公司財務(wù)出納管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)出納工作流程，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，確保公司資金安全、高效運作，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展。2.適用范圍本制度適用于公司全體財務(wù)出納人員及涉及資金收付的相關(guān)部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，依法辦理資金收付業(yè)務(wù)。準確性原則：確保資金收付信息準確無誤，賬目清晰，數(shù)據(jù)真實可靠。及時性原則：及時處理各類資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。安全性原則：加強資金安全管理，采取有效措施防范資金風(fēng)險，確保公司資金安全。二、崗位職責(zé)1.出納崗位主要職責(zé)現(xiàn)金收付與保管負責(zé)公司現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支手續(xù)。妥善保管庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全，做到日清月結(jié)，賬實相符。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理公司銀行存款的收付業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、本票等結(jié)算方式的使用。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并處理未達賬項。票據(jù)管理負責(zé)公司各類票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)的安全與完整。嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定，正確開具票據(jù)，防止票據(jù)遺失、被盜用等情況發(fā)生。資金記錄與報表編制準確記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況，及時登記日記賬，做到賬目清晰、字跡工整。定期編制資金日報表、月報表等，向財務(wù)主管匯報資金動態(tài)，為公司財務(wù)管理提供準確的數(shù)據(jù)支持。其他工作協(xié)助財務(wù)主管完成其他與資金管理相關(guān)的臨時性工作，如財務(wù)審計、稅務(wù)檢查等。保守公司財務(wù)機密，不得泄露公司資金信息及相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。2.崗位權(quán)限在授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金業(yè)務(wù)。對不符合財務(wù)制度和審批手續(xù)的資金收付業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。有權(quán)對庫存現(xiàn)金、銀行存款及票據(jù)等進行定期盤點和檢查，確保賬實相符。三、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)公司日常資金需求，結(jié)合銀行核定的庫存現(xiàn)金限額標準，確定公司現(xiàn)金庫存限額為[X]元。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整庫存限額，需提前向財務(wù)主管提出申請，經(jīng)批準后執(zhí)行。2.現(xiàn)金收付規(guī)定現(xiàn)金收入必須于當日送存銀行，當日送存確有困難的，由財務(wù)主管批準，于次日送存銀行。支付現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進行坐支。支付現(xiàn)金時，必須嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，由經(jīng)手人簽字，部門負責(zé)人審核，財務(wù)主管審批后，出納方可付款?，F(xiàn)金收付時，出納人員必須當面點清金額，并認真鑒別現(xiàn)金的真?zhèn)?。如發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)予以沒收，并及時向公安機關(guān)報告。3.現(xiàn)金盤點出納人員應(yīng)每日終了對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)主管。財務(wù)主管應(yīng)定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。盤點結(jié)果應(yīng)記錄在案，如有問題應(yīng)及時處理。四、銀行存款管理制度1.銀行賬戶管理公司開設(shè)銀行賬戶，必須經(jīng)公司管理層批準，并按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項，應(yīng)由出納人員及時向財務(wù)主管報告，并按照規(guī)定進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進行其他違法違規(guī)活動。2.銀行結(jié)算憑證管理銀行結(jié)算憑證由出納人員負責(zé)購買、保管和使用，應(yīng)妥善保管空白支票、匯票、本票等結(jié)算憑證，防止丟失被盜用。使用銀行結(jié)算憑證時，必須嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保憑證要素齊全、字跡清晰、印章齊全。作廢的銀行結(jié)算憑證應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期裝訂成冊，與其他會計資料一并歸檔。3.銀行存款核對出納人員應(yīng)每月末與銀行進行對賬，獲取銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員編制，財務(wù)主管審核。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。對于長期未達賬項，應(yīng)重點關(guān)注，分析原因，必要時向銀行進行查詢核實，確保銀行存款賬目準確無誤。五、票據(jù)管理制度1.票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)購買出納人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期到銀行或稅務(wù)機關(guān)購買所需票據(jù)，并辦理相關(guān)手續(xù)。購買票據(jù)時，應(yīng)認真核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實性和完整性。3.票據(jù)保管設(shè)立專門的票據(jù)保管箱或保險柜，用于存放各類票據(jù)。票據(jù)保管箱或保險柜應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如密碼鎖、報警器等。票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號碼順序進行排列，便于查找和使用。出納人員應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜用等情況，應(yīng)立即報告財務(wù)主管，并采取相應(yīng)的措施進行處理。4.票據(jù)使用嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍或開具虛假票據(jù)。開具票據(jù)時，應(yīng)認真填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)要素齊全、字跡清晰、印章齊全。票據(jù)使用后，應(yīng)及時登記票據(jù)使用臺賬，記錄票據(jù)號碼、開具日期、金額、用途等信息。作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期裝訂成冊，與其他會計資料一并歸檔。5.票據(jù)核銷定期對已使用的票據(jù)進行核銷，確保票據(jù)的使用情況與臺賬記錄一致。核銷票據(jù)時，應(yīng)檢查票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)等是否齊全，如有缺失應(yīng)查明原因，并進行相應(yīng)的處理。核銷后的票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定進行歸檔保管，保存期限應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求。六、資金審批制度1.審批流程一般資金支出經(jīng)手人填寫費用報銷單或付款申請單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并簽字確認。部門負責(zé)人對支出事項的真實性、合理性進行審核，簽字批準。財務(wù)主管對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，審核通過后簽字。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進行審批，如超過管理層審批權(quán)限的，需報上級領(lǐng)導(dǎo)審批。出納人員根據(jù)審批后的報銷單或付款申請單辦理資金支付手續(xù)。重大資金支出對于重大資金支出項目，如對外投資、大額采購、重大資產(chǎn)處置等，應(yīng)提前提交詳細的資金使用計劃和可行性報告。經(jīng)公司管理層組織相關(guān)部門和人員進行論證、評審后，形成決策意見。按照上述一般資金支出的審批流程進行審批，確保審批環(huán)節(jié)嚴格、規(guī)范。2.審批權(quán)限公司管理層審批權(quán)限單筆金額在[X]元以下的資金支出，由公司總經(jīng)理審批。單筆金額在[X]元以上至[X]元的資金支出，由公司董事長審批。單筆金額超過[X]元的資金支出，需經(jīng)公司董事會審議通過后，由董事長審批。特殊情況審批對于緊急資金支出事項，如突發(fā)事件應(yīng)急處理等，可先由公司總經(jīng)理口頭批準，但事后應(yīng)及時補辦書面審批手續(xù)。七、資金安全保障制度1.安全措施加強現(xiàn)金和票據(jù)的保管安全，存放現(xiàn)金和票據(jù)的場所應(yīng)安裝防盜門窗、監(jiān)控設(shè)備等安全設(shè)施，確保資金和票據(jù)的安全。嚴格限制接觸現(xiàn)金和票據(jù)的人員范圍，除出納人員外，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得接觸現(xiàn)金和票據(jù)。對涉及資金收付的計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)進行安全防護，設(shè)置必要的用戶權(quán)限和密碼，防止資金信息泄露和網(wǎng)絡(luò)攻擊。2.風(fēng)險防范建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進行實時監(jiān)控和預(yù)警。如發(fā)現(xiàn)資金異常流動、賬戶余額異常變動等情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。定期對資金安全狀況進行評估，分析存在的風(fēng)險點，并制定針對性的風(fēng)險防范措施。加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，及時了解金融政策變化和銀行賬戶安全情況，確保公司資金安全。3.應(yīng)急處理制定資金安全應(yīng)急預(yù)案，明確在發(fā)生火災(zāi)、盜竊、詐騙等突發(fā)事件時的應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工。定期組織開展資金安全應(yīng)急演練，提高相關(guān)人員的應(yīng)急處理能力和協(xié)同配合能力。如發(fā)生資金安全事故，應(yīng)立即啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施控制損失，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。同時，配合相關(guān)部門進行調(diào)查處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、財務(wù)印章管理制度1.印章種類公司財務(wù)印章主要包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章保管財務(wù)專用章由財務(wù)主管指定專人保管，法人章由公司法定代表人或其授權(quán)人員保管，發(fā)票專用章由出納人員保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章轉(zhuǎn)借他人使用。如因工作需要臨時交接印章，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并記錄交接時間、交接人、接交人等信息。印章應(yīng)存放在安全可靠的地方，如保險柜等，防止印章被盜用或丟失。3.印章使用嚴格按照規(guī)定的審批程序使用財務(wù)印章，未經(jīng)授權(quán)不得擅自使用印章。使用財務(wù)印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、支付方式等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可加蓋印章。印章使用后，應(yīng)及時登記印章使用臺賬，記錄印章使用日期、使用事項、金額等信息。4.印章廢止因機構(gòu)變更、印章?lián)p壞等原因需要廢止財務(wù)印章時，應(yīng)及時辦理印章廢止手續(xù)。廢止的印章應(yīng)及時上繳公司管理層，并進行妥善保管，防止印章被非法使用。九、財務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、發(fā)票存根、收據(jù)存根、資金審批文件、財務(wù)印章使用記錄等與公司財務(wù)相關(guān)的各類資料。2.檔案整理出納人員應(yīng)定期對財務(wù)資料進行整理，按照類別、時間順序進行分類裝訂，并編制檔案目錄。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息。會計賬簿應(yīng)按年度打印成冊，包括總賬、明細賬、日記賬等。財務(wù)報表應(yīng)按年度裝訂成冊，包括月度、季度、年度財務(wù)報表。3.檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)施，如檔案柜、防火防潮設(shè)備等，確保財務(wù)檔案的安全與完整。財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求進行保管，保管期限應(yīng)符合規(guī)定。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務(wù)報表等保管期限為[X]年。財務(wù)檔案保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀，并做好銷毀記錄。4.檔案查閱因工作需要查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱