果酒公司財務(wù)管理制度總則1.1目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范果酒公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，為公司決策提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)信息支持。1.2適用范圍本制度適用于果酒公司及其下屬各部門、子公司、分公司等所有涉及財務(wù)活動的單位和個人。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時有效的財務(wù)報表和分析。5.效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置2.1財務(wù)部門職責(zé)1.財務(wù)核算：負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制會計憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。2.資金管理：合理籌集、分配和使用資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。3.成本控制：制定成本核算方法，加強成本管理與控制，降低生產(chǎn)成本。4.預(yù)算管理：編制公司年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，進行預(yù)算調(diào)整。5.財務(wù)分析：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策依據(jù)。6.稅務(wù)管理：依法進行稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。7.財務(wù)監(jiān)督：對公司財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行。2.2財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃并組織實施。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告，審核重要財務(wù)事項。負責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的外部關(guān)系。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和支持。監(jiān)督財務(wù)人員的工作，組織財務(wù)人員培訓(xùn)與考核。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算工作。負責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表及相關(guān)附表。負責(zé)財務(wù)資料的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。參與公司固定資產(chǎn)的核算與管理，定期進行盤點。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會計編制資金報表，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行對賬。2.3財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，財務(wù)經(jīng)理需具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策，具有較強的財務(wù)分析和解決問題的能力。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實守信，廉潔奉公。4.熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件。財務(wù)核算管理3.1會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進行披露。3.2會計憑證與賬簿1.會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、數(shù)字準(zhǔn)確。2.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求設(shè)置，包括總賬、明細賬、日記賬等。3.財務(wù)人員應(yīng)定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。3.3財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層批準(zhǔn)后對外報送。資金管理4.1資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括銀行借款、股權(quán)融資等。2.資金籌集方案需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報公司管理層批準(zhǔn)后實施。3.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，確保資金籌集渠道的暢通和資金成本的合理控制。4.2資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變用途。3.加強資金支付管理，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確和及時。4.3資金結(jié)算1.規(guī)范公司資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.4資金監(jiān)控與分析1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金的流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.定期對資金使用情況進行分析，評估資金使用效益，為公司資金決策提供依據(jù)。成本費用管理5.1成本費用核算1.明確成本費用核算對象和范圍，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM行成本費用核算。2.加強成本費用的日常核算與管理，及時準(zhǔn)確記錄各項成本費用支出。5.2成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)和措施，建立成本費用控制責(zé)任制度。2.加強對原材料采購、生產(chǎn)過程、銷售環(huán)節(jié)等成本費用的控制，降低成本費用水平。5.3成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，與績效掛鉤。預(yù)算管理6.1預(yù)算編制1.每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門預(yù)算草案。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審議批準(zhǔn)。6.2預(yù)算執(zhí)行1.公司年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有約束力，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。6.3預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后實施。財務(wù)分析與財務(wù)決策支持7.1財務(wù)分析1.定期編制財務(wù)分析報告，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析和評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，為管理層提供全面、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。7.2財務(wù)決策支持1.參與公司重大經(jīng)營決策，為管理層提供財務(wù)專業(yè)意見和建議，評估決策方案的財務(wù)可行性。2.協(xié)助管理層進行成本效益分析、投資決策分析等，為公司決策提供有力支持。稅務(wù)管理8.1稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記。2.準(zhǔn)確、按時進行納稅申報，繳納各項稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。8.2稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)利益最大化。8.3稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)內(nèi)部控制9.1內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本費用控制、預(yù)算管理等各個方面，確保財務(wù)活動的規(guī)范有序。9.2內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度的有效執(zhí)行。2.對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時進行整改，不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制體系。財務(wù)檔案管理10.1檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議、財務(wù)文件等。10.2檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對財務(wù)檔案進行整理、裝訂和編號，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.定期將財務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管，辦理交接手續(xù)。10.3檔案查閱與借閱1.嚴格檔案查閱與借閱制度，未