PAGE重慶中學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范重慶中學(xué)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于重慶中學(xué)及其所屬各部門、各班級、各項目組等所有涉及學(xué)校財務(wù)活動的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地公開，接受學(xué)校師生、家長及社會的監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排學(xué)校收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，防范財務(wù)風(fēng)險。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，充分發(fā)揮資金的最大效能。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作分工合理、相互制約。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。組織編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，審核各項財務(wù)收支，確保財務(wù)收支合規(guī)、合理。加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作情況，提供財務(wù)分析報告，為學(xué)校決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)學(xué)校良好的財務(wù)環(huán)境。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全。定期與會計核對賬目，編制資金報表，向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和財力情況，合理確定各項收入和支出指標(biāo)，確保預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排學(xué)校各項資金，優(yōu)先保障教育教學(xué)工作的需要，兼顧其他各項事業(yè)發(fā)展。3.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，嚴(yán)格控制各項費用支出，提高資金使用效益。4.績效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，注重預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和資金使用效益，將績效目標(biāo)納入預(yù)算編制和審核的重要依據(jù)。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校歷年收入情況，結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展計劃和收費政策變化，合理預(yù)測各項收入來源，包括財政撥款、學(xué)費收入、捐贈收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照學(xué)校職能和事業(yè)發(fā)展需要，將支出分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等類別，采用零基預(yù)算法，根據(jù)實際需求和標(biāo)準(zhǔn)定額編制各項支出預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財力情況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會審議。4.經(jīng)教職工代表大會審議通過后的年度預(yù)算，報上級主管部門和財政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。財務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議，按規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校收費政策收取，不得擅自擴(kuò)大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向社會公示，接受師生、家長及社會的監(jiān)督。3.加強(qiáng)對學(xué)費、住宿費等事業(yè)收入的管理，及時足額收繳，確保收入及時入賬。4.對于捐贈收入，應(yīng)按照捐贈協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，專款專用，不得挪作他用。5.經(jīng)營收入應(yīng)按照市場規(guī)則和學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，依法納稅，確保收入合法合規(guī)。（三）票據(jù)管理1.學(xué)校統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，包括收費票據(jù)、往來款項票據(jù)等。2.票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門的規(guī)定執(zhí)行，建立票據(jù)管理制度，明確專人負(fù)責(zé)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核對，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出和項目經(jīng)費支出。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實性原則：支出憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得虛列支出。3.合理性原則：支出應(yīng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，與學(xué)校財力相適應(yīng)，不得鋪張浪費。4.審批權(quán)限原則：明確各級領(lǐng)導(dǎo)和部門的支出審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批。（三）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較大的支出需報校長審批。2.專項經(jīng)費支出：由項目負(fù)責(zé)人填寫項目經(jīng)費支出申請表，詳細(xì)說明項目支出內(nèi)容、金額、預(yù)算執(zhí)行情況等，經(jīng)項目主管部門審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大項目支出需報校長辦公會審議通過后，報校長審批。3.大額資金支出：對于一次性支出金額較大的資金，應(yīng)按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行集體決策，實行大額資金審批制度。由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報校長辦公會審議，必要時提交學(xué)校教職工代表大會審議通過后，報校長審批。（四）支出報銷要求1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或收款單位公章。2.報銷憑證應(yīng)填寫完整，包括日期、內(nèi)容、金額、數(shù)量、單價等，不得涂改、挖補(bǔ)。3.報銷憑證應(yīng)附有相關(guān)的審批單、合同、協(xié)議等證明材料，確保支出的真實性和合理性。4.對于差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出，應(yīng)按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。（五）政府采購管理1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)政府采購法律法規(guī)和政策要求，編制政府采購預(yù)算，實施政府采購活動。2.政府采購應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行。3.加強(qiáng)對政府采購項目的管理和監(jiān)督，確保采購項目質(zhì)量，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，應(yīng)加強(qiáng)管理，及時清理結(jié)算，防止壞賬損失。3.存貨：包括學(xué)校在開展教育教學(xué)及其他活動中為耗用而儲存的物資，如教材、圖書、辦公用品、實驗材料等，應(yīng)建立存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：一般設(shè)備單位價值在[具體金額]元以上、專用設(shè)備單位價值在[具體金額]元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)分類：包括房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.固定資產(chǎn)購置：學(xué)校購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)，確保資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。4.固定資產(chǎn)折舊：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時報告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍：包括學(xué)校擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)計價：按照取得時的實際成本計價，自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。3.無形資產(chǎn)攤銷：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（五）對外投資學(xué)校對外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，并報上級主管部門和財政部門審批。對外投資應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確保投資安全和效益。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序。3.學(xué)校應(yīng)充分發(fā)揮教職工代表大會的監(jiān)督作用，定期向教職工代表大會報告財務(wù)工作情況，接受教職工代表大會的審議和監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)自覺接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門的工作。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期向社會公開財務(wù)信息，接受社會公眾的監(jiān)督。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財務(wù)報告，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)狀況和財務(wù)成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等方面，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)審計報告、財務(wù)管理制度、財務(wù)文件及其他有關(guān)財務(wù)資料等。（二）檔案整理財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有