借款核算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司借款核算管理，規(guī)范借款行為，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常有序進(jìn)行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工。（三）基本原則1.計(jì)劃性原則：借款應(yīng)根據(jù)工作需要，提前編制借款計(jì)劃，確保借款資金的合理使用。2.合理性原則：借款金額應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)需求相符，嚴(yán)禁不合理借款。3.時(shí)效性原則：借款應(yīng)及時(shí)歸還，不得無故拖欠，以維護(hù)公司資金的正常周轉(zhuǎn)。4.責(zé)任明確原則：明確借款人和審批人的責(zé)任，確保借款核算準(zhǔn)確無誤。二、借款申請(qǐng)與審批（一）借款申請(qǐng)1.員工因工作需要借款時(shí)，應(yīng)填寫《借款申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明借款事由、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息。2.借款事由應(yīng)具體明確，如采購辦公用品、出差費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，并提供相關(guān)的業(yè)務(wù)證明材料（如采購合同、出差審批單、招待申請(qǐng)單等）。（二）審批流程1.部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工的借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見后提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行合規(guī)性審查，包括借款金額是否合理、還款來源是否可靠等，并簽署審核意見。3.審批權(quán)限根據(jù)借款金額大小設(shè)定：借款金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。借款金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。借款金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。（三）特殊情況借款1.如遇緊急情況，無法提前履行借款申請(qǐng)審批流程的，借款人應(yīng)電話向部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門說明情況，經(jīng)同意后先借款處理，但事后必須及時(shí)補(bǔ)辦借款申請(qǐng)審批手續(xù)。2.對(duì)于因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)增加借款金額的情況，借款人應(yīng)重新填寫《借款申請(qǐng)表》，按照上述審批流程進(jìn)行追加審批。三、借款核算（一）借款入賬1.財(cái)務(wù)部門在收到經(jīng)審批的《借款申請(qǐng)表》后，按照借款金額及時(shí)辦理借款入賬手續(xù)，將借款金額計(jì)入借款人的個(gè)人借款賬戶。2.借款入賬時(shí)，應(yīng)注明借款日期、借款事由、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息，并與《借款申請(qǐng)表》進(jìn)行核對(duì)，確保信息一致。（二）借款臺(tái)賬管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立借款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆借款的借款日期、借款人姓名、部門、借款事由、借款金額、還款日期、還款金額等信息。2.借款臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和更新，確保賬實(shí)相符。如有借款人還款或借款金額調(diào)整等情況，應(yīng)及時(shí)在臺(tái)賬中進(jìn)行記錄。（三）利息核算1.原則上公司內(nèi)部借款不收取利息，但對(duì)于因特殊情況（如長期占用公司資金等）需收取利息的借款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的利率標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行利息核算。2.利息核算期限為自借款之日起至還款之日止，利息計(jì)算方式按照公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算借款利息，并及時(shí)通知借款人。借款人應(yīng)按照規(guī)定支付借款利息，利息支付方式與借款還款方式一致。四、借款使用與監(jiān)督（一）借款使用1.借款人應(yīng)按照借款申請(qǐng)事由合理使用借款資金，不得擅自改變借款用途。2.對(duì)于專項(xiàng)借款，借款人應(yīng)嚴(yán)格按照專項(xiàng)用途使用資金，確保?？顚Ｓ?。如因特殊情況需要調(diào)整借款用途的，應(yīng)重新履行借款申請(qǐng)審批手續(xù)。（二）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)借款人的借款使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，借款人應(yīng)積極配合。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)借款使用情況進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)借款人存在擅自改變借款用途、挪用借款資金等違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)責(zé)令其改正，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.公司審計(jì)部門有權(quán)對(duì)借款核算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。五、借款還款（一）還款期限1.借款人應(yīng)按照借款申請(qǐng)時(shí)注明的預(yù)計(jì)還款日期按時(shí)歸還借款。如有特殊情況需要延期還款的，應(yīng)提前向?qū)徟颂岢鰰嫔暾?qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。2.延期還款申請(qǐng)應(yīng)注明延期原因、延期期限等信息，延期期限一般不得超過[X]個(gè)工作日。（二）還款方式1.借款還款方式主要包括現(xiàn)金還款、銀行轉(zhuǎn)賬還款等。借款人應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)部門的要求選擇合適的還款方式。2.采用現(xiàn)金還款的，借款人應(yīng)將現(xiàn)金交至公司財(cái)務(wù)部門，并由財(cái)務(wù)人員開具收款收據(jù)。3.采用銀行轉(zhuǎn)賬還款的，借款人應(yīng)確保還款賬戶信息準(zhǔn)確無誤，并在還款日前將足額款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶。轉(zhuǎn)賬成功后，應(yīng)及時(shí)將轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件交至公司財(cái)務(wù)部門備案。（三）還款核銷1.財(cái)務(wù)部門在收到借款人的還款后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)和核銷。核對(duì)無誤后，在借款臺(tái)賬中注明還款日期、還款金額等信息，并將借款余額更新。2.對(duì)于已還清借款的借款人，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理借款賬戶注銷手續(xù)，并將相關(guān)資料歸檔保存。六、逾期借款處理（一）逾期通知1.如借款人未能在規(guī)定的還款期限內(nèi)歸還借款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向借款人發(fā)送《逾期借款催款通知》，提醒其盡快還款。2.《逾期借款催款通知》應(yīng)注明借款日期、借款金額、逾期天數(shù)、應(yīng)還款金額等信息，并要求借款人在接到通知后的[X]個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)還款計(jì)劃。（二）逾期處罰1.對(duì)于逾期借款，公司將按照逾期天數(shù)收取一定比例的逾期罰息。逾期罰息利率標(biāo)準(zhǔn)為[X]%/日。2.逾期罰息計(jì)算公式為：逾期罰息=逾期借款金額×逾期天數(shù)×逾期罰息利率。3.除收取逾期罰息外，公司將視情節(jié)輕重對(duì)逾期借款人采取相應(yīng)的處罰措施，如限制其再次借款、在績效考核中扣分、給予警告或通報(bào)批評(píng)等。（三）法律措施1.如借款人逾期借款金額較大且經(jīng)多次催款仍拒不歸還的，公司將通過法律途徑追討借款。2.通過法律途徑追討借款所產(chǎn)生的一切費(fèi)用（如訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)等）均由借款人承擔(dān)。七、壞賬處理（一）壞賬確認(rèn)1.對(duì)于符合下列條件之一的借款，財(cái)務(wù)部門可確認(rèn)為壞賬：借款人死亡或依法被宣告失蹤、死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無法收回的借款。借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的借款。借款人逾期未還款超過[X]年，經(jīng)多次催款仍無法收回的借款。其他經(jīng)公司認(rèn)定為無法收回的借款。2.壞賬確認(rèn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、過程及相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)公司審計(jì)部門審計(jì)核實(shí)后，報(bào)總經(jīng)理審批。（二）壞賬核銷1.經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷的壞賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的借款金額，并在借款臺(tái)賬中注明壞賬核銷日期及原因。2.已核銷的壞賬如日后又收回的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，將收回的款項(xiàng)計(jì)入公司當(dāng)期收入，并在借款臺(tái)賬中恢復(fù)該借款人的借款記錄。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與檔案管理（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)借款核算管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查借款申請(qǐng)審批流程是否合規(guī)、借款使用是否合理、還款是否及時(shí)等。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。（二）檔案管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管與借款核算管理相關(guān)的檔案資料，包括《借款申請(qǐng)表》、借款合同、還款憑證、逾期借款催款通知、壞賬核銷申請(qǐng)及審批文件等。2.檔案資料應(yīng)按