借用公款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公款借用行為，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工。（三）基本原則1.嚴(yán)格審批原則：借用公款必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程，確保借款用途合理、必要。2.?？顚Ｓ迷瓌t：借款應(yīng)按照申請(qǐng)用途使用，不得挪作他用。3.限期歸還原則：借款必須在規(guī)定期限內(nèi)歸還，不得逾期拖欠。4.責(zé)任追究原則：對(duì)違反本制度的借款行為，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、借款申請(qǐng)（一）借款事由員工因工作需要借用公款，應(yīng)明確借款事由，如業(yè)務(wù)招待、出差、采購(gòu)辦公用品等。（二）借款金額借款金額應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理確定，不得虛報(bào)、多報(bào)。對(duì)于大額借款（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），應(yīng)提供詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和預(yù)算。（三）借款期限借款期限一般不超過(guò)[X]個(gè)工作日，特殊情況需延長(zhǎng)借款期限的，應(yīng)提前向?qū)徟块T申請(qǐng)并說(shuō)明原因。（四）申請(qǐng)流程1.借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明借款事由、金額、期限等信息，并簽字確認(rèn)。2.將《借款申請(qǐng)表》提交給所在部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際情況對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將《借款申請(qǐng)表》提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核借款金額的合理性、資金來(lái)源等，并簽署意見(jiàn)。4.最后，將《借款申請(qǐng)表》提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、借款用途等因素進(jìn)行審批，并簽署意見(jiàn)。三、借款審批（一）審批權(quán)限1.借款金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。2.借款金額在[X]元至[X]元之間的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。3.借款金額在[X]元以上的，由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）審批內(nèi)容1.借款事由是否真實(shí)、合理、必要。2.借款金額是否與實(shí)際需要相符。3.借款期限是否符合規(guī)定。4.借款人是否具備還款能力。四、借款發(fā)放（一）發(fā)放方式借款審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批意見(jiàn)及時(shí)發(fā)放借款。借款發(fā)放方式一般為銀行轉(zhuǎn)賬，特殊情況需現(xiàn)金支付的，應(yīng)提前說(shuō)明原因并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（二）發(fā)放時(shí)間借款發(fā)放時(shí)間應(yīng)在審批通過(guò)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成。五、借款使用（一）?？顚Ｓ媒杩钊藨?yīng)嚴(yán)格按照借款申請(qǐng)用途使用借款，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)借款使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。（二）費(fèi)用報(bào)銷借款用于業(yè)務(wù)招待、出差等費(fèi)用支出的，借款人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，并按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定提供相關(guān)憑證。報(bào)銷金額應(yīng)與借款金額相符，如有差額，應(yīng)及時(shí)退還或補(bǔ)足借款。（三）賬目記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全借款賬目，詳細(xì)記錄借款日期、借款人、借款金額、借款用途、還款情況等信息。六、借款歸還（一）歸還期限借款人應(yīng)按照借款申請(qǐng)中約定的期限及時(shí)歸還借款。如遇特殊情況無(wú)法按時(shí)歸還的，應(yīng)提前向?qū)徟块T申請(qǐng)延期還款，并說(shuō)明原因。（二）歸還方式借款歸還方式一般為銀行轉(zhuǎn)賬，借款人應(yīng)將借款本金及可能產(chǎn)生的利息足額轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶。（三）逾期處理如借款人未能在規(guī)定期限內(nèi)歸還借款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，并按照公司相關(guān)規(guī)定收取逾期利息。逾期利息的計(jì)算方式為：逾期金額×逾期天數(shù)×[X%]。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、情節(jié)嚴(yán)重的借款行為，公司將采取進(jìn)一步的措施，如從工資中扣除、追究法律責(zé)任等。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公款借用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查借款審批流程是否合規(guī)、借款使用是否合理、還款是否及時(shí)等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公款借用的日常監(jiān)督，定期核對(duì)借款賬目，確保借款資金的安全和規(guī)范使用。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任對(duì)于違反本制度的借款行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予批評(píng)教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。（二）法律責(zé)任如因借款行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或其他不良影響的，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。