學(xué)校財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保學(xué)校資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)和資產(chǎn)管理。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)工作，組織制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合理。定期分析學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國家有關(guān)政策法規(guī)的變化，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作符合要求。組織財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。登記賬簿，定期進(jìn)行對賬和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：學(xué)校所有收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，如實(shí)反映各項(xiàng)收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。5.統(tǒng)籌兼顧原則：合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和事業(yè)發(fā)展的需要，同時(shí)兼顧一般。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校歷年收入情況，結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和招生計(jì)劃，預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款、學(xué)費(fèi)收入、科研經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和各項(xiàng)工作任務(wù)，預(yù)計(jì)各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款、學(xué)費(fèi)收入、科研經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)收入、經(jīng)營收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)對各項(xiàng)收入的管理，確保應(yīng)收的收入及時(shí)足額收取，不得漏收、少收。3.分類管理原則：對不同性質(zhì)的收入實(shí)行分類管理，確保收入管理規(guī)范有序。（三）收入管理措施1.財(cái)政撥款管理：學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)申報(bào)財(cái)政撥款項(xiàng)目，確保財(cái)政撥款按時(shí)足額到位。加強(qiáng)對財(cái)政撥款資金的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得截留、挪用。2.學(xué)費(fèi)收入管理：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定收取學(xué)費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對學(xué)費(fèi)收入的核算和管理，確保學(xué)費(fèi)收入及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。3.科研經(jīng)費(fèi)管理：建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理制度，加強(qiáng)對科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、監(jiān)督和結(jié)題驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的管理。科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.捐贈(zèng)收入管理：加強(qiáng)對捐贈(zèng)收入的管理，建立健全捐贈(zèng)收入管理制度。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)者的意愿使用，如需改變用途的，應(yīng)征得捐贈(zèng)者的同意。5.經(jīng)營收入管理：學(xué)校開展經(jīng)營活動(dòng)取得的收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)，并納入學(xué)校預(yù)算管理。加強(qiáng)對經(jīng)營活動(dòng)的成本核算和管理，確保經(jīng)營收入的真實(shí)性和合法性。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本。2.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，確保學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.?？顚Ｓ迷瓌t：對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。（四）支出控制措施1.人員經(jīng)費(fèi)控制：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工資、津貼、補(bǔ)貼等政策規(guī)定，控制人員經(jīng)費(fèi)支出增長。加強(qiáng)對人員編制的管理，嚴(yán)格控制人員數(shù)量。2.公用經(jīng)費(fèi)控制：制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對辦公用品、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)的管理，降低消耗，節(jié)約開支。3.項(xiàng)目支出控制：加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算控制支出。建立項(xiàng)目支出績效評價(jià)制度，對項(xiàng)目支出的效益進(jìn)行評價(jià)，提高項(xiàng)目資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.學(xué)校各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，報(bào)學(xué)校資產(chǎn)管理部門審核。2.學(xué)校資產(chǎn)管理部門根據(jù)學(xué)校資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際情況，對資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，學(xué)校資產(chǎn)管理部門按照政府采購有關(guān)規(guī)定，組織實(shí)施資產(chǎn)購置工作。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置完成后，學(xué)校資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更換或處理。（四）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變用途或轉(zhuǎn)借他人。3.學(xué)校應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。資產(chǎn)處置申報(bào)時(shí)，應(yīng)提交資產(chǎn)處置申請報(bào)告、資產(chǎn)清查報(bào)告、資產(chǎn)價(jià)值證明等相關(guān)材料。3.經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，學(xué)校資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的方式組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政專戶。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改存在的問題。2.學(xué)校應(yīng)定期向社會(huì)公布財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中管理、實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。（二）建設(shè)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證的電子化錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，提高會(huì)計(jì)核算工作效率和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)控等功能，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和規(guī)范性。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等全過程管理，提高資產(chǎn)管理的效率和效益。4.財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析、報(bào)表生成等功能，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。（三）系統(tǒng)維護(hù)與安全管理1.建立健全財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)維護(hù)制度，定期對系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)的安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密、訪問控制等安全措施，確保財(cái)務(wù)信息的安全。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)檔案管理規(guī)定，定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，