固定資產(chǎn)日常管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的日常管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等行為，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬單位的固定資產(chǎn)管理。（三）定義1.固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)原值：指購(gòu)置或建造固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的全部支出，包括買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的余額。4.固定資產(chǎn)折舊：指按照規(guī)定的折舊方法，對(duì)固定資產(chǎn)在其使用壽命內(nèi)計(jì)提的折舊額。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理：公司固定資產(chǎn)管理工作在公司領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行分級(jí)管理。各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常管理，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。2.歸口管理、責(zé)任到人：根據(jù)固定資產(chǎn)的類(lèi)別，實(shí)行歸口管理。各歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定本部門(mén)固定資產(chǎn)的管理制度和操作規(guī)程，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。固定資產(chǎn)的管理責(zé)任落實(shí)到具體部門(mén)和個(gè)人。3.優(yōu)化配置、提高效益：合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免閑置和浪費(fèi)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。4.規(guī)范核算、如實(shí)反映：按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。二、固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各部門(mén)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，每年末編制下一年度的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)包括購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間等內(nèi)容。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，應(yīng)提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)。（二）購(gòu)置審批1.固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，由各部門(mén)負(fù)責(zé)辦理購(gòu)置手續(xù)。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司有關(guān)采購(gòu)管理制度的規(guī)定，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)、談判等方式確定供應(yīng)商，并簽訂采購(gòu)合同。2.采購(gòu)合同應(yīng)明確固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（三）驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)到貨后，由采購(gòu)部門(mén)通知使用部門(mén)和歸口管理部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、外觀(guān)等是否符合采購(gòu)合同的要求。2.驗(yàn)收合格后，由使用部門(mén)和歸口管理部門(mén)在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)。驗(yàn)收單應(yīng)包括固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、供應(yīng)商名稱(chēng)、驗(yàn)收情況等內(nèi)容。3.對(duì)于驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商限期更換或退貨。如因特殊原因無(wú)法更換或退貨的，應(yīng)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。三、固定資產(chǎn)的入賬與折舊（一）入賬1.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)的相關(guān)資料（包括采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等）提交給公司財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)資料，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬處理。2.固定資產(chǎn)入賬時(shí)，應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和用途，分別計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目及其明細(xì)科目。對(duì)于需要安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)先計(jì)入“在建工程”科目，安裝完畢驗(yàn)收合格后，再轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目。（二）折舊1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定。2.固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表應(yīng)包括固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、原值、折舊年限、月折舊額等內(nèi)容。四、固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)（一）使用管理1.各部門(mén)應(yīng)按照固定資產(chǎn)的用途和性能，合理安排固定資產(chǎn)的使用，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。嚴(yán)禁擅自改變固定資產(chǎn)的用途和性能。2.固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得違規(guī)操作。如因違規(guī)操作造成固定資產(chǎn)損壞的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.各部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的使用情況，包括使用時(shí)間、使用人員、使用地點(diǎn)、維修情況等。固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門(mén)的固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.歸口管理部門(mén)應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的性能良好。固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃應(yīng)包括維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、時(shí)間、責(zé)任人等。2.固定資產(chǎn)使用人員發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知?dú)w口管理部門(mén)進(jìn)行維修。歸口管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織維修人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維修，確保固定資產(chǎn)盡快恢復(fù)正常使用。3.對(duì)于大型固定資產(chǎn)或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)防性維護(hù)保養(yǎng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除潛在故障，延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命。4.固定資產(chǎn)維修費(fèi)用應(yīng)按照公司有關(guān)費(fèi)用管理制度的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。維修費(fèi)用較大的，應(yīng)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、固定資產(chǎn)的清查與盤(pán)點(diǎn)（一）清查1.公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查工作。清查工作由公司財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各部門(mén)配合進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、原值、凈值、使用狀況、存放地點(diǎn)等。清查工作應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等方法進(jìn)行。3.固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告。固定資產(chǎn)清查報(bào)告應(yīng)包括清查的基本情況、清查結(jié)果、存在的問(wèn)題及處理建議等內(nèi)容。固定資產(chǎn)清查報(bào)告經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)。（二）盤(pán)點(diǎn)1.各部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)至少每季度進(jìn)行一次。2.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況、存放地點(diǎn)等。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等方法進(jìn)行。3.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)包括固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、使用狀況、存放地點(diǎn)、盤(pán)點(diǎn)情況等內(nèi)容。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)備案。4.對(duì)于固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬；盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行核銷(xiāo)處理。六、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；3.閑置不用的固定資產(chǎn)；4.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰的固定資產(chǎn)；5.其他需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢：對(duì)已無(wú)使用價(jià)值或維修成本過(guò)高的固定資產(chǎn)，進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.盤(pán)虧：對(duì)在固定資產(chǎn)清查或盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)虧固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)處理。（三）處置審批1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置金額較小的固定資產(chǎn)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；處置金額較大的固定資產(chǎn)，應(yīng)提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)。2.固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)包括固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、原值、凈值、使用狀況、處置原因、處置方式、處置價(jià)格等內(nèi)容。固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，由各部門(mén)負(fù)責(zé)辦理處置手續(xù)。（四）處置程序1.出售：由歸口管理部門(mén)組織評(píng)估，確定出售價(jià)格。按照公司有關(guān)采購(gòu)管理制度的規(guī)定，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)、談判等方式確定購(gòu)買(mǎi)方，并簽訂出售合同。出售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的移交手續(xù)，并將出售款項(xiàng)及時(shí)足額收回。2.報(bào)廢：由歸口管理部門(mén)組織技術(shù)鑒定，提出報(bào)廢申請(qǐng)。報(bào)廢申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，由歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織清理報(bào)廢固定資產(chǎn)，并將清理情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)備案。公司財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的程序?qū)?bào)廢固定資產(chǎn)進(jìn)行核銷(xiāo)處理。3.捐贈(zèng)：由歸口管理部門(mén)提出捐贈(zèng)申請(qǐng)，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理捐贈(zèng)手續(xù)。捐贈(zèng)固定資產(chǎn)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，并按照評(píng)估價(jià)值入賬。4.盤(pán)虧：由使用部門(mén)或歸口管理部門(mén)提出盤(pán)虧報(bào)告，說(shuō)明盤(pán)虧原因和情況。盤(pán)虧報(bào)告經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由公司財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)處理。七、固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)（一）保險(xiǎn)范圍公司應(yīng)對(duì)重要固定資產(chǎn)投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以降低固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成的損失。（二）保險(xiǎn)辦理1.由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)、價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，選擇合適的保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)險(xiǎn)種，并與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同。3.保險(xiǎn)合同簽訂后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將保險(xiǎn)合同的相關(guān)信息告知各部門(mén)，并督促各部門(mén)做好固定資產(chǎn)的安全防范工作。（三）保險(xiǎn)理賠1.固定資產(chǎn)發(fā)生保險(xiǎn)事故后，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)辦理保險(xiǎn)理賠手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照保險(xiǎn)合同的約定，及時(shí)向保險(xiǎn)公司報(bào)案，并提供相關(guān)資料和證明。保險(xiǎn)公司進(jìn)行理賠后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將理賠款項(xiàng)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查部門(mén)公司審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況；2.固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、使用、維護(hù)、清查、盤(pán)點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的管理情況；3.固定資產(chǎn)的安全狀況；4.固定資產(chǎn)的使用效益情況。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求責(zé)任部門(mén)限期整改。2.責(zé)任部