審計期末考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共20分）1.審計最基本的職能是（）A.經(jīng)濟(jì)評價B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)2.注冊會計師審計起源于（）A.美國B.意大利C.英國D.中國3.下列各項中，不屬于審計證據(jù)的是（）A.被審計單位財務(wù)報表B.審計人員編制的審計工作底稿C.被審計單位的會議記錄D.被審計單位的內(nèi)部控制手冊4.審計人員在進(jìn)行審計時，首先要審查和評價被審計單位的（）A.內(nèi)部管理系統(tǒng)B.內(nèi)部會計系統(tǒng)C.內(nèi)部控制系統(tǒng)D.內(nèi)部審計系統(tǒng)5.下列關(guān)于審計計劃的說法中，正確的是（）A.審計計劃一經(jīng)確定，不得變更B.審計計劃的修改應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)C.審計計劃應(yīng)在審計工作開始前完成D.審計計劃應(yīng)包括總體審計策略和具體審計計劃6.下列審計程序中，不屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.重新計算B.函證C.分析程序D.觀察7.審計人員對被審計單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，主要目的是為了（）A.確定應(yīng)收賬款的真實(shí)性B.確定應(yīng)收賬款的完整性C.確定應(yīng)收賬款的計價和分?jǐn)侱.確定應(yīng)收賬款的分類8.下列關(guān)于審計報告的說法中，錯誤的是（）A.審計報告是審計工作的最終成果B.審計報告具有鑒證、保護(hù)和證明作用C.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽名并蓋章D.審計報告應(yīng)當(dāng)按照審計業(yè)務(wù)約定書的要求出具9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)（）A.向被審計單位管理層報告B.向被審計單位治理層報告C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告D.向會計師事務(wù)所報告10.下列各項中，屬于審計質(zhì)量控制措施的是（）A.對客戶進(jìn)行評價B.對審計人員進(jìn)行培訓(xùn)C.對審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核D.以上都是多項選擇題（每題2分，共20分）1.審計按主體不同可以分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)報表審計2.審計的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立D.工作獨(dú)立3.下列各項中，屬于審計證據(jù)的有（）A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)4.審計人員在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，應(yīng)當(dāng)考慮（）A.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)B.針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)D.從外部獨(dú)立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）A.內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計與執(zhí)行的政策及程序B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動和對控制的監(jiān)督等要素C.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是合理保證財務(wù)報表不存在重大錯報D.注冊會計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的內(nèi)部控制6.審計計劃包括（）A.總體審計策略B.具體審計計劃C.審計業(yè)務(wù)約定書D.審計工作底稿7.下列審計程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（）A.重新計算B.函證C.分析程序D.檢查有形資產(chǎn)8.審計人員對被審計單位的存貨進(jìn)行審計時，通常會實(shí)施的審計程序有（）A.監(jiān)盤B.函證C.檢查D.分析程序9.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的有（）A.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告B.標(biāo)準(zhǔn)審計報告是指不含有說明段、強(qiáng)調(diào)事項段、其他事項段或其他任何修飾性用語的無保留意見的審計報告C.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告包括帶強(qiáng)調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見的審計報告和非無保留意見的審計報告D.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽名并蓋章，同時還應(yīng)當(dāng)加蓋會計師事務(wù)所的公章10.下列各項中，屬于審計質(zhì)量控制制度要素的有（）A.對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.職業(yè)道德規(guī)范C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D.人力資源判斷題（每題2分，共20分）1.審計的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。（）2.注冊會計師審計與政府審計的審計對象是一致的。（）3.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，而適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對保證財務(wù)報表不存在重大錯報。（）5.審計計劃一旦確定，在審計過程中就不能進(jìn)行修改。（）6.實(shí)質(zhì)性程序是指用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報的審計程序，包括對各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。（）7.審計人員對被審計單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時，必須采用積極式函證。（）8.審計報告的日期是指注冊會計師完成審計工作的日期。（）9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）10.審計質(zhì)量控制制度的要素包括對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控等。（）簡答題（每題5分，共20分）1.簡述審計的作用。答案：審計具有制約、防護(hù)和促進(jìn)作用。制約作用體現(xiàn)在揭露違法違規(guī)等行為；防護(hù)作用在于保護(hù)財產(chǎn)安全完整；促進(jìn)作用是推動改善管理、提高效益等。2.簡述審計證據(jù)的特性。答案：審計證據(jù)具有充分性和適當(dāng)性。充分性指數(shù)量足夠支持審計結(jié)論；適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是與審計目標(biāo)相關(guān)，可靠性指來源可靠、證據(jù)形式可靠等。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，如決策時人為判斷失誤、人員串通舞弊導(dǎo)致失效，內(nèi)部控制一般針對常規(guī)業(yè)務(wù)，環(huán)境變化可能使其不適應(yīng)。4.簡述審計工作底稿的作用。答案：審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，可記錄審計過程與結(jié)果。有助于計劃和實(shí)施審計，為出具報告提供依據(jù)，便于質(zhì)量控制與監(jiān)督，也供后續(xù)審計參考。討論題（每題5分，共20分）1.討論注冊會計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性。答案：注冊會計師應(yīng)在實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上要秉持客觀公正的態(tài)度，不受利益干擾；形式上要避免出現(xiàn)可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r，如與客戶有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)等，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.討論審計風(fēng)險的組成要素及其相互關(guān)系。答案：審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。重大錯報風(fēng)險是認(rèn)定層次發(fā)生重大錯報的可能性，檢查風(fēng)險是審計人員未發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險，三者相互關(guān)聯(lián)，重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低。3.討論在審計過程中如何識別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。答案：識別舞弊風(fēng)險可通過了解被審計單位環(huán)境、分析異常數(shù)據(jù)等。應(yīng)對時要保持職業(yè)懷疑，增加審計程序不可預(yù)測性，與管理層和治理層溝通，必要時利用專家工作等。4.討論信息技術(shù)對審計的影響。答案：信息技術(shù)使審計環(huán)境改變，數(shù)據(jù)存儲與處理方式變化。一方面帶來挑戰(zhàn)，如數(shù)據(jù)安全性等問題；另一方面提供機(jī)遇，可用信息技術(shù)工具輔助審計，提高效率和效果，審計人員要提升信息技術(shù)能力。答案單項選擇題1.B2.B3.D4.C5.D6.D7.A8.D9.