內(nèi)控預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)控預(yù)算業(yè)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等行為，提高公司資源配置效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的內(nèi)控預(yù)算業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與公司戰(zhàn)略方向相一致。2.全面預(yù)算原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括但不限于銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、研發(fā)、管理等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的預(yù)算管理。3.全員參與原則：公司全體員工共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等工作，明確各部門及員工在預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性；同時(shí)，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，適時(shí)進(jìn)行合理調(diào)整，保證預(yù)算的科學(xué)性和有效性。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效率。二、預(yù)算組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)如下：1.審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程。2.確定公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和方法。3.審議年度預(yù)算草案，提出修改意見并最終審批通過(guò)。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。5.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析，根據(jù)實(shí)際情況決定預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。6.考核評(píng)價(jià)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，提出獎(jiǎng)懲意見。（二）預(yù)算管理工作小組預(yù)算管理工作小組設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部相關(guān)人員為成員。工作小組負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作，具體職責(zé)如下：1.組織實(shí)施預(yù)算管理制度，制定預(yù)算管理的具體操作流程和辦法。2.收集、匯總各部門預(yù)算編制基礎(chǔ)資料，進(jìn)行初步審核和分析。3.協(xié)助各部門編制預(yù)算草案，對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、平衡和匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.負(fù)責(zé)預(yù)算的分解、下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控，定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。5.分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出預(yù)算調(diào)整建議方案。6.組織開展預(yù)算執(zhí)行情況的考核評(píng)價(jià)工作，編制考核報(bào)告。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，提供詳細(xì)、準(zhǔn)確的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)變化，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)的合理性負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作，制定預(yù)算管理制度和流程。審核各部門預(yù)算草案，進(jìn)行預(yù)算的匯總、平衡和分析，編制公司年度預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、分析和考核評(píng)價(jià)工作，定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。提供預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。3.其他職能部門配合財(cái)務(wù)部做好預(yù)算管理相關(guān)工作，提供與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算數(shù)據(jù)和資料。根據(jù)公司整體預(yù)算目標(biāo)，制定本部門相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和監(jiān)控。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求。3.公司歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)情況。4.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理工作小組根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和具體格式等。2.部門編制預(yù)算草案各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和歷史數(shù)據(jù)，對(duì)下一年度的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析，編制本部門預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)預(yù)算編制的依據(jù)和假設(shè)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。3.初審與匯總各部門預(yù)算草案編制完成后，提交至預(yù)算管理工作小組進(jìn)行初步審核。預(yù)算管理工作小組對(duì)各部門預(yù)算草案的完整性、準(zhǔn)確性、合理性進(jìn)行審核，提出修改意見，并反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。各部門根據(jù)審核意見調(diào)整后，再次提交預(yù)算管理工作小組。預(yù)算管理工作小組對(duì)調(diào)整后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案初稿。4.平衡與協(xié)調(diào)預(yù)算管理工作小組對(duì)公司年度預(yù)算草案初稿進(jìn)行綜合平衡和協(xié)調(diào)，分析各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)之間的邏輯關(guān)系和合理性，重點(diǎn)關(guān)注收入、成本、利潤(rùn)等關(guān)鍵指標(biāo)的平衡。對(duì)于存在矛盾或不合理的預(yù)算指標(biāo)，與相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)商，提出調(diào)整建議，確保預(yù)算草案的科學(xué)性和可行性。5.審核與審批公司年度預(yù)算草案初稿經(jīng)平衡協(xié)調(diào)后，提交預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審核。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)審核預(yù)算是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)、預(yù)算編制方法是否合理、預(yù)算指標(biāo)是否準(zhǔn)確等。根據(jù)審核意見，預(yù)算管理工作小組對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成最終的公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，正式下達(dá)年度預(yù)算。（三）編制方法1.固定預(yù)算法適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目或部門，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一固定業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。2.彈性預(yù)算法在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目的編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法在上期預(yù)算完成情況的基礎(chǔ)上，調(diào)整和編制下期預(yù)算，并將預(yù)算期間逐期連續(xù)滾動(dòng)向前推移，使預(yù)算期間保持一定的時(shí)期跨度。滾動(dòng)預(yù)算能夠及時(shí)反映市場(chǎng)變化和公司經(jīng)營(yíng)情況的動(dòng)態(tài)變化，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和指導(dǎo)性。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解與下達(dá)公司年度預(yù)算經(jīng)審批通過(guò)后，預(yù)算管理工作小組應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解至各部門、各崗位，明確各責(zé)任主體的預(yù)算目標(biāo)和責(zé)任。預(yù)算分解應(yīng)遵循以下原則：1.縱向到底原則：將公司預(yù)算指標(biāo)分解到最基層的崗位和個(gè)人，確保每個(gè)崗位和個(gè)人都有明確的預(yù)算責(zé)任。2.橫向到邊原則：涵蓋公司所有部門和業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保公司整體預(yù)算目標(biāo)的全面落實(shí)。3.與績(jī)效考核掛鉤原則：將預(yù)算指標(biāo)完成情況納入績(jī)效考核體系，作為考核各部門和員工績(jī)效的重要依據(jù)。預(yù)算指標(biāo)分解完成后，由預(yù)算管理工作小組下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的執(zhí)行計(jì)劃和措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制各部門應(yīng)定期對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差和問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。預(yù)算管理工作小組負(fù)責(zé)對(duì)公司整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。2.預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行趨勢(shì)分析等內(nèi)容。通過(guò)分析，找出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的差異原因，如市場(chǎng)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整、管理不善等，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。3.預(yù)警與報(bào)告當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差達(dá)到一定程度時(shí)，應(yīng)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。各部門應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理工作小組報(bào)告預(yù)算執(zhí)行偏差情況及原因，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算管理工作小組根據(jù)各部門報(bào)告情況，及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)，并提出相應(yīng)的處理意見。（三）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：必要性原則：只有在無(wú)法通過(guò)其他方式解決預(yù)算執(zhí)行偏差時(shí)，才考慮進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。合理性原則：預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)合理可行，充分考慮公司實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。程序規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，確保調(diào)整過(guò)程的公開、公正、透明。2.調(diào)整流程提出申請(qǐng)：各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，認(rèn)為需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整時(shí)，應(yīng)填寫《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對(duì)公司整體預(yù)算的影響等，并提交至預(yù)算管理工作小組。審核與評(píng)估：預(yù)算管理工作小組對(duì)各部門提交的《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。同時(shí)，組織相關(guān)部門對(duì)調(diào)整方案進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估調(diào)整方案對(duì)公司其他部門及整體預(yù)算目標(biāo)的影響。審批：經(jīng)審核評(píng)估通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出審批決定。下達(dá)調(diào)整通知：預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后，預(yù)算管理工作小組下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期分析預(yù)算管理工作小組每月、每季度、每年定期對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報(bào)告。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算差異分析、原因剖析、改進(jìn)建議等內(nèi)容。通過(guò)定期分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。2.專項(xiàng)分析針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大差異或特定事項(xiàng)，開展專項(xiàng)分析。專項(xiàng)分析應(yīng)深入剖析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出針對(duì)性的解決方案和措施。專項(xiàng)分析報(bào)告應(yīng)提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，并作為公司決策的重要參考。（二）預(yù)算考核1.考核原則公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)明確、客觀，考核過(guò)程公開、透明，確?？己私Y(jié)果的公平公正。全面考核原則：涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)各部門和員工的預(yù)算管理工作進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。激勵(lì)約束原則：將預(yù)算考核結(jié)果與績(jī)效薪酬、獎(jiǎng)懲措施等掛鉤，充分發(fā)揮考核的激勵(lì)約束作用。2.考核指標(biāo)預(yù)算編制準(zhǔn)確性：考核各部門預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行情況的符合程度。預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：考核各部門預(yù)算執(zhí)行是否按照預(yù)定進(jìn)度完成。預(yù)算執(zhí)行差異率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異程度。預(yù)算調(diào)整合理性：考核各部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的合理性和必要性。3.考核周期預(yù)算考核分為季度考核和年度考核。季度考核于每季度末進(jìn)行，主要對(duì)各部門季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)；年度考核于每年年末進(jìn)行，綜合全年預(yù)算執(zhí)行情況及各季度考核結(jié)果，對(duì)各部門和員工進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。4.考核程序數(shù)據(jù)收集：預(yù)算管理工作小組負(fù)責(zé)收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異等信息。指標(biāo)計(jì)算與評(píng)價(jià)：根據(jù)考核指標(biāo)，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行計(jì)算和評(píng)價(jià)，確定考核得分。結(jié)果反饋：預(yù)算管理工作小組將考核結(jié)果反饋給各部門，各部門如有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申訴。審批與公示：考核結(jié)果經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后，進(jìn)行公示。公示無(wú)異議后，作為最終考核結(jié)果。5.獎(jiǎng)