醫(yī)院財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和安全性，提高財(cái)務(wù)管理效率，保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行，維護(hù)醫(yī)院及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于醫(yī)院財(cái)務(wù)部門及涉及財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)操作的各崗位工作人員，包括但不限于收費(fèi)處、會(huì)計(jì)核算崗位、出納崗位、財(cái)務(wù)審核崗位等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及醫(yī)院內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計(jì)算無(wú)誤、賬目清晰，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，能夠準(zhǔn)確反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為醫(yī)院決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。安全性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)安全管理，確保財(cái)務(wù)資料、資金、票據(jù)等的安全，防止丟失、損壞、泄露和被盜等情況發(fā)生。崗位制衡原則：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離、相互制約，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊行為。二、財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)人員管理1.人員配備根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的實(shí)際需要，合理配備財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)工作人員，確保各崗位工作有序開展。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.崗位職責(zé)收費(fèi)處人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理醫(yī)院門診、住院患者的收費(fèi)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確收取各項(xiàng)費(fèi)用，開具合法有效的票據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)價(jià)格，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無(wú)誤。妥善保管收費(fèi)現(xiàn)金、票據(jù)和印章，每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和票據(jù)核對(duì)，做到賬款相符、賬票相符。及時(shí)將收費(fèi)信息錄入醫(yī)院信息系統(tǒng)，確保收費(fèi)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確傳輸，為財(cái)務(wù)核算提供依據(jù)。解答患者關(guān)于收費(fèi)方面的疑問(wèn)，提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，維護(hù)醫(yī)院良好形象。會(huì)計(jì)核算崗位人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)編制醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表等，準(zhǔn)確反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為醫(yī)院決策提供參考依據(jù)。整理和保管會(huì)計(jì)檔案，按照規(guī)定的期限和程序進(jìn)行歸檔、保管和銷毀。出納崗位人員職責(zé)辦理醫(yī)院現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要物品，確保其安全完整。根據(jù)審核后的記賬憑證支付款項(xiàng)，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。財(cái)務(wù)審核崗位人員職責(zé)對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保其符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度和醫(yī)院內(nèi)部規(guī)定。審核財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告等資料的準(zhǔn)確性和完整性，提出審核意見(jiàn)和建議。對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施，并跟蹤整改落實(shí)情況。參與醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策過(guò)程，從財(cái)務(wù)角度提供專業(yè)意見(jiàn)和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.人員考核建立健全財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)人員考核制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核內(nèi)容包括工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、專業(yè)技能、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面，考核結(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、崗位晉升、評(píng)優(yōu)評(píng)先等掛鉤。對(duì)于考核優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于考核不稱職的人員，進(jìn)行批評(píng)教育、崗位調(diào)整或辭退處理。三、財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)工作流程1.收費(fèi)流程門診收費(fèi)患者就診后，持醫(yī)生開具的處方或檢查檢驗(yàn)申請(qǐng)單到收費(fèi)處繳費(fèi)。收費(fèi)人員核對(duì)患者信息和收費(fèi)項(xiàng)目，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收金額，并告知患者。患者繳費(fèi)后，收費(fèi)人員開具收費(fèi)票據(jù)，將收據(jù)聯(lián)交予患者，存根聯(lián)和記賬聯(lián)留存。收費(fèi)人員在醫(yī)院信息系統(tǒng)中錄入收費(fèi)信息，包括患者姓名、科室、收費(fèi)項(xiàng)目、金額等，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。每日營(yíng)業(yè)終了，收費(fèi)人員對(duì)當(dāng)日收取的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，填寫現(xiàn)金交款單，將現(xiàn)金繳存銀行，并與銀行回單進(jìn)行核對(duì)。住院收費(fèi)患者辦理住院手續(xù)時(shí)，收費(fèi)人員根據(jù)住院處提供的信息，為患者辦理預(yù)繳費(fèi)業(yè)務(wù)，開具預(yù)收住院費(fèi)收據(jù)?；颊咦≡浩陂g，收費(fèi)人員根據(jù)醫(yī)囑和費(fèi)用發(fā)生情況，及時(shí)為患者辦理費(fèi)用結(jié)算手續(xù)，收取各項(xiàng)費(fèi)用，并開具收費(fèi)票據(jù)。定期與住院科室核對(duì)患者費(fèi)用情況，確保費(fèi)用記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。患者出院時(shí)，收費(fèi)人員根據(jù)住院科室提供的出院結(jié)算清單，辦理出院結(jié)算手續(xù)，多退少補(bǔ)，并開具出院結(jié)算發(fā)票。每月末，收費(fèi)人員對(duì)住院患者的費(fèi)用進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，編制住院收費(fèi)月報(bào)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算。2.會(huì)計(jì)核算流程原始憑證審核財(cái)務(wù)人員收到業(yè)務(wù)部門或其他相關(guān)部門傳來(lái)的原始憑證后，首先對(duì)其真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的日期、編號(hào)、內(nèi)容、印章、簽名等是否齊全，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否符合醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定等。對(duì)于不符合要求的原始憑證，及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員，要求其補(bǔ)充或更正。記賬憑證編制根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，財(cái)務(wù)人員按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、借貸方向等內(nèi)容，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和完整性。記賬憑證編制完成后，由制單人、審核人、記賬人等簽字蓋章，明確各自的責(zé)任。賬簿登記根據(jù)記賬憑證，財(cái)務(wù)人員及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整，按照記賬憑證的日期、編號(hào)順序逐筆登記，不得跳行、隔頁(yè)。定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬證相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制期末，財(cái)務(wù)人員根據(jù)賬簿記錄和其他相關(guān)資料，編制醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。編制完成后，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報(bào)送醫(yī)院管理層和相關(guān)部門。3.資金支付流程申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門或其他相關(guān)部門根據(jù)工作需要，填寫資金支付申請(qǐng)單，注明支付事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等原始憑證。資金支付申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。審核財(cái)務(wù)審核崗位人員收到資金支付申請(qǐng)單后，對(duì)其進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括支付申請(qǐng)是否符合醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，原始憑證是否真實(shí)、合法、完整，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。對(duì)于不符合要求的支付申請(qǐng)，退回業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員，并說(shuō)明原因，要求其補(bǔ)充或更正。審批審核通過(guò)的資金支付申請(qǐng)單，按照醫(yī)院內(nèi)部審批流程提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、資金預(yù)算等情況，對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批，簽署審批意見(jiàn)。支付出納人員根據(jù)審批后的資金支付申請(qǐng)單，辦理資金支付手續(xù)。支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的支付程序進(jìn)行操作。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，出納人員應(yīng)填寫支票或其他支付憑證，加蓋預(yù)留銀行印鑒，確保支付安全。支付完成后，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，并在資金支付申請(qǐng)單上加蓋“已支付”印章，將相關(guān)憑證交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。四、財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)票據(jù)與印章管理1.票據(jù)管理票據(jù)種類醫(yī)院使用的票據(jù)包括門診收費(fèi)收據(jù)、住院收費(fèi)收據(jù)、住院結(jié)算發(fā)票、財(cái)政票據(jù)等。票據(jù)購(gòu)買財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買工作，按照規(guī)定向財(cái)政部門或稅務(wù)部門申請(qǐng)購(gòu)買票據(jù)，并辦理相關(guān)手續(xù)。票據(jù)保管設(shè)立專門的票據(jù)保管庫(kù)或保險(xiǎn)柜，由專人負(fù)責(zé)保管票據(jù)。票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)號(hào)碼順序排列，確保票據(jù)存放有序、易于查找。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等，做到賬票相符。票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、損壞、被盜等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。票據(jù)使用收費(fèi)人員在辦理收費(fèi)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)應(yīng)一次復(fù)寫填制，各聯(lián)次內(nèi)容一致，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀票據(jù)。作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存，并與存根聯(lián)一同保管，不得隨意銷毀。每日營(yíng)業(yè)終了，收費(fèi)人員應(yīng)將當(dāng)日使用的票據(jù)存根聯(lián)整理好，交票據(jù)保管人員核對(duì)后，進(jìn)行裝訂成冊(cè)，妥善保管。票據(jù)核銷定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，由票據(jù)保管人員填寫票據(jù)核銷申請(qǐng)表，注明票據(jù)種類、號(hào)碼、起止日期、使用金額等信息，并附上票據(jù)存根聯(lián)。財(cái)務(wù)審核崗位人員對(duì)票據(jù)核銷申請(qǐng)表進(jìn)行審核，核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與申請(qǐng)表信息是否一致，確認(rèn)無(wú)誤后簽字蓋章。經(jīng)審核通過(guò)的票據(jù)核銷申請(qǐng)表，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，按照規(guī)定向財(cái)政部門或稅務(wù)部門辦理票據(jù)核銷手續(xù)。2.印章管理印章種類醫(yī)院財(cái)務(wù)部門涉及的印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章、收費(fèi)專用章等。印章保管設(shè)立印章保管登記簿，記錄印章的名稱、保管人、啟用日期、停用日期等信息。財(cái)務(wù)專用章、法人章等重要印章應(yīng)由專人保管，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置或轉(zhuǎn)借他人。如因工作需要暫時(shí)離崗，應(yīng)將印章交予指定人員代管，并辦理交接手續(xù)。印章使用嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序使用印章，使用前應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。印章保管人員根據(jù)審批后的印章使用申請(qǐng)表，在規(guī)定的位置加蓋印章，并對(duì)蓋章情況進(jìn)行登記。嚴(yán)禁在空白票據(jù)、空白合同等文件上加蓋印章。印章廢止因機(jī)構(gòu)變動(dòng)、印章?lián)p壞等原因需要廢止印章時(shí)，由印章保管人員填寫印章廢止申請(qǐng)表，注明廢止原因、印章名稱、編號(hào)等信息。經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，將廢止的印章交回醫(yī)院辦公室或相關(guān)部門統(tǒng)一保管，并在印章保管登記簿上注明廢止日期。五、財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)安全管理1.場(chǎng)所安全財(cái)務(wù)辦公場(chǎng)所應(yīng)安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如防盜門、防盜窗、監(jiān)控?cái)z像頭等，確保財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)的安全。保持財(cái)務(wù)辦公場(chǎng)所的整潔和通道暢通，不得在辦公區(qū)域堆放雜物，防止發(fā)生火災(zāi)、爆炸等安全事故。定期對(duì)財(cái)務(wù)辦公場(chǎng)所的安全設(shè)施進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。如發(fā)現(xiàn)安全設(shè)施損壞或存在安全隱患，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并安排維修或更換。2.設(shè)備安全配備必要的財(cái)務(wù)辦公設(shè)備，如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、保險(xiǎn)柜等，并定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)正確使用辦公設(shè)備，遵守操作規(guī)程，不得隨意拆卸、改裝設(shè)備。如發(fā)現(xiàn)設(shè)備故障，應(yīng)及時(shí)報(bào)告信息部門或相關(guān)維修人員進(jìn)行維修。對(duì)重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)上，并定期進(jìn)行檢查和更新，防止數(shù)據(jù)丟失。3.資金安全嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，每日及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防止資金被盜用。對(duì)涉及資金支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行操作，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確。4.信息安全加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置不同級(jí)別的用戶權(quán)限，確保財(cái)務(wù)信息的保密性、完整性和可用性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管個(gè)人賬號(hào)和密碼，不得將其泄露給他人。定期更換密碼，防止密碼被盜用。對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行定期維護(hù)和升級(jí)，安裝必要的殺毒軟件和防火墻，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和病毒感染。嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)信息的訪問(wèn)和使用權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得擅自查閱、修改、刪除財(cái)務(wù)信息。如因工作需要查閱財(cái)務(wù)信息，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)。六、財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)審核崗位人員定期對(duì)財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部規(guī)定。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)履行情況、財(cái)務(wù)工作流程執(zhí)行情況、票據(jù)與印章管理情況、資金安全情況、信息安全情況等。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤