PAGE商業(yè)管理公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范商業(yè)管理公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[商業(yè)管理公司具體名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有相應(yīng)的規(guī)范和管理。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.參與公司經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。6.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管各類財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項費(fèi)用的審核和報銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如費(fèi)用報銷的初審等。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，具備相應(yīng)的會計職稱。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，具有較強(qiáng)的財務(wù)核算和財務(wù)管理能力。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。4.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊合作精神，能夠與公司各部門有效溝通協(xié)作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，真實、完整、準(zhǔn)確、及時。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由會計人員編制，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)真實、完整、準(zhǔn)確、及時，能夠反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金支出預(yù)算等內(nèi)容。資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各部門上報的資金預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度資金預(yù)算。公司年度資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。4.各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整資金預(yù)算。如需調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（二）資金收入管理1.公司的各項收入應(yīng)當(dāng)及時足額入賬，不得截留、挪用。2.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對收入的管理，建立健全收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則和程序，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司收入情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。（三）資金支出管理1.公司的資金支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財務(wù)審批制度執(zhí)行，未經(jīng)審批不得支出。2.資金支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后報公司管理層審批，審批通過后由出納辦理支付手續(xù)。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資金支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。4.對于重大資金支出，應(yīng)當(dāng)實行集體決策制度，確保資金支出的合理性和安全性。（四）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍。現(xiàn)金使用范圍主要包括：支付職工工資、獎金、津貼；支付個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.公司應(yīng)當(dāng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天日常零星開支所需確定。3.出納應(yīng)當(dāng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）銀行存款管理1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶等銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。2.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。3.出納應(yīng)當(dāng)及時登記銀行存款日記賬，準(zhǔn)確記錄銀行存款的收支情況。每月末，出納應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)節(jié)，確保銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相符。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購置后應(yīng)當(dāng)及時辦理入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。4.公司應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告，報公司管理層。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)及時入賬。（二）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的取得應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，取得后應(yīng)當(dāng)及時辦理入賬手續(xù)。3.無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。4.公司應(yīng)當(dāng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)的價值。對于已無使用價值或轉(zhuǎn)讓價值的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行處置。（三）存貨管理1.存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)材料等。2.存貨的采購應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定采購流程進(jìn)行，采購后應(yīng)當(dāng)及時辦理入庫手續(xù)。3.公司應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度，定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告，報公司管理層。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當(dāng)存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值時，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.公司應(yīng)當(dāng)正確劃分各種成本費(fèi)用的界限，不得混淆成本費(fèi)用的核算范圍。（二）成本費(fèi)用項目分類1.營業(yè)成本：指公司為實現(xiàn)營業(yè)收入而發(fā)生的直接成本，包括商品銷售成本、提供勞務(wù)成本等。2.管理費(fèi)用：指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.銷售費(fèi)用：指公司銷售部門為銷售商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。4.財務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核等管理工作。2.各部門應(yīng)當(dāng)按照公司下達(dá)的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。對于超預(yù)算支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。2.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤，確保利潤數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。（二）利潤分配1.公司應(yīng)當(dāng)按照《公司法》和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。公司利潤分配順序為：彌補(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向股東分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實際情況決定提取。3.公司向股東分配利潤應(yīng)當(dāng)按照股東的持股比例進(jìn)行，經(jīng)公司股東大會或董事會批準(zhǔn)后實施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，每月按時完成各項稅費(fèi)的申報和繳納工作，確保公司依法納稅。3.公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管各類稅務(wù)資料，包括稅務(wù)登記證、納稅申報表、發(fā)票等。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當(dāng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門會同相關(guān)部門共同進(jìn)行，確保稅務(wù)籌劃方案的合法性和可行性。2.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，及時了解國家稅收政策的變化，防范稅務(wù)風(fēng)險。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保公司稅務(wù)處理的合規(guī)性。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)制定年度審計計劃，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計。審計報告應(yīng)當(dāng)報公司管理層，并抄送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息，協(xié)助內(nèi)部審計人員完成審計任務(wù)。（二）外部審計1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與會計師事務(wù)所保持密切溝通，及時提供審計所需的財務(wù)資料和信息，確保外部審計工作的順利進(jìn)行。3.公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對待外部審計意見，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，不斷完善公司財務(wù)管理工作。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)人員的管理和監(jiān)督，防止財務(wù)舞弊行為的發(fā)生。3.公司員工有權(quán)對財務(wù)工作中的違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報，公司應(yīng)當(dāng)對舉報行為進(jìn)行調(diào)查處理，并保護(hù)舉報人權(quán)益。十、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)審計報告、財務(wù)管理制度等各類與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案保管1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照類別、年度等進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。3.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)存放在專門的檔案柜中，妥善保管，防止損壞、丟失和泄密。（三）財務(wù)檔案查閱與銷