天福茗茶成本管理制度總則制度目的本成本管理制度旨在規(guī)范天福茗茶各項經(jīng)營活動中的成本管理行為，加強成本控制，降低經(jīng)營成本，提高公司經(jīng)濟效益，確保公司在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢地位，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于天福茗茶總部及各分支機構、門店、生產(chǎn)基地等所有與公司經(jīng)營活動相關的部門和人員。成本管理原則1.全面性原則：成本管理貫穿于公司經(jīng)營活動的全過程，涵蓋采購、生產(chǎn)、銷售、物流、行政等各個環(huán)節(jié)，確保對所有成本因素進行全面管理和控制。2.全員參與原則：成本管理是全體員工的共同責任，公司鼓勵各級員工積極參與成本管理工作，樹立成本意識，從自身崗位出發(fā)，為降低成本貢獻力量。3.效益優(yōu)先原則：在成本管理過程中，要以提高經(jīng)濟效益為核心目標，通過合理控制成本，實現(xiàn)公司利潤最大化。同時，要注重成本與效益的平衡，避免因過度追求成本降低而影響產(chǎn)品質量和服務水平。4.目標導向原則：明確成本管理目標，并將其分解到各個部門和崗位，通過制定具體的成本控制指標和措施，確保目標的實現(xiàn)。同時，要對成本管理目標的完成情況進行定期考核和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取改進措施。5.持續(xù)改進原則：成本管理是一個動態(tài)的過程，隨著公司經(jīng)營環(huán)境的變化和業(yè)務發(fā)展的需要，要不斷優(yōu)化成本管理流程和方法，持續(xù)改進成本管理工作，提高成本管理水平。成本管理組織與職責成本管理委員會1.組成：由公司高層管理人員擔任主任，各相關部門負責人為成員。2.職責負責制定公司成本管理戰(zhàn)略和政策，指導成本管理工作的開展。審議批準公司年度成本預算、成本控制目標和成本管理方案。協(xié)調解決成本管理工作中的重大問題，對成本管理工作進行監(jiān)督和考核。成本管理部門1.設置：公司設立專門的成本管理部門，負責統(tǒng)籌公司成本管理工作。2.職責制定和完善公司成本管理制度、流程和標準，并組織實施。編制公司年度成本預算，分解成本控制指標，下達給各責任部門，并監(jiān)督執(zhí)行情況。定期收集、分析和反饋公司成本信息，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。開展成本核算工作，準確計算產(chǎn)品成本和各項費用支出，確保成本數(shù)據(jù)的真實性和準確性。對公司成本管理工作進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議，并跟蹤整改情況。組織開展成本分析和成本控制活動，挖掘降低成本的潛力，推動公司成本管理水平不斷提高。各責任部門1.采購部門負責制定采購計劃，選擇合格供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。控制采購成本，通過談判、招標等方式爭取優(yōu)惠采購價格，降低采購費用。加強采購過程中的成本管理，嚴格控制采購損耗，確保采購物資的數(shù)量和質量符合要求。定期對采購成本進行分析和評估，總結經(jīng)驗教訓，不斷優(yōu)化采購流程和方法。2.生產(chǎn)部門制定生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)任務，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強生產(chǎn)過程中的成本控制，嚴格控制原材料、能源、人工等各項生產(chǎn)費用支出，確保生產(chǎn)成本不超過預算。優(yōu)化生產(chǎn)工藝，提高產(chǎn)品質量，減少廢品率和返工率，降低生產(chǎn)成本。開展成本分析和成本控制活動，挖掘降低生產(chǎn)成本的潛力，不斷改進生產(chǎn)管理工作。3.銷售部門制定銷售策略，拓展市場渠道，提高產(chǎn)品銷售量和銷售額，為公司創(chuàng)造經(jīng)濟效益?？刂其N售費用，合理安排銷售費用支出，確保銷售費用率不超過預算。加強銷售過程中的成本管理，如控制促銷活動成本、客戶服務成本等，提高銷售活動的效益。定期對銷售成本進行分析和評估，總結經(jīng)驗教訓，不斷優(yōu)化銷售流程和方法。4.物流部門制定物流計劃，合理安排物流運輸、倉儲等環(huán)節(jié)，確保產(chǎn)品及時、準確、安全地送達客戶手中?？刂莆锪鞒杀?，通過優(yōu)化物流路線、選擇合適的物流方式、提高倉儲利用率等措施，降低物流費用。加強物流過程中的成本管理，如控制運輸損耗、倉儲保管費用等，確保物流成本不超過預算。定期對物流成本進行分析和評估，總結經(jīng)驗教訓，不斷優(yōu)化物流流程和方法。5.行政部門制定行政管理制度，規(guī)范行政辦公行為，控制行政費用支出。加強辦公用品、設備采購和管理，降低采購成本和使用成本。合理安排辦公場地、車輛等資源，提高資源利用率，降低行政運營成本。控制會議、差旅等費用支出，嚴格執(zhí)行相關審批制度，確保費用支出合理合規(guī)。定期對行政成本進行分析和評估，總結經(jīng)驗教訓，不斷優(yōu)化行政管理工作。成本預算管理預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和收入預測，合理安排成本支出，確保成本支出與收入相匹配。2.全面性原則：成本預算應涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面，包括采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本、物流成本、行政成本等，確保對所有成本因素進行全面預算管理。3.準確性原則：成本預算編制要依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準確，結合公司歷史數(shù)據(jù)、市場行情和業(yè)務發(fā)展計劃，合理預測各項成本費用支出。4.彈性原則：考慮到市場變化和公司經(jīng)營活動的不確定性，成本預算應具有一定的彈性，以便在實際執(zhí)行過程中能夠根據(jù)情況進行適當調整。預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，成本管理部門向各責任部門下達年度成本預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和相關表格格式等。2.各責任部門編制預算草案：各責任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和本部門業(yè)務計劃，結合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門年度成本預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送成本管理部門。3.成本管理部門審核與匯總：成本管理部門對各責任部門報送的預算草案進行審核，分析其合理性和準確性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，返回責任部門重新編制。審核通過后，成本管理部門將各責任部門的預算草案進行匯總，形成公司年度成本預算草案。4.預算草案審議與批準：公司成本管理委員會對年度成本預算草案進行審議，根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略和財務狀況，對預算草案進行調整和完善，形成公司年度成本預算方案。年度成本預算方案經(jīng)公司董事會批準后，正式下達給各責任部門執(zhí)行。預算執(zhí)行與控制1.分解預算指標：成本管理部門將公司年度成本預算指標分解到各責任部門，并明確各部門的成本控制目標和考核標準。各責任部門應將本部門的成本預算指標進一步分解到具體崗位和個人，確保預算指標落實到實處。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：成本管理部門定期對各責任部門的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度和偏差情況。各責任部門應建立本部門的預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄各項成本費用支出情況，定期與預算指標進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境變化、公司經(jīng)營戰(zhàn)略調整等不可抗力因素，導致原預算指標無法完成時，各責任部門應及時向成本管理部門提出預算調整申請。成本管理部門對預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出調整建議，報公司成本管理委員會審議批準后執(zhí)行。預算考核1.考核指標：建立以成本預算完成情況為核心的考核指標體系，包括成本費用率、成本節(jié)約額、成本控制目標完成率等指標。2.考核周期：成本預算考核按年度進行，每年末對各責任部門的預算執(zhí)行情況進行全面考核。3.考核程序：成本管理部門根據(jù)各責任部門的預算執(zhí)行情況和相關數(shù)據(jù)，編制年度成本預算考核報告，提交公司成本管理委員會審議。公司成本管理委員會根據(jù)考核報告，對各責任部門進行評價和獎懲，兌現(xiàn)考核結果。成本核算管理成本核算對象1.產(chǎn)品品種：以公司生產(chǎn)的各類茶葉產(chǎn)品為成本核算對象，分別計算不同品種茶葉的生產(chǎn)成本。2.生產(chǎn)批次：對于按訂單生產(chǎn)或生產(chǎn)周期較短的產(chǎn)品，以生產(chǎn)批次為成本核算對象，計算每批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。3.生產(chǎn)步驟：對于生產(chǎn)工藝較為復雜、生產(chǎn)過程分多個步驟進行的產(chǎn)品，以生產(chǎn)步驟為成本核算對象，逐步歸集和分配生產(chǎn)成本。成本核算方法1.品種法：適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品，如茶葉的初加工產(chǎn)品。按照產(chǎn)品品種歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。2.分批法：適用于單件、小批生產(chǎn)的產(chǎn)品，如定制化的茶葉禮盒等。按照產(chǎn)品批次歸集生產(chǎn)費用，計算每批產(chǎn)品的成本。3.分步法：適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品，如茶葉的深加工產(chǎn)品。按照生產(chǎn)步驟歸集生產(chǎn)費用，逐步計算半成品成本和最終產(chǎn)品成本。成本核算流程1.確定成本核算對象：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象。2.歸集成本費用：各責任部門按照成本核算對象，將發(fā)生的各項成本費用進行歸集。采購部門歸集采購成本，生產(chǎn)部門歸集生產(chǎn)成本，銷售部門歸集銷售成本，物流部門歸集物流成本，行政部門歸集行政成本等。3.分配成本費用：對于共同發(fā)生的成本費用，按照一定的分配方法分配到各個成本核算對象中。如原材料成本按照產(chǎn)品產(chǎn)量或重量進行分配，人工成本按照工時或產(chǎn)量進行分配，制造費用按照生產(chǎn)工時或機器工時進行分配等。4.計算產(chǎn)品成本：根據(jù)歸集和分配后的成本費用，計算各成本核算對象的總成本和單位成本。5.編制成本報表：成本管理部門定期編制成本報表，包括產(chǎn)品生產(chǎn)成本表、銷售成本表、期間費用表等，反映公司成本費用的發(fā)生情況和成本構成情況。成本報表應及時報送公司管理層和相關部門，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。成本核算要求1.準確性要求：成本核算數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，確保成本信息能夠客觀反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。各責任部門應嚴格按照成本核算制度和流程進行成本費用的歸集和分配，不得隨意調整成本數(shù)據(jù)。2.及時性要求：成本核算工作應及時進行，確保成本信息能夠及時反饋給公司管理層和相關部門，為公司決策提供及時的支持。成本管理部門應定期編制成本報表，并在規(guī)定時間內報送相關部門。3.一致性要求：成本核算方法和核算口徑應保持一致，不得隨意變更。如確需變更，應經(jīng)公司成本管理委員會批準，并在財務報告中予以說明。成本分析與控制成本分析1.定期成本分析：成本管理部門每月、每季度、每年定期對公司成本情況進行分析，形成成本分析報告。分析內容包括成本構成分析、成本變動趨勢分析、成本效益分析等，找出成本管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，為成本控制提供依據(jù)。2.專項成本分析：針對公司成本管理中的重點問題或重大項目，開展專項成本分析。如新產(chǎn)品成本分析、重大采購項目成本分析、生產(chǎn)工藝改進成本分析等，深入分析成本變動原因，提出針對性的改進措施。3.成本分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法進行成本分析。通過與歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)、預算指標等進行比較，分析成本變動情況；通過計算各項成本指標的比率，如成本費用率、毛利率等，評估公司成本管理水平；通過因素分析法，找出影響成本變動的主要因素，確定各因素對成本變動的影響程度。成本控制1.采購成本控制建立供應商評估與選擇機制，定期對供應商進行評估和考核，選擇優(yōu)質供應商，確保采購物資的質量和價格合理。加強采購談判管理，通過與供應商進行充分溝通和協(xié)商，爭取優(yōu)惠采購價格，降低采購成本。優(yōu)化采購計劃，根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排采購數(shù)量和采購時間，避免盲目采購和庫存積壓，降低采購成本和庫存成本。加強采購過程中的成本管理，嚴格控制采購損耗，確保采購物資的數(shù)量和質量符合要求。2.生產(chǎn)成本控制優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，減少生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的浪費和損耗，降低生產(chǎn)成本。加強生產(chǎn)設備管理，定期對生產(chǎn)設備進行維護和保養(yǎng)，確保設備正常運行，提高設備利用率，降低設備維修成本和能源消耗成本?？刂圃牧舷?，制定合理的原材料消耗定額，加強原材料領用管理，嚴格控制原材料浪費現(xiàn)象，降低原材料成本。加強人工成本管理，合理安排人員崗位，優(yōu)化人員配置，提高勞動生產(chǎn)率，降低人工成本。3.銷售成本控制制定合理的銷售策略，優(yōu)化銷售渠道，提高產(chǎn)品銷售量和銷售額，降低單位產(chǎn)品銷售成本?？刂其N售費用支出，合理安排廣告宣傳、促銷活動、市場推廣等費用，確保銷售費用率不超過預算。加強銷售費用的審批和監(jiān)控，杜絕不合理的費用支出。加強客戶服務成本管理，提高客戶滿意度，減少客戶投訴和退貨率，降低客戶服務成本。4.物流成本控制優(yōu)化物流配送路線，提高物流運輸效率，降低物流運輸成本。合理安排倉儲空間，提高倉儲利用率，降低倉儲保管成本。加強物流庫存管理，控制庫存水平，避免庫存積壓和缺貨現(xiàn)象，降低庫存成本和物流損耗成本。選擇合適的物流方式，根據(jù)產(chǎn)品特點和運輸距離等因素，合理選擇公路運輸、鐵路運輸、航空運輸?shù)任锪鞣绞?，降低物流成本?.行政成本控制制定嚴格的行政費用審批制度，加強行政費用支出的審核和監(jiān)控，杜絕不合理的費用支出。優(yōu)化行政辦公流程，提高行政工作效率，減少行政資源浪費，降低行政運營成本。加強辦公用品、設備采購管理，采用集中采購、招標采購等方式，降低采購成本。合理控制辦公用品、設備的使用量，提高資源利用率，降低使用成本?？刂茣h、差旅等費用支出，嚴格執(zhí)行相關審批制度，確保費用支出合理合規(guī)。提倡節(jié)約、高效的會議和差旅方式，降低會議、差旅成本。成本信息管理成本信息收集1.內部信息收集：各責任部門按照成本管理部門的要求，定期收集本部門與成本相關的信息，包括采購發(fā)票、生產(chǎn)