企業(yè)免稅面試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)從事下列哪項(xiàng)項(xiàng)目所得可享受免稅優(yōu)惠？（）A.花卉種植B.海水養(yǎng)殖C.中藥材種植D.內(nèi)陸?zhàn)B殖2.以下哪種收入屬于免稅收入？（）A.國債利息收入B.特許權(quán)使用費(fèi)收入C.租金收入D.接受捐贈收入3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）。A.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.前五年免征企業(yè)所得稅D.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅4.符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%6.高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%7.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按（）計(jì)入收入總額。A.60%B.70%C.80%D.90%8.企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A.10%B.15%C.20%D.25%9.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）。A.三免三減半B.兩免三減半C.五免五減半D.一免兩減半10.下列不屬于免稅所得的是（）。A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得B.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得C.居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債取得的收益二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于企業(yè)免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織的收入2.企業(yè)從事下列哪些項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅（）A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.林木的培育和種植3.企業(yè)享受免稅優(yōu)惠，需要留存?zhèn)洳榈馁Y料有（）A.相關(guān)項(xiàng)目證明資料B.收入明細(xì)資料C.費(fèi)用支出明細(xì)資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料4.下列關(guān)于企業(yè)免稅政策的說法正確的有（）A.企業(yè)只要符合免稅條件，無需申報(bào)即可享受免稅優(yōu)惠B.免稅收入不包括在企業(yè)應(yīng)納稅所得額中C.企業(yè)享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算D.企業(yè)免稅項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)分別核算5.符合條件的非營利組織，其免稅收入范圍包括（）A.接受其他單位或者個人捐贈的收入B.除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入C.按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)D.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）A.企業(yè)所得稅稅款B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D.贊助支出7.企業(yè)享受環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目免稅優(yōu)惠，項(xiàng)目應(yīng)符合的條件有（）A.屬于《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的范圍B.項(xiàng)目經(jīng)過相關(guān)部門驗(yàn)收合格C.項(xiàng)目的經(jīng)營期不少于10年D.企業(yè)投資經(jīng)營的該項(xiàng)目，必須是其自身實(shí)際從事的項(xiàng)目8.企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目，下列哪些情況減半征收企業(yè)所得稅（）A.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植B.海水養(yǎng)殖C.內(nèi)陸?zhàn)B殖D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)9.企業(yè)享受免稅優(yōu)惠后，有下列哪些情形會導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳已享受的減免稅（）A.實(shí)際經(jīng)營情況不符合免稅條件B.采用欺騙手段獲取免稅資格C.未按照規(guī)定進(jìn)行備案或留存?zhèn)洳橘Y料D.免稅項(xiàng)目經(jīng)營發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告10.下列關(guān)于企業(yè)免稅政策與研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策說法正確的有（）A.企業(yè)免稅項(xiàng)目發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用也可享受加計(jì)扣除B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策與免稅政策可以同時(shí)享受C.企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確劃分免稅項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分不會影響企業(yè)免稅優(yōu)惠的享受三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)取得的所有財(cái)政性資金都屬于免稅收入。（）2.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，一個納稅年度內(nèi)，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。（）3.企業(yè)的免稅收入可以彌補(bǔ)以前年度虧損。（）4.企業(yè)只要從事免稅項(xiàng)目，就無需辦理納稅申報(bào)。（）5.非營利組織從事營利性活動取得的收入，也可享受免稅優(yōu)惠。（）6.企業(yè)享受免稅優(yōu)惠，不需要進(jìn)行任何備案。（）7.企業(yè)購置的用于免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)，其折舊不能在稅前扣除。（）8.企業(yè)免稅項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目共同發(fā)生的成本費(fèi)用，無需分?jǐn)?，可全部在?yīng)稅項(xiàng)目中扣除。（）9.企業(yè)從境外取得的免稅收入，不需要在中國繳納企業(yè)所得稅。（）10.企業(yè)享受免稅優(yōu)惠期間，會計(jì)核算可以不規(guī)范。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業(yè)免稅收入包含的主要內(nèi)容。答案：主要包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；非營利組織的收入。2.企業(yè)享受環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目免稅優(yōu)惠，需滿足哪些條件？答案：項(xiàng)目屬于《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定范圍；項(xiàng)目經(jīng)過相關(guān)部門驗(yàn)收合格；經(jīng)營期不少于10年；是企業(yè)自身實(shí)際從事的項(xiàng)目。3.企業(yè)享受免稅優(yōu)惠，對會計(jì)核算有什么要求？答案：要準(zhǔn)確區(qū)分免稅項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目，分別核算收入、成本、費(fèi)用等。按規(guī)定設(shè)置賬簿，依據(jù)合法、有效憑證記賬，保證會計(jì)信息真實(shí)、完整，為享受優(yōu)惠及稅務(wù)管理提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。4.企業(yè)享受免稅優(yōu)惠后，稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理主要檢查哪些方面？答案：檢查企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況是否符合免稅條件，有無采用欺騙手段獲取免稅資格；查看備案及留存?zhèn)洳橘Y料是否合規(guī)、齊全；核實(shí)免稅項(xiàng)目經(jīng)營變化是否及時(shí)報(bào)告，確保企業(yè)合規(guī)享受免稅優(yōu)惠。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)免稅政策對企業(yè)發(fā)展和國家經(jīng)濟(jì)的影響。答案：對企業(yè)，免稅政策減輕負(fù)擔(dān)，增加利潤，助力研發(fā)創(chuàng)新、擴(kuò)大規(guī)模，提升競爭力。對國家，引導(dǎo)資源流向鼓勵領(lǐng)域，如環(huán)保、農(nóng)林牧漁，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，還能吸引投資，帶動就業(yè)。2.企業(yè)在同時(shí)符合多項(xiàng)免稅政策時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？答案：首先準(zhǔn)確把握各項(xiàng)政策條件與要求。對比不同政策優(yōu)惠程度，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)與發(fā)展規(guī)劃選擇。合理安排經(jīng)營活動，如分開核算免稅項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目，確保充分享受優(yōu)惠，同時(shí)注意稅務(wù)申報(bào)等合規(guī)操作。3.分析企業(yè)免稅政策在執(zhí)行過程中可能遇到的問題及解決辦法。答案：問題有政策理解不一致、備案流程復(fù)雜、后續(xù)管理難等。解決辦法包括加強(qiáng)稅務(wù)部門政策宣傳與培訓(xùn)；簡化備案流程，提供便利；建立高效信息溝通機(jī)制，稅務(wù)部門加強(qiáng)指導(dǎo)與監(jiān)督，企業(yè)及時(shí)反饋問題。4.如何確保企業(yè)免稅優(yōu)惠政策公平公正地實(shí)施？答案：制定明確、細(xì)化的政策標(biāo)準(zhǔn)與操作流程，減少模糊地帶。稅務(wù)部門嚴(yán)格審核企業(yè)申報(bào)資料，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)核查。建立監(jiān)督與投訴機(jī)制，接受社會監(jiān)督，對違規(guī)企業(yè)嚴(yán)肅處理，營造公平稅收環(huán)境。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.A4.C5.B6.A