審計(jì)面試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的本質(zhì)是（）A.一種監(jiān)督活動(dòng)B.一種核算活動(dòng)C.一種分析活動(dòng)D.一種審查活動(dòng)2.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.美國B.英國C.意大利D.中國3.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)證據(jù)的是（）A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄B.注冊會(huì)計(jì)師編制的分析表C.被審計(jì)單位管理人員的口頭答復(fù)D.審計(jì)工作底稿4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊會(huì)計(jì)師D.審計(jì)委托人5.下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的C.判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對個(gè)別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響D.較小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響6.注冊會(huì)計(jì)師在進(jìn)行控制測試時(shí)，通常采用的審計(jì)程序是（）A.分析程序B.函證C.檢查文件記錄D.重新計(jì)算7.下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款函證的替代程序的是（）A.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收回的貨款B.檢查相關(guān)的銷售合同、銷售訂單等C.檢查被審計(jì)單位與客戶之間的往來郵件D.以上都是8.審計(jì)報(bào)告的日期是指（）A.審計(jì)報(bào)告完成的日期B.審計(jì)報(bào)告實(shí)際發(fā)出的日期C.注冊會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期D.被審計(jì)單位管理層簽署財(cái)務(wù)報(bào)表的日期9.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估過程C.控制活動(dòng)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)10.注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見類型不包括（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.拒絕表示意見多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按其主體分類，可分為（）A.政府審計(jì)B.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性3.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作底稿的作用的有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況4.下列有關(guān)審計(jì)重要性的說法中，正確的有（）A.注冊會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性B.注冊會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，不需要考慮與具體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性C.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性、實(shí)際執(zhí)行的重要性和明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值D.注冊會(huì)計(jì)師在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮前期審計(jì)工作中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍5.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，通常不用于控制測試的有（）A.重新計(jì)算B.分析程序C.函證D.檢查文件記錄6.下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款函證的范圍的有（）A.金額較大的項(xiàng)目B.賬齡較長的項(xiàng)目C.交易頻繁但期末余額較小的項(xiàng)目D.重大關(guān)聯(lián)方交易7.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)報(bào)告的要素的有（）A.標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)意見D.形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)8.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)的有（）A.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.合理保證經(jīng)營的效率和效果C.合理保證遵守適用的法律法規(guī)的要求D.合理保證企業(yè)的盈利能力9.注冊會(huì)計(jì)師在評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性C.注冊會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的經(jīng)驗(yàn)D.審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑10.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見類型的有（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計(jì)、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)都具有獨(dú)立性。（）2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其質(zhì)量就越好。（）3.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程中形成的所有記錄。（）4.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系。（）5.控制測試的目的是測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。（）6.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)直接寄給被審計(jì)單位。（）7.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是注冊會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）8.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及遵守適用的法律法規(guī)的要求。（）9.注冊會(huì)計(jì)師可以通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（）10.注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見類型取決于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的職能。答：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)察和督促；經(jīng)濟(jì)評價(jià)是對其財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等進(jìn)行評定；經(jīng)濟(jì)鑒證是對相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性給予證明。2.簡述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答：獲取方法有檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等。檢查是對記錄和文件等的審查；觀察是查看相關(guān)活動(dòng)等；詢問是獲取信息；函證針對賬戶余額等發(fā)函詢證；重新計(jì)算核實(shí)數(shù)據(jù)；重新執(zhí)行重走內(nèi)控流程；分析程序分析數(shù)據(jù)間關(guān)系。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答：內(nèi)部控制存在固有局限性，包括在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求也會(huì)影響效果。4.簡述注冊會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)意見類型時(shí)考慮的因素。答：主要考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，若獲取充分適當(dāng)證據(jù)表明財(cái)務(wù)報(bào)表無重大錯(cuò)報(bào)，可發(fā)表無保留意見；若存在重大錯(cuò)報(bào)或?qū)徲?jì)范圍受限，根據(jù)嚴(yán)重程度發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見。討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。答：審計(jì)可評估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性，檢查是否全面識(shí)別內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。能審查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的合理性與有效性，確保風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍。還能監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題，保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。2.如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性？答：從組織上，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位；經(jīng)濟(jì)上，審計(jì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)獨(dú)立，不受被審計(jì)單位制約。人員上，審計(jì)人員要保持獨(dú)立的精神狀態(tài)，不受外界干擾和利益誘惑。建立嚴(yán)格的職業(yè)道德規(guī)范和監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)行業(yè)自律和外部監(jiān)管，以保障審計(jì)獨(dú)立性。3.談?wù)勑畔⒓夹g(shù)對審計(jì)的影響。答：信息技術(shù)帶來新的審計(jì)領(lǐng)域和挑戰(zhàn)，如電子數(shù)據(jù)的審計(jì)。一方面要求審計(jì)人員掌握信息技術(shù)知識(shí)，利用信息技術(shù)工具提高審計(jì)效率，如數(shù)據(jù)分析軟件。另一方面，信息系統(tǒng)的復(fù)雜性增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，需關(guān)注系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)完整性等，促使審計(jì)方法和程序不斷創(chuàng)新。4.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)配合。答：內(nèi)部審計(jì)熟悉企業(yè)內(nèi)部情況，能為外部審計(jì)提供基礎(chǔ)資料和線索，節(jié)約外部審計(jì)時(shí)間和成本。外部審計(jì)的獨(dú)立性和專業(yè)性可為內(nèi)部審計(jì)提供參考和借鑒。雙方應(yīng)在審計(jì)計(jì)劃、工作底稿等方面進(jìn)行溝通共享，合理分工，共同促進(jìn)企業(yè)規(guī)范運(yùn)營，提高監(jiān)督效果。答案單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.D4.B5.C6.C7.D8.