公司研發(fā)財務(wù)管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)公司研發(fā)財務(wù)管理，規(guī)范研發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用和管理，提高研發(fā)資金使用效益，保障公司研發(fā)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有研發(fā)項(xiàng)目的財務(wù)管理，包括研發(fā)項(xiàng)目的預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)支出、成本核算、財務(wù)報銷、財務(wù)監(jiān)督等環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：研發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。效益性原則：合理安排研發(fā)經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益，確保研發(fā)項(xiàng)目取得預(yù)期成果。專款專用原則：研發(fā)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算，確保經(jīng)費(fèi)支出不超預(yù)算。規(guī)范透明原則：研發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用應(yīng)規(guī)范透明，接受公司內(nèi)部和外部的監(jiān)督。預(yù)算管理1.預(yù)算編制編制依據(jù)：根據(jù)公司年度研發(fā)計劃和項(xiàng)目任務(wù)書，結(jié)合市場調(diào)研、技術(shù)分析、成本預(yù)測等因素，編制研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算。編制內(nèi)容：研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用兩部分。直接費(fèi)用包括人員費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、材料費(fèi)用、測試化驗(yàn)加工費(fèi)用、燃料動力費(fèi)用、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等；間接費(fèi)用包括管理費(fèi)、績效支出等。編制流程：研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在項(xiàng)目啟動前，按照公司規(guī)定的格式和要求，編制研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算草案，報公司財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算作為研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)審批后的預(yù)算執(zhí)行，確保經(jīng)費(fèi)支出不超預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)?？刂平?jīng)費(fèi)支出：研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出的控制，合理安排經(jīng)費(fèi)使用，提高資金使用效益。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進(jìn)行糾正。定期報告預(yù)算執(zhí)行情況：研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，包括經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、存在的問題及改進(jìn)措施等。財務(wù)部門應(yīng)定期對研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.預(yù)算調(diào)整調(diào)整原因：在研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算需要調(diào)整；市場行情發(fā)生重大變化，導(dǎo)致研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算需要調(diào)整；研發(fā)項(xiàng)目的技術(shù)方案發(fā)生重大變化，導(dǎo)致研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算需要調(diào)整；其他不可抗力因素導(dǎo)致研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算需要調(diào)整。調(diào)整程序：研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等，并提交相關(guān)證明材料。經(jīng)公司財務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整申請作為研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的依據(jù)。經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員費(fèi)用定義：人員費(fèi)用是指直接參加研發(fā)項(xiàng)目的人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等。支出標(biāo)準(zhǔn)：人員費(fèi)用應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。支出審批：人員費(fèi)用的支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序辦理，由研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫費(fèi)用報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可報銷。2.設(shè)備購置費(fèi)用定義：設(shè)備購置費(fèi)用是指研發(fā)項(xiàng)目所需的儀器設(shè)備、軟件工具等的購置費(fèi)用。支出標(biāo)準(zhǔn)：設(shè)備購置費(fèi)用應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對于單價在[X]元以上的設(shè)備購置，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。支出審批：設(shè)備購置費(fèi)用的支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序辦理，由研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫設(shè)備購置申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可購置。購置后，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收、登記、入賬等手續(xù)。3.材料費(fèi)用定義：材料費(fèi)用是指研發(fā)項(xiàng)目所需的原材料、輔助材料、元器件、零部件等的購置費(fèi)用。支出標(biāo)準(zhǔn)：材料費(fèi)用應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對于貴重材料的購置，應(yīng)按照公司采購管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。支出審批：材料費(fèi)用的支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序辦理，由研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫材料采購申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可采購。采購后，應(yīng)按照公司物資管理規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用等手續(xù)。4.測試化驗(yàn)加工費(fèi)用定義：測試化驗(yàn)加工費(fèi)用是指研發(fā)項(xiàng)目所需的測試、化驗(yàn)、加工等費(fèi)用。支出標(biāo)準(zhǔn)：測試化驗(yàn)加工費(fèi)用應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對于委托外部單位進(jìn)行測試、化驗(yàn)、加工的，應(yīng)簽訂委托合同，并按照合同約定支付費(fèi)用。支出審批：測試化驗(yàn)加工費(fèi)用的支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序辦理，由研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫費(fèi)用報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可報銷。報銷時，應(yīng)提供委托合同、測試報告、化驗(yàn)報告、加工發(fā)票等相關(guān)證明材料。5.燃料動力費(fèi)用定義：燃料動力費(fèi)用是指研發(fā)項(xiàng)目所需的水、電、氣、燃料等費(fèi)用。支出標(biāo)準(zhǔn)：燃料動力費(fèi)用應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對于燃料動力費(fèi)用的支出，應(yīng)按照公司能源管理規(guī)定進(jìn)行計量、統(tǒng)計和核算。支出審批：燃料動力費(fèi)用的支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序辦理，由研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫費(fèi)用報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可報銷。報銷時，應(yīng)提供能源消耗記錄、發(fā)票等相關(guān)證明材料。6.差旅費(fèi)定義：差旅費(fèi)是指研發(fā)項(xiàng)目人員因開展研發(fā)活動需要出差而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。支出標(biāo)準(zhǔn)：差旅費(fèi)應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對于差旅費(fèi)的支出，應(yīng)按照公司差旅費(fèi)管理規(guī)定進(jìn)行報銷。支出審批：差旅費(fèi)的支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序辦理，由研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫差旅費(fèi)報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可報銷。報銷時，應(yīng)提供出差審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票、餐飲發(fā)票等相關(guān)證明材料。7.會議費(fèi)定義：會議費(fèi)是指研發(fā)項(xiàng)目因召開會議而發(fā)生的場地租賃、會議設(shè)備租賃、會議資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。支出標(biāo)準(zhǔn)：會議費(fèi)應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對于會議費(fèi)的支出，應(yīng)按照公司會議費(fèi)管理規(guī)定進(jìn)行報銷。支出審批：會議費(fèi)的支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序辦理，由研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫會議費(fèi)報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可報銷。報銷時，應(yīng)提供會議通知、會議議程、會議簽到表、會議發(fā)票等相關(guān)證明材料。8.國際合作與交流費(fèi)定義：國際合作與交流費(fèi)是指研發(fā)項(xiàng)目因開展國際合作與交流活動而發(fā)生的費(fèi)用，包括國際旅費(fèi)、國外城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、公雜費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、翻譯費(fèi)等。支出標(biāo)準(zhǔn)：國際合作與交流費(fèi)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對于國際合作與交流費(fèi)的支出，應(yīng)按照公司外事管理規(guī)定進(jìn)行審批和報銷。支出審批：國際合作與交流費(fèi)的支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序辦理，由研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫國際合作與交流費(fèi)報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司外事部門審核、公司管理層審批后，方可報銷。報銷時，應(yīng)提供外事審批文件、邀請函、出國（境）人員名單、費(fèi)用明細(xì)清單、發(fā)票等相關(guān)證明材料。9.出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)定義：出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)是指研發(fā)項(xiàng)目因發(fā)表論文、出版著作、申請專利、購買知識產(chǎn)權(quán)等而發(fā)生的費(fèi)用。支出標(biāo)準(zhǔn)：出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對于出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)的支出，應(yīng)按照公司知識產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定進(jìn)行審批和報銷。支出審批：出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)的支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序辦理，由研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫費(fèi)用報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司知識產(chǎn)權(quán)部門審核、公司管理層審批后，方可報銷。報銷時，應(yīng)提供論文發(fā)表證明、著作出版合同、專利申請文件、知識產(chǎn)權(quán)購買合同、發(fā)票等相關(guān)證明材料。10.勞務(wù)費(fèi)定義：勞務(wù)費(fèi)是指研發(fā)項(xiàng)目因臨時聘用人員、咨詢專家等而發(fā)生的費(fèi)用。支出標(biāo)準(zhǔn)：勞務(wù)費(fèi)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對于勞務(wù)費(fèi)的支出，應(yīng)按照公司勞務(wù)用工管理規(guī)定進(jìn)行審批和報銷。支出審批：勞務(wù)費(fèi)的支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序辦理，由研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫勞務(wù)費(fèi)報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司人力資源部門審核、公司管理層審批后，方可報銷。報銷時，應(yīng)提供勞務(wù)合同、人員名單、費(fèi)用明細(xì)清單、發(fā)票等相關(guān)證明材料。11.專家咨詢費(fèi)定義：專家咨詢費(fèi)是指研發(fā)項(xiàng)目因咨詢專家而發(fā)生的費(fèi)用。支出標(biāo)準(zhǔn)：專家咨詢費(fèi)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對于專家咨詢費(fèi)的支出，應(yīng)按照公司專家咨詢管理規(guī)定進(jìn)行審批和報銷。支出審批：專家咨詢費(fèi)的支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序辦理，由研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫專家咨詢費(fèi)報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可報銷。報銷時，應(yīng)提供專家咨詢邀請函、專家咨詢意見、費(fèi)用明細(xì)清單、發(fā)票等相關(guān)證明材料。成本核算1.核算對象研發(fā)項(xiàng)目成本核算應(yīng)以單個研發(fā)項(xiàng)目為核算對象，分別核算各項(xiàng)目的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。2.核算方法直接費(fèi)用：直接費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計入研發(fā)項(xiàng)目成本。間接費(fèi)用：間接費(fèi)用應(yīng)按照一定的分配方法分?jǐn)傆嬋胙邪l(fā)項(xiàng)目成本。分配方法可采用工時比例法、人員比例法、產(chǎn)值比例法等，具體分配方法由公司財務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況確定。3.成本報表編制要求：研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期編制研發(fā)項(xiàng)目成本報表，反映研發(fā)項(xiàng)目的成本支出情況。成本報表應(yīng)包括成本明細(xì)表、成本匯總表、成本分析表等。報送時間：研發(fā)項(xiàng)目成本報表應(yīng)在每月末或每季度末報送公司財務(wù)部門。分析與應(yīng)用：公司財務(wù)部門應(yīng)定期對研發(fā)項(xiàng)目成本報表進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效措施控制成本支出，提高研發(fā)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)報銷1.報銷憑證合法性：報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，不得涂改、偽造。關(guān)聯(lián)性：報銷憑證應(yīng)與研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)，能夠證明費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。完整性：報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、合同、審批單等相關(guān)資料，確保報銷憑證的完整性。2.報銷流程填寫報銷單：研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和要求，填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)說明費(fèi)用支出的事由、金額、日期等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用報銷單的真實(shí)性、合理性和關(guān)聯(lián)性，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門應(yīng)審核費(fèi)用報銷單的合法性、完整性和準(zhǔn)確性，審核發(fā)票的真?zhèn)巍⒔痤~是否符合規(guī)定等，簽字確認(rèn)后提交公司管理層審批。公司管理層審批：公司管理層應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)制度和研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算，審批費(fèi)用報銷單，簽字確認(rèn)后返回財務(wù)部門報銷。報銷付款：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司管理層的審批意見，辦理報銷付款手續(xù)，將報銷款項(xiàng)支付給報銷人。3.報銷時間定期報銷：公司應(yīng)規(guī)定定期報銷的時間，如每周一次或每月一次，研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)提交報銷單。及時報銷：對于金額較大或緊急的費(fèi)用支出，研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時提交報銷單，經(jīng)審批后及時報銷。財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門監(jiān)督：公司財務(wù)部門應(yīng)定期對研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)支出符合公司財務(wù)制度和研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算的規(guī)定。審計部門監(jiān)督：公司審計部門應(yīng)定期對研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行審計，檢查經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合法性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自查：研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對本項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行自查，確保經(jīng)費(fèi)支出符合規(guī)定，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.外部監(jiān)督稅務(wù)部門監(jiān)督：公司應(yīng)按