擔(dān)保公司壞賬管理制度總則一、目的為加強(qiáng)擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)范壞賬的認(rèn)定、核算和處置程序，提高資產(chǎn)質(zhì)量，保障公司及債權(quán)人的合法權(quán)益，特制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于擔(dān)保公司及其下屬分支機(jī)構(gòu)的壞賬管理工作。三、管理原則1.審慎性原則：在壞賬認(rèn)定和處置過(guò)程中，應(yīng)保持審慎態(tài)度，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素。2.及時(shí)性原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)和認(rèn)定壞賬，及時(shí)采取處置措施，防止壞賬損失的擴(kuò)大。3.合規(guī)性原則：壞賬管理工作應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和公司內(nèi)部制度的要求。4.責(zé)任追究原則：對(duì)因故意或重大過(guò)失導(dǎo)致壞賬損失的相關(guān)人員，應(yīng)追究其責(zé)任。四、壞賬的定義壞賬是指擔(dān)保公司因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡、失蹤或其他原因，導(dǎo)致無(wú)法收回的擔(dān)保債權(quán)。五、壞賬的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人破產(chǎn)或清算，擔(dān)保公司依法申報(bào)債權(quán)后，仍無(wú)法收回的部分。2.債務(wù)人死亡或失蹤，其遺產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)不足以清償擔(dān)保債務(wù)的部分。3.債務(wù)人長(zhǎng)期拖欠擔(dān)保債務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回的部分。4.法律訴訟或仲裁程序已終結(jié)，擔(dān)保公司敗訴且無(wú)法獲得賠償?shù)牟糠帧?.其他經(jīng)公司認(rèn)定無(wú)法收回的擔(dān)保債權(quán)。六、壞賬的核算方法1.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提：擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度，按一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。計(jì)提比例應(yīng)根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和實(shí)際情況確定，并經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。2.壞賬的確認(rèn)：當(dāng)擔(dān)保債權(quán)符合壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)為壞賬。壞賬確認(rèn)應(yīng)經(jīng)公司內(nèi)部審批程序，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露。3.壞賬的核銷(xiāo)：經(jīng)公司審批同意核銷(xiāo)的壞賬，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以核銷(xiāo)。核銷(xiāo)后的壞賬應(yīng)建立備查賬，以備后續(xù)核查。壞賬的預(yù)防與控制一、客戶信用評(píng)估1.建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行全面評(píng)估，包括客戶的基本情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用記錄等。2.對(duì)新客戶進(jìn)行信用調(diào)查和評(píng)估，了解客戶的信用狀況和還款能力，根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定是否提供擔(dān)保。3.對(duì)老客戶進(jìn)行定期信用評(píng)估，及時(shí)了解客戶的信用狀況變化，調(diào)整擔(dān)保額度和擔(dān)保期限。二、擔(dān)保業(yè)務(wù)審批1.建立嚴(yán)格的擔(dān)保業(yè)務(wù)審批制度，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審查，包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保方式、反擔(dān)保措施等。2.對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)的安全性。3.對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限進(jìn)行明確規(guī)定，不同額度的擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)不同層級(jí)的審批人員審批。三、擔(dān)保合同管理1.簽訂擔(dān)保合同前，應(yīng)認(rèn)真審查合同條款，確保合同條款的合法性、合規(guī)性和完整性。2.擔(dān)保合同應(yīng)明確約定擔(dān)保方式、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限、反擔(dān)保措施等重要條款，以及違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決方式。3.擔(dān)保合同應(yīng)經(jīng)雙方簽字蓋章后生效，并及時(shí)歸檔保存。四、擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)控1.建立擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)控體系，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。2.定期對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制措施。3.對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的逾期情況進(jìn)行跟蹤和催收，及時(shí)采取措施防止壞賬的發(fā)生。五、內(nèi)部審計(jì)1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)壞賬管理工作進(jìn)行定期審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注壞賬的認(rèn)定、核算和處置程序是否合規(guī)，是否存在故意或重大過(guò)失導(dǎo)致壞賬損失的情況。3.內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并作為績(jī)效考核的重要依據(jù)。壞賬的認(rèn)定與審批一、壞賬的認(rèn)定程序1.擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集和整理與擔(dān)保債權(quán)相關(guān)的資料，包括借款合同、擔(dān)保合同、還款憑證、訴訟文書(shū)等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)擔(dān)保債權(quán)進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期擔(dān)保債權(quán)，并通知擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行催收。3.擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在收到財(cái)務(wù)部門(mén)的通知后，及時(shí)對(duì)逾期擔(dān)保債權(quán)進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)，確定是否符合壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。4.擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)將符合壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的擔(dān)保債權(quán)提交給公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行審核。5.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)符合壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的擔(dān)保債權(quán)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。6.審核通過(guò)的壞賬應(yīng)提交給公司管理層進(jìn)行審批，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，確認(rèn)為壞賬。二、壞賬的審批權(quán)限1.單筆擔(dān)保債權(quán)金額在[X]萬(wàn)元以下的壞賬，由公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，確認(rèn)為壞賬。2.單筆擔(dān)保債權(quán)金額在[X]萬(wàn)元至[X]萬(wàn)元之間的壞賬，由公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，確認(rèn)為壞賬。3.單筆擔(dān)保債權(quán)金額在[X]萬(wàn)元以上的壞賬，由公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核，經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后，確認(rèn)為壞賬。三、壞賬的審批材料1.擔(dān)保債權(quán)認(rèn)定申請(qǐng)表，應(yīng)包括擔(dān)保債權(quán)的基本情況、逾期情況、認(rèn)定理由等。2.相關(guān)的借款合同、擔(dān)保合同、還款憑證、訴訟文書(shū)等資料。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的審核意見(jiàn)。4.公司管理層的審批意見(jiàn)。壞賬的核算與處置一、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提1.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：擔(dān)保公司應(yīng)采用備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，即按照擔(dān)保債權(quán)的余額一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。計(jì)提比例應(yīng)根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度確定，并經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。2.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提基數(shù)：壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提基數(shù)為擔(dān)保債權(quán)的余額，包括擔(dān)保本金和利息。3.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例：根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例一般為[X]%至[X]%。具體計(jì)提比例應(yīng)根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和實(shí)際情況確定，并經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。二、壞賬的核算1.當(dāng)擔(dān)保債權(quán)符合壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)將其從擔(dān)保債權(quán)余額中扣除，并確認(rèn)為壞賬。2.壞賬的核算應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以反映，包括壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、壞賬的確認(rèn)和核銷(xiāo)等。3.壞賬的核算應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。三、壞賬的處置1.對(duì)于已確認(rèn)為壞賬的擔(dān)保債權(quán)，應(yīng)及時(shí)采取處置措施，盡可能減少壞賬損失。2.壞賬的處置方式包括債務(wù)重組、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、訴訟追償?shù)?。具體處置方式應(yīng)根據(jù)擔(dān)保債權(quán)的實(shí)際情況和公司的風(fēng)險(xiǎn)管理政策確定。3.對(duì)于通過(guò)債務(wù)重組或債權(quán)轉(zhuǎn)讓方式處置的壞賬，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以反映。4.對(duì)于通過(guò)訴訟追償方式處置的壞賬，應(yīng)積極配合司法機(jī)關(guān)進(jìn)行訴訟，及時(shí)追