建筑公司應收款管理制度總則一、目的為加強建筑公司應收款的管理，提高資金使用效率，降低經(jīng)營風險，保障公司的合法權益，特制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于建筑公司及其所屬各項目部、分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的應收款管理。三、管理原則1.權責明確原則：明確各單位、各部門及相關人員在應收款管理中的職責和權限，確保應收款管理工作的順利進行。2.風險控制原則：建立健全風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理應收款風險，降低公司的經(jīng)營風險。3.全程監(jiān)控原則：對應收款的形成、回收等全過程進行監(jiān)控，及時掌握應收款的動態(tài)情況，采取有效的措施加快應收款的回收。4.績效考核原則：將應收款管理納入各單位、各部門及相關人員的績效考核體系，對表現(xiàn)優(yōu)秀的單位和個人進行獎勵，對工作不力的單位和個人進行處罰。四、管理機構及職責1.公司設立應收款管理領導小組，負責對應收款管理工作的領導和協(xié)調。領導小組組長由公司總經(jīng)理擔任，副組長由公司分管財務的副總經(jīng)理擔任，成員由公司財務、營銷、工程、法務等部門負責人組成。2.公司財務部為應收款管理的職能部門，負責應收款的核算、分析、催收等日常管理工作。財務部應設立專門的應收款管理崗位，配備專業(yè)的財務人員負責應收款的管理工作。3.各單位應設立應收款管理小組，負責本單位應收款的管理工作。應收款管理小組組長由各單位負責人擔任，副組長由各單位分管財務的負責人擔任，成員由各單位財務、營銷、工程等部門負責人組成。各單位應設立專門的應收款管理崗位，配備專業(yè)的財務人員負責本單位應收款的管理工作。應收款的管理流程一、合同簽訂階段1.營銷部門在簽訂合同前，應對應收款的風險進行評估，對客戶的信用狀況進行調查和分析，制定合理的收款計劃和信用政策。2.營銷部門應將合同的主要條款（包括收款方式、收款期限、違約責任等）告知財務部，財務部應根據(jù)合同條款制定應收款核算和催收計劃。3.合同簽訂后，營銷部門應將合同副本及時傳遞給財務部，財務部應將合同信息錄入應收款管理系統(tǒng)，建立應收款臺賬。二、工程施工階段1.工程部門應按照合同約定的進度組織施工，確保工程質量和工期。工程部門應及時向客戶提交工程進度報告，督促客戶按照合同約定支付工程進度款。2.財務部應根據(jù)工程進度報告和合同條款，及時核算工程進度款，并向客戶發(fā)出收款通知。收款通知應包括收款金額、收款期限、收款方式等內容。3.客戶應按照合同約定的時間和方式支付工程進度款。如客戶未能按時支付工程進度款，財務部應及時通知工程部門和營銷部門，由工程部門和營銷部門共同采取措施催收工程進度款。三、工程竣工階段1.工程竣工后，工程部門應及時組織驗收，并向客戶提交竣工報告和驗收報告?？⒐蟾婧万炇請蟾鎽üこ藤|量、工程進度、工程結算等內容。2.財務部應根據(jù)竣工報告和驗收報告，及時核算工程結算款，并向客戶發(fā)出收款通知。收款通知應包括收款金額、收款期限、收款方式等內容。3.客戶應按照合同約定的時間和方式支付工程結算款。如客戶未能按時支付工程結算款，財務部應及時通知工程部門和營銷部門，由工程部門和營銷部門共同采取措施催收工程結算款。四、應收款催收階段1.財務部應建立應收款催收臺賬，記錄應收款的催收情況。催收臺賬應包括客戶名稱、應收款金額、催收時間、催收方式、催收結果等內容。2.財務部應根據(jù)應收款的賬齡和風險狀況，制定合理的催收計劃和措施。催收計劃和措施應包括電話催收、函件催收、上門催收、法律訴訟等方式。3.財務部應定期對應收款的催收情況進行分析和評估，及時調整催收計劃和措施。如發(fā)現(xiàn)應收款存在較大風險，應及時向公司應收款管理領導小組報告，并采取相應的風險控制措施。4.各單位應積極配合財務部的應收款催收工作，提供必要的協(xié)助和支持。如發(fā)現(xiàn)客戶存在惡意拖欠或欺詐行為，應及時向公司法務部門報告，并配合法務部門采取法律手段追討應收款。應收款的核算管理一、應收款的確認1.財務部應根據(jù)合同約定的收款方式和時間，及時確認應收款的金額和賬齡。應收款的確認應遵循權責發(fā)生制原則，即應收款的確認應以合同約定的收款權利為依據(jù)，不論款項是否實際收到。2.財務部應定期對應收款的賬齡進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理逾期應收款。逾期應收款的賬齡應按照合同約定的收款期限進行劃分，一般分為30天以內、3160天、6190天、91180天、181天以上等五個檔次。二、應收款的核算1.財務部應設立應收款科目，對公司的應收款進行核算。應收款科目應按照客戶名稱進行明細核算，反映每個客戶的應收款余額和賬齡情況。2.財務部應定期對應收款進行對賬，確保應收款的賬實相符。對賬工作應包括與客戶的對賬和與內部各單位的對賬。與客戶的對賬應定期進行，一般每季度至少一次；與內部各單位的對賬應每月至少一次。3.財務部應定期對應收款進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)應收款存在減值跡象，應及時計提壞賬準備。壞賬準備的計提應按照會計準則的規(guī)定進行，一般采用賬齡分析法或個別認定法。應收款的風險控制一、客戶信用管理1.營銷部門應建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行調查和分析?？蛻粜庞脵n案應包括客戶的基本信息、信用等級、歷史交易記錄、還款情況等內容。2.營銷部門應根據(jù)客戶的信用狀況，制定合理的信用政策。信用政策應包括信用額度、信用期限、收款方式等內容。信用額度應根據(jù)客戶的信用等級和歷史交易記錄進行確定，信用期限應根據(jù)工程的工期和收款方式進行確定。3.營銷部門應定期對客戶的信用狀況進行評估和調整，如發(fā)現(xiàn)客戶的信用狀況發(fā)生變化，應及時調整信用政策。二、合同管理1.營銷部門應加強合同的簽訂和管理，確保合同的合法性和有效性。合同應明確約定收款方式、收款期限、違約責任等內容，避免因合同條款不明確而導致應收款糾紛。2.財務部應加強合同的審核和管理，確保合同的收款條款得到有效執(zhí)行。財務部應在合同簽訂后及時將合同信息錄入應收款管理系統(tǒng)，建立應收款臺賬。3.工程部門應加強合同的執(zhí)行和管理，確保工程進度和質量符合合同約定。如因工程進度或質量問題導致客戶拒付工程進度款或工程結算款，工程部門應及時采取措施解決問題，避免因工程問題而導致應收款損失。三、資金管理1.公司應加強資金的統(tǒng)籌安排和管理，確保資金的合理使用和安全。公司應根據(jù)工程進度和收款情況，合理安排資金支付，避免因資金短缺而導致工程停工或逾期付款。2.財務部應加強資金的監(jiān)控和管理，及時掌握資金的動態(tài)情況。財務部應定期對應收款的回收情況進行分析和評估，如發(fā)現(xiàn)資金回收存在較大風險，應及時向公司領導報告，并采取相應的風險控制措施。3.各單位應加強資金的預算管理和控制，合理安排資金使用。各單位應根