房地產(chǎn)木工財務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)木工項目的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的準確性、及時性和規(guī)范性，保障項目資金的合理使用與安全，提高項目的經(jīng)濟效益和財務(wù)管理水平。2.適用范圍本制度適用于公司所有房地產(chǎn)木工項目的財務(wù)活動，包括但不限于項目預(yù)算編制、成本核算、資金管理、費用報銷、財務(wù)報表編制等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、完整地反映項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：各項財務(wù)核算和管理工作應(yīng)做到精準無誤，避免差錯。及時性原則：及時處理財務(wù)事項，按時編制財務(wù)報表，為項目決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高項目的經(jīng)濟效益。崗位職責與分工1.財務(wù)經(jīng)理全面負責房地產(chǎn)木工項目的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度。組織編制項目預(yù)算，審核各項財務(wù)收支，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。定期進行財務(wù)分析，為項目決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。協(xié)調(diào)與外部審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計負責項目的會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。準確計算和記錄木工項目的成本、費用，進行成本分析。協(xié)助編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準確無誤。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理項目的資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責支票、匯票等票據(jù)的管理和開具。協(xié)助會計進行資金核對和盤點工作。預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財務(wù)經(jīng)理組織相關(guān)人員根據(jù)項目施工計劃、材料采購計劃、人員配備計劃等編制下一年度的木工項目預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括直接成本（如木材、人工等）、間接成本（如設(shè)備租賃、水電費等）、管理費用等。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮項目的實際情況和市場價格波動因素，確保預(yù)算的合理性和可行性。2.預(yù)算審批預(yù)算初稿編制完成后，提交項目經(jīng)理審核，項目經(jīng)理對預(yù)算的完整性、準確性和合理性進行審核，并提出修改意見。審核通過后的預(yù)算報公司管理層審批，公司管理層根據(jù)項目整體規(guī)劃和財務(wù)狀況進行最終審批。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控項目實施過程中，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，各項費用支出不得超出預(yù)算范圍。財務(wù)人員定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。成本核算1.成本核算對象以每個房地產(chǎn)木工項目作為獨立的成本核算對象，分別核算項目的成本費用。2.成本項目設(shè)置直接材料：指項目施工過程中直接消耗的木材、板材、五金配件等原材料。直接人工：指直接從事木工項目施工的工人工資、獎金、津貼等。機械使用費：指項目施工過程中使用的木工機械設(shè)備的租賃費用、折舊費、修理費等。其他直接費用：指與項目施工直接相關(guān)的其他費用，如水電費、運輸費等。間接費用：指項目管理人員的工資、辦公費、差旅費等不能直接計入某一成本核算對象的費用。3.成本核算方法采用品種法進行成本核算，按照成本核算對象歸集和分配各項成本費用。直接材料費用根據(jù)領(lǐng)料單等原始憑證直接計入成本核算對象。直接人工費用按照實際發(fā)生額直接計入成本核算對象。機械使用費按照設(shè)備使用時間或工作量分配計入成本核算對象。其他直接費用按照受益對象分配計入成本核算對象。間接費用先在“制造費用”科目歸集，月末按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。4.成本分析與控制定期進行成本分析，對比實際成本與預(yù)算成本的差異，分析差異產(chǎn)生的原因。根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效的成本控制措施，如優(yōu)化施工工藝、降低材料損耗、合理安排人工等，降低項目成本。資金管理1.資金籌集根據(jù)項目預(yù)算和資金需求計劃，合理籌集項目所需資金。資金籌集方式包括公司自有資金、銀行貸款、工程款預(yù)收等。財務(wù)經(jīng)理負責與相關(guān)金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，確保資金及時足額到位。2.資金使用嚴格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金用于項目的合理支出。資金支付應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行，審批通過后方可支付。對于大額資金支出，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.資金監(jiān)控財務(wù)人員定期對資金使用情況進行監(jiān)控，確保資金安全和合理使用。編制資金收支報表，及時向項目經(jīng)理和公司管理層匯報資金動態(tài)。定期進行資金盤點，保證賬實相符。費用報銷管理1.報銷原則費用報銷應(yīng)真實、合法、合理，符合公司的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。報銷憑證應(yīng)具備合法有效的發(fā)票等原始憑證，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與報銷事項相符。2.報銷流程費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時整理報銷憑證，并填寫費用報銷單。報銷單經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)審核。財務(wù)人員對報銷憑證的真實性、合法性、合理性進行審核，審核通過后報項目經(jīng)理審批。項目經(jīng)理審批通過后，報銷人到出納處辦理報銷手續(xù)。3.報銷標準制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等。報銷標準應(yīng)根據(jù)公司實際情況和市場行情進行合理制定，并適時進行調(diào)整。財務(wù)報表編制與分析1.財務(wù)報表編制會計每月末按照國家財務(wù)制度和公司要求編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整，報表編制完成后經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字。2.財務(wù)報表分析財務(wù)經(jīng)理定期對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析內(nèi)容包括項目的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金流動情況等，分析存在的問題并提出改進建議。財務(wù)分析報告提交給項目經(jīng)理和公司管理層，為項目決策提供參考依據(jù)。稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報與繳納按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行稅務(wù)申報和繳納稅款。財務(wù)人員負責計算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報表，并及時繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低項目稅負。關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等。2.檔案整理會計負責定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂。3.檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門的檔案室，確保檔案的安全和完整。4.檔案查閱因工作需要查閱財務(wù)檔案的，