審計面試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的本質是（）A.一種監(jiān)督活動B.一種核算活動C.一種分析活動D.一種審查活動2.注冊會計師審計起源于（）A.美國B.英國C.意大利D.中國3.下列各項中，不屬于審計證據的是（）A.被審計單位的會計記錄B.注冊會計師編制的分析表C.被審計單位管理人員的口頭答復D.審計工作底稿4.審計工作底稿的所有權屬于（）A.被審計單位B.執(zhí)行審計業(yè)務的會計師事務所C.注冊會計師D.審計委托人5.下列有關審計重要性的表述中，錯誤的是（）A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質的判斷B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重大的C.判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當考慮對個別特定財務報表使用者產生的影響D.較小金額錯報的累計結果，可能對財務報表產生重大影響6.注冊會計師在進行控制測試時，通常采用的審計程序是（）A.分析程序B.函證C.檢查文件記錄D.重新計算7.下列各項中，屬于應收賬款函證的替代程序的是（）A.檢查資產負債表日后收回的貨款B.檢查相關的銷售合同、銷售訂單等C.檢查被審計單位與客戶之間的往來郵件D.以上都是8.審計報告的日期是指（）A.審計報告完成的日期B.審計報告實際發(fā)出的日期C.注冊會計師完成審計工作的日期D.被審計單位管理層簽署財務報表的日期9.下列各項中，不屬于內部控制要素的是（）A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.控制活動D.審計風險10.注冊會計師對被審計單位財務報表發(fā)表的審計意見類型不包括（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.拒絕表示意見多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按其主體分類，可分為（）A.政府審計B.注冊會計師審計C.內部審計D.財務報表審計2.審計證據的特性包括（）A.充分性B.適當性C.可靠性D.相關性3.下列各項中，屬于審計工作底稿的作用的有（）A.提供充分、適當的記錄，作為審計報告的基礎B.提供證據，證明注冊會計師已按照審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況4.下列有關審計重要性的說法中，正確的有（）A.注冊會計師在制定總體審計策略時，應當確定財務報表整體的重要性B.注冊會計師在確定重要性水平時，不需要考慮與具體項目計量相關的固有不確定性C.注冊會計師應當在每個審計項目中確定財務報表整體的重要性、實際執(zhí)行的重要性和明顯微小錯報的臨界值D.注冊會計師在確定實際執(zhí)行的重要性時，應當考慮前期審計工作中識別出的錯報的性質和范圍5.下列各項審計程序中，通常不用于控制測試的有（）A.重新計算B.分析程序C.函證D.檢查文件記錄6.下列各項中，屬于應收賬款函證的范圍的有（）A.金額較大的項目B.賬齡較長的項目C.交易頻繁但期末余額較小的項目D.重大關聯(lián)方交易7.下列各項中，屬于審計報告的要素的有（）A.標題B.收件人C.審計意見D.形成審計意見的基礎8.下列各項中，屬于內部控制的目標的有（）A.合理保證財務報告的可靠性B.合理保證經營的效率和效果C.合理保證遵守適用的法律法規(guī)的要求D.合理保證企業(yè)的盈利能力9.注冊會計師在評價審計證據的充分性和適當性時，應當考慮的因素有（）A.審計風險B.具體審計項目的重要性C.注冊會計師及其業(yè)務助理人員的經驗D.審計證據的類型與獲取途徑10.下列各項中，屬于注冊會計師對被審計單位財務報表發(fā)表的審計意見類型的有（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計、注冊會計師審計和內部審計都具有獨立性。（）2.審計證據的可靠性越高，其質量就越好。（）3.審計工作底稿應當包括審計過程中形成的所有記錄。（）4.重要性水平與審計風險之間存在反向關系。（）5.控制測試的目的是測試內部控制運行的有效性。（）6.應收賬款函證的回函應當直接寄給被審計單位。（）7.審計報告的日期應當是注冊會計師完成審計工作的日期。（）8.內部控制的目標是絕對保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及遵守適用的法律法規(guī)的要求。（）9.注冊會計師可以通過實施風險評估程序獲取充分、適當的審計證據，作為發(fā)表審計意見的基礎。（）10.注冊會計師對被審計單位財務報表發(fā)表的審計意見類型取決于審計證據的充分性和適當性。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的職能。答：審計具有經濟監(jiān)督、經濟評價和經濟鑒證職能。經濟監(jiān)督是對被審計單位經濟活動進行監(jiān)察和督促；經濟評價是對其財政、財務收支及經濟活動的效益等進行評定；經濟鑒證是對相關資料的真實性、合法性給予證明。2.簡述審計證據的獲取方法。答：獲取方法有檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等。檢查是對記錄和文件等的審查；觀察是查看相關活動等；詢問是獲取信息；函證針對賬戶余額等發(fā)函詢證；重新計算核實數據；重新執(zhí)行重走內控流程；分析程序分析數據間關系。3.簡述內部控制的局限性。答：內部控制存在固有局限性，包括在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤導致內部控制失效；可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內部控制之上而被規(guī)避；內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求也會影響效果。4.簡述注冊會計師在確定審計意見類型時考慮的因素。答：主要考慮審計證據的充分性和適當性，若獲取充分適當證據表明財務報表無重大錯報，可發(fā)表無保留意見；若存在重大錯報或審計范圍受限，根據嚴重程度發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見。討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在企業(yè)風險管理中的作用。答：審計可評估企業(yè)風險識別的充分性，檢查是否全面識別內外部風險。能審查風險應對策略的合理性與有效性，確保風險控制在可接受范圍。還能監(jiān)督風險管理制度的執(zhí)行，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題，保障企業(yè)風險管理體系有效運行，促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。2.如何確保審計工作的獨立性？答：從組織上，審計機構應獨立于被審計單位；經濟上，審計經費應獨立，不受被審計單位制約。人員上，審計人員要保持獨立的精神狀態(tài)，不受外界干擾和利益誘惑。建立嚴格的職業(yè)道德規(guī)范和監(jiān)督機制，加強行業(yè)自律和外部監(jiān)管，以保障審計獨立性。3.談談信息技術對審計的影響。答：信息技術帶來新的審計領域和挑戰(zhàn)，如電子數據的審計。一方面要求審計人員掌握信息技術知識，利用信息技術工具提高審計效率，如數據分析軟件。另一方面，信息系統(tǒng)的復雜性增加審計風險，需關注系統(tǒng)安全、數據完整性等，促使審計方法和程序不斷創(chuàng)新。4.討論內部審計與外部審計的協(xié)調配合。答：內部審計熟悉企業(yè)內部情況，能為外部審計提供基礎資料和線索，節(jié)約外部審計時間和成本。外部審計的獨立性和專業(yè)性可為內部審計提供參考和借鑒。雙方應在審計計劃、工作底稿等方面進行溝通共享，合理分工，共同促進企業(yè)規(guī)范運營，提高監(jiān)督效果。答案單項選擇題1.A2.C3.D4.B5.C6.C7.D8.