木交付清單、發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單、發(fā)票存根聯(lián)、銀行轉(zhuǎn)賬憑證、收款記錄等。2.結(jié)算資料應(yīng)分類(lèi)整理、編號(hào)裝訂，并妥善保管。保管期限應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱結(jié)算檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案管理部門(mén)查閱。2.因特殊情況需要借閱結(jié)算檔案的，應(yīng)填寫(xiě)檔案借閱申請(qǐng)表，注明借閱原因、借閱期限等信息，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱期限一般不得超過(guò)[X]個(gè)工作日，借閱人應(yīng)按時(shí)歸還檔案。3.檔案查閱和借閱人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理規(guī)定，不得擅自涂改、復(fù)印、轉(zhuǎn)借檔案資料，確保檔案資料的安全和完整。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)銷(xiāo)售結(jié)算管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保制度的有效執(zhí)行。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括銷(xiāo)售結(jié)算流程的合規(guī)性、結(jié)算資料的完整性和準(zhǔn)確性、應(yīng)收賬款的管理情況等。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。整改情況應(yīng)向公司管理層匯報(bào)?？己嗽u(píng)價(jià)1.公司應(yīng)建立銷(xiāo)售結(jié)算工作考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的銷(xiāo)售結(jié)算工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)指標(biāo)包括銷(xiāo)售結(jié)算及時(shí)率、結(jié)算準(zhǔn)確率、應(yīng)收賬