客運(yùn)場(chǎng)站財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)客運(yùn)場(chǎng)站財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。財(cái)務(wù)管理與公司運(yùn)營(yíng)管理緊密結(jié)合，服務(wù)于公司戰(zhàn)略目標(biāo)。堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支平衡，注重成本控制，提高經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)流程，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。進(jìn)行成本核算與控制，開展財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，保管各類財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.財(cái)務(wù)人員配備根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備足夠數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關(guān)專業(yè)職稱。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)工作中的重大問題。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，做到全面、完整。遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制程序，充分征求各部門意見。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)，從實(shí)際需要出發(fā)分析預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期隨著時(shí)間的推移而自行延伸并始終保持一定期限的一種預(yù)算編制方法。收入預(yù)算根據(jù)客運(yùn)場(chǎng)站的運(yùn)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)需求、票價(jià)政策等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。成本費(fèi)用預(yù)算根據(jù)各項(xiàng)成本費(fèi)用的性質(zhì)、特點(diǎn)和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)的業(yè)務(wù)量變化情況進(jìn)行編制。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和部門，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。3.預(yù)算審批程序各部門根據(jù)公司年度預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。公司管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，經(jīng)修改完善后形成公司年度預(yù)算方案，提交公司董事會(huì)審議通過。4.預(yù)算執(zhí)行與控制公司各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，分析原因，采取措施加以糾正。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，或公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)范圍變動(dòng)等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由預(yù)算執(zhí)行部門提出調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理1.客運(yùn)收入客運(yùn)收入包括車票收入、包車收入、退票手續(xù)費(fèi)收入等。車票收入按照實(shí)際售出車票的金額確認(rèn)；包車收入按照包車合同約定的金額確認(rèn)；退票手續(xù)費(fèi)收入按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取并確認(rèn)。售票員應(yīng)按照規(guī)定的票價(jià)售票，不得擅自提高或降低票價(jià)。售票時(shí)應(yīng)使用統(tǒng)一的車票，確保車票信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。每日營(yíng)業(yè)終了，售票員應(yīng)將當(dāng)日所售車票、票款及相關(guān)票據(jù)交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)、清點(diǎn)和結(jié)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客運(yùn)業(yè)務(wù)部門核對(duì)客運(yùn)收入數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)一致。發(fā)現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.其他收入其他收入包括廣告收入、場(chǎng)地出租收入、代辦業(yè)務(wù)收入等。廣告收入按照廣告合同約定的金額和收款方式確認(rèn)；場(chǎng)地出租收入按照租賃合同約定的租金金額和收款時(shí)間確認(rèn)；代辦業(yè)務(wù)收入按照實(shí)際收取的代辦費(fèi)用確認(rèn)。對(duì)于其他收入，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確收入的金額、收款方式、結(jié)算時(shí)間等條款。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將其他收入相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入及時(shí)、足額入賬。建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、收款時(shí)間等信息，便于對(duì)收入情況進(jìn)行跟蹤和分析。加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一印制、編號(hào)、發(fā)放和使用，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和安全性。定期對(duì)收入情況進(jìn)行審計(jì)和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防止收入流失。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類成本費(fèi)用主要包括運(yùn)營(yíng)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。運(yùn)營(yíng)成本是指客運(yùn)場(chǎng)站在運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用，如車輛購(gòu)置及折舊費(fèi)、燃料費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、駕駛員薪酬等；管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制原則實(shí)行全面成本費(fèi)用控制，將成本費(fèi)用控制貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程。建立成本費(fèi)用責(zé)任制度，明確各部門、各崗位在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到具體部門和個(gè)人。堅(jiān)持成本效益原則，在控制成本費(fèi)用的同時(shí)，要確保公司運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和服務(wù)水平不受影響，實(shí)現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。3.成本費(fèi)用核算方法運(yùn)營(yíng)成本按照不同的成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，采用直接成本法和間接成本分?jǐn)偡ㄏ嘟Y(jié)合的方法進(jìn)行核算。直接成本直接計(jì)入相關(guān)成本項(xiàng)目，間接成本按照合理的分配標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟礁鞒杀卷?xiàng)目中。管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.成本費(fèi)用控制措施加強(qiáng)車輛管理，合理安排車輛運(yùn)行計(jì)劃，提高車輛利用率，降低車輛購(gòu)置及折舊費(fèi)、燃料費(fèi)等運(yùn)營(yíng)成本。建立健全車輛維修保養(yǎng)制度，加強(qiáng)對(duì)車輛維修保養(yǎng)的管理，嚴(yán)格控制維修費(fèi)用支出。優(yōu)化人員配置，合理確定員工薪酬水平，加強(qiáng)對(duì)員工薪酬的核算和管理，控制人工成本。嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等管理費(fèi)用支出，制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理開支。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。六、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，合理確定資金需求量，選擇合適的籌資方式，確保資金及時(shí)足額籌集到位?；I資方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在選擇籌資方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用期限等因素。制定籌資計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資時(shí)間、籌資渠道等內(nèi)容，并報(bào)公司管理層審批。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，確?；I資工作順利進(jìn)行。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。對(duì)于預(yù)算外資金支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。加強(qiáng)對(duì)資金支付的管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款依據(jù)真實(shí)、合法、有效。合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。優(yōu)先保障客運(yùn)場(chǎng)站運(yùn)營(yíng)所需資金，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制要求，選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和安全性。定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算過程中的問題，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確無誤。4.資金安全管理建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等資金的安全管理。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶余額和交易明細(xì)，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。安裝必要的安全防護(hù)設(shè)備，如監(jiān)控系統(tǒng)、報(bào)警裝置等，保障資金存放場(chǎng)所的安全。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高財(cái)務(wù)人員的安全意識(shí)和防范能力，防止資金被盜、被騙等事故的發(fā)生。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，如房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理流程。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購(gòu)置時(shí)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）主要包括庫(kù)存車票、燃料、辦公用品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。存貨驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。加強(qiáng)對(duì)存貨保管的管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保發(fā)出存貨的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。八、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。償債能力分析主要通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)，評(píng)估公司償還債務(wù)的能力。營(yíng)運(yùn)能力分析主要通過應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評(píng)估公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。盈利能力分析主要通過毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，評(píng)估公司的盈利水平。發(fā)展能力分析主要通過營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)，評(píng)估公司的發(fā)展?jié)摿Α?.財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。比較分析法是將公司本期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)可比公司或公司歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，找出差異，分析原因。比率分析法是通過計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。趨勢(shì)分析法是對(duì)公司連續(xù)若干期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，觀察其變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)公司未來發(fā)展前景。3.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系包括財(cái)務(wù)效益狀況指標(biāo)、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況指標(biāo)、償債能力狀況指標(biāo)、發(fā)展能力狀況指標(biāo)等。財(cái)務(wù)效益狀況指標(biāo)主要包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等。資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況指標(biāo)主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。償債能力狀況指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等。發(fā)展能力狀況指標(biāo)主要包括營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告與反饋財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、全面，分析問題應(yīng)深入透徹，提出建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供依據(jù)。公司管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告提出的問題和建議，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。