工程甲方審計管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程建設(shè)項目的審計管理，規(guī)范審計工作流程，提高工程建設(shè)資金使用效益，保障工程質(zhì)量和項目順利實施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司作為工程甲方所參與的各類新建、改建、擴(kuò)建工程項目，包括但不限于建筑工程、安裝工程、裝飾裝修工程、市政工程等。（三）審計原則1.獨立性原則：審計人員應(yīng)獨立于被審計對象，確保審計工作的客觀性和公正性。2.全面性原則：涵蓋工程項目從立項到竣工的全過程，包括項目前期準(zhǔn)備、工程招投標(biāo)、合同簽訂、工程施工、工程結(jié)算等各個環(huán)節(jié)。3.合法性原則：審計工作應(yīng)嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及公司內(nèi)部規(guī)定。4.效益性原則：通過審計監(jiān)督，促進(jìn)工程建設(shè)項目提高資金使用效益，降低成本，確保項目實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。二、審計機(jī)構(gòu)及人員職責(zé)（一）審計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計部門，負(fù)責(zé)工程甲方審計工作。審計部門應(yīng)配備專業(yè)的審計人員，包括工程造價師、審計專員等，以滿足審計工作的需要。（二）審計人員職責(zé)1.審計部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定和完善工程甲方審計管理制度、審計計劃和審計工作流程。組織領(lǐng)導(dǎo)審計團(tuán)隊開展審計工作，協(xié)調(diào)解決審計過程中出現(xiàn)的問題。審核審計報告，對重大審計事項提出處理意見和建議。向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報審計工作進(jìn)展情況及審計結(jié)果。2.工程造價師負(fù)責(zé)對工程項目的造價進(jìn)行審核，包括工程量計算、單價套用、費用計取等方面。參與工程招投標(biāo)文件、合同的審核，對造價條款提出專業(yè)意見。協(xié)助審計專員對工程變更、簽證等進(jìn)行審計，核實其合理性和真實性。提供工程造價方面的咨詢服務(wù)，為公司決策提供參考依據(jù)。3.審計專員負(fù)責(zé)工程項目審計工作的具體實施，包括收集審計資料、編制審計工作底稿、開展現(xiàn)場審計等。對工程建設(shè)項目的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查其是否符合相關(guān)規(guī)定和程序。核實工程建設(shè)項目的財務(wù)收支情況，審查資金使用的合法性、合規(guī)性和效益性。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查分析，提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。三、審計內(nèi)容及流程（一）項目前期準(zhǔn)備階段審計1.審計內(nèi)容項目立項審批程序的合規(guī)性，包括項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計等文件的編制及審批情況。項目資金來源的落實情況，是否符合國家相關(guān)政策和公司規(guī)定。項目勘察、設(shè)計單位的選擇是否符合規(guī)定程序，其資質(zhì)和業(yè)績是否滿足項目要求。2.審計流程審計人員收集項目前期準(zhǔn)備階段的相關(guān)文件資料，如立項批復(fù)、資金來源證明、勘察設(shè)計合同等。對收集的資料進(jìn)行審查，核實其完整性和合規(guī)性。實地走訪勘察、設(shè)計單位，了解項目開展情況，檢查其工作質(zhì)量和進(jìn)度。形成審計報告，對項目前期準(zhǔn)備階段存在的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）工程招投標(biāo)階段審計1.審計內(nèi)容招標(biāo)程序的合規(guī)性，包括招標(biāo)公告發(fā)布、資格預(yù)審、招標(biāo)文件編制、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。招標(biāo)文件的合法性和完整性，審查其對技術(shù)要求、商務(wù)條款、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容的規(guī)定是否合理。投標(biāo)單位資格審查情況，核實投標(biāo)單位的資質(zhì)、業(yè)績、信譽(yù)等是否滿足招標(biāo)文件要求。評標(biāo)過程的公正性，檢查評標(biāo)委員會的組成是否符合規(guī)定，評標(biāo)方法是否科學(xué)合理，評標(biāo)結(jié)果是否公正。2.審計流程審計人員獲取工程招投標(biāo)文件、投標(biāo)單位資料、評標(biāo)報告等相關(guān)文件。審查招投標(biāo)文件的合法性和完整性，重點關(guān)注招標(biāo)文件中的造價條款、付款方式、質(zhì)量要求等關(guān)鍵內(nèi)容。對投標(biāo)單位資格進(jìn)行審查，核實其提供的資質(zhì)證書、業(yè)績證明等資料的真實性。參與開標(biāo)、評標(biāo)現(xiàn)場監(jiān)督，檢查評標(biāo)過程是否公正、透明。出具審計報告，對招投標(biāo)過程中存在的問題提出處理意見和建議，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。（三）合同簽訂階段審計1.審計內(nèi)容合同條款的合法性和完整性，審查合同中關(guān)于工程范圍、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工程造價、付款方式、結(jié)算辦法、違約責(zé)任等條款是否明確、合理。合同簽訂程序的合規(guī)性，檢查合同簽訂是否經(jīng)過授權(quán)，合同文本是否經(jīng)過審核。合同風(fēng)險評估情況，分析合同中存在的風(fēng)險因素，并提出相應(yīng)的防范措施。2.審計流程審計人員收集合同文本及相關(guān)附件，如中標(biāo)通知書、投標(biāo)文件等。對合同條款進(jìn)行詳細(xì)審查，重點關(guān)注造價條款和風(fēng)險條款，確保合同雙方權(quán)利義務(wù)對等。檢查合同簽訂程序是否符合公司規(guī)定，是否有授權(quán)簽字和審核記錄。評估合同風(fēng)險，針對可能出現(xiàn)的風(fēng)險提出建議，如增加風(fēng)險防范條款、明確爭議解決方式等。形成審計意見，反饋給合同簽訂部門，督促其對合同條款進(jìn)行修改完善。（四）工程施工階段審計1.審計內(nèi)容工程進(jìn)度情況，檢查工程實際進(jìn)度是否與合同約定相符，是否存在延誤現(xiàn)象。工程質(zhì)量控制情況，審查施工單位的質(zhì)量保證體系是否健全，工程質(zhì)量是否符合設(shè)計及規(guī)范要求。工程變更及簽證的合理性和真實性，核實工程變更和簽證是否經(jīng)過必要的審批程序，其內(nèi)容是否真實、合理。工程成本控制情況，檢查工程費用支出是否符合合同約定，是否存在超支現(xiàn)象，分析成本變動原因。2.審計流程審計人員定期深入施工現(xiàn)場，了解工程進(jìn)度、質(zhì)量等情況，收集相關(guān)資料，如工程進(jìn)度報表、質(zhì)量檢驗報告、工程變更單等。對工程變更及簽證進(jìn)行實地核實，與施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通，了解變更及簽證的原因和背景。審查工程成本支出情況，核對財務(wù)賬目和相關(guān)憑證，檢查費用支出的合理性和合規(guī)性。定期召開工程審計會議，與施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等相關(guān)方溝通工程審計情況，協(xié)調(diào)解決存在的問題。根據(jù)審計情況，及時出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（五）工程結(jié)算階段審計1.審計內(nèi)容工程結(jié)算資料的完整性和真實性，審查結(jié)算文件是否包含工程竣工圖紙、工程量計算書、工程變更及簽證資料、結(jié)算清單等必要內(nèi)容，其數(shù)據(jù)是否真實可靠。工程量計算的準(zhǔn)確性，按照合同約定的計量規(guī)則和方法，對工程量進(jìn)行重新計算，核實其準(zhǔn)確性。單價套用的合理性，檢查結(jié)算單價是否與合同約定及投標(biāo)報價一致，如遇調(diào)整，是否符合規(guī)定程序。費用計取的合規(guī)性，審查各項費用的計取是否符合國家及地方相關(guān)規(guī)定和合同約定。2.審計流程審計人員要求施工單位提交完整的工程結(jié)算資料，并對其進(jìn)行初步審查，核實資料的完整性和真實性。對工程量進(jìn)行詳細(xì)計算，與施工單位提供的工程量計算書進(jìn)行核對，如有差異，要求施工單位作出解釋并提供相關(guān)依據(jù)。審查單價套用情況，對比合同單價和市場價格，檢查單價調(diào)整的合理性。審核費用計取情況，檢查各項費用的取費基數(shù)、費率等是否符合規(guī)定。與施工單位進(jìn)行結(jié)算核對，就審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行溝通協(xié)商，達(dá)成一致意見后形成工程結(jié)算審計報告。將工程結(jié)算審計報告提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批，作為工程付款的依據(jù)。四、審計工作方式（一）送達(dá)審計審計部門根據(jù)審計計劃，要求被審計單位按時報送工程項目相關(guān)資料，審計人員通過對報送資料的審查進(jìn)行審計。（二）現(xiàn)場審計審計人員深入工程項目現(xiàn)場，實地了解工程進(jìn)展情況、查看工程質(zhì)量、核實工程變更及簽證等事項，收集相關(guān)證據(jù)，開展現(xiàn)場審計工作。（三）專項審計調(diào)查針對工程項目中存在的特定問題或事項，開展專項審計調(diào)查，深入分析原因，提出改進(jìn)建議，為公司決策提供參考依據(jù)。五、審計報告及檔案管理（一）審計報告1.審計人員在完成審計工作后，應(yīng)及時撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論及建議等內(nèi)容。2.審計報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計情況，語言簡潔明了，數(shù)據(jù)真實可靠。審計報告初稿形成后，應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見。3.審計部門對被審計單位反饋的意見進(jìn)行認(rèn)真研究，合理的意見應(yīng)予以采納，并對審計報告進(jìn)行修改完善。最終審計報告經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）檔案管理1.審計部門應(yīng)建立健全工程甲方審計檔案管理制度，對審計過程中形成的各類文件資料進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.審計檔案應(yīng)包括審計計劃、審計通知書、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見及整改情況等資料。3.審計檔案的保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為項目竣工后[X]年。在保管期限內(nèi)，審計檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀或丟失。如需查閱審計檔案，應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。六、審計結(jié)果運用及整改落實（一）審計結(jié)果運用1.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視審計結(jié)果，將審計結(jié)果作為工程決策、項目管理、績效考核等方面的重要參考依據(jù)。2.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真分析原因，制定整改措施，及時進(jìn)行整改。審計部門應(yīng)跟蹤整改落實情況，確保問題得到有效解決。3.審計結(jié)果應(yīng)與被審計單位及相關(guān)人員的績效考核掛鉤，對審計工作中表現(xiàn)突出的單位和個人給予表彰和獎勵，對存在問題較多、整改不力的單位和個人進(jìn)行問責(zé)。（二）整改落實1.被審計單位收到審計報告后，應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題制定詳細(xì)的整改方案，明確整改措施、整改責(zé)任人及整改期限，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改方案報送審計部門。2.整改責(zé)任人應(yīng)按照整改方案認(rèn)真組織實施整改工作，確保整改措施落實到位。在整改過程中，如遇到困難或問題，應(yīng)