單位財務(wù)績效管理制度一、總則（一）目的為了加強單位財務(wù)管理，建立科學(xué)合理、公平公正、激勵有效的財務(wù)績效管理制度，提高資金使用效益，確保單位各項工作目標的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部各部門及全體財務(wù)人員。（三）基本原則1.目標導(dǎo)向原則：以單位戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，將財務(wù)績效與單位整體目標緊密結(jié)合，確保財務(wù)管理活動有助于推動單位發(fā)展。2.客觀公正原則：績效評價指標應(yīng)客觀、明確，評價過程應(yīng)公平、公正，評價結(jié)果應(yīng)真實、可靠，避免主觀隨意性。3.激勵約束原則：通過合理的績效激勵機制，充分調(diào)動財務(wù)人員的工作積極性和主動性，同時對績效不達標的進行約束和改進。4.全面性原則：涵蓋財務(wù)工作的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、成本控制、財務(wù)分析等，全面評價財務(wù)工作績效。二、財務(wù)績效評價指標體系（一）預(yù)算管理指標1.預(yù)算編制準確性考核預(yù)算編制與實際業(yè)務(wù)的匹配程度，偏差率控制在一定范圍內(nèi)得相應(yīng)分數(shù)。計算公式：（|預(yù)算數(shù)實際執(zhí)行數(shù)|÷預(yù)算數(shù)）×100%。2.預(yù)算執(zhí)行率衡量預(yù)算執(zhí)行的進度和效果，實際執(zhí)行數(shù)占預(yù)算數(shù)的比例達到規(guī)定標準得相應(yīng)分數(shù)。計算公式：實際執(zhí)行數(shù)÷預(yù)算數(shù)×100%。3.預(yù)算調(diào)整規(guī)范率考核預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性及審批程序的合規(guī)性，調(diào)整規(guī)范得相應(yīng)分數(shù)。調(diào)整規(guī)范率=規(guī)范調(diào)整次數(shù)÷總調(diào)整次數(shù)×100%。（二）資金管理指標1.資金安全性確保資金無違規(guī)使用、無資金損失風(fēng)險，根據(jù)資金安全狀況得相應(yīng)分數(shù)。通過內(nèi)部審計、風(fēng)險評估等方式進行評價。2.資金使用效率計算資金周轉(zhuǎn)率等指標，反映資金在單位內(nèi)部的流轉(zhuǎn)速度和利用效果，達到一定標準得相應(yīng)分數(shù)。資金周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均資金占用額。3.融資成本控制考核單位融資成本的合理性，融資成本低于行業(yè)平均水平得相應(yīng)分數(shù)。融資成本=利息支出÷融資總額×100%。（三）成本控制指標1.成本費用降低率對比本期與上期成本費用水平，成本費用降低達到一定比例得相應(yīng)分數(shù)。成本費用降低率=（上期成本費用本期成本費用）÷上期成本費用×100%。2.成本費用率衡量成本費用占收入的比例，控制在合理范圍內(nèi)得相應(yīng)分數(shù)。成本費用率=成本費用總額÷營業(yè)收入×100%。（四）財務(wù)分析指標1.財務(wù)報表準確性財務(wù)報表數(shù)據(jù)準確無誤，無重大錯報漏報得相應(yīng)分數(shù)。通過內(nèi)部審計、外部審計等進行檢查。2.財務(wù)分析深度與質(zhì)量財務(wù)分析報告對單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行深入分析，提出有價值的建議，根據(jù)分析質(zhì)量得相應(yīng)分數(shù)。由管理層和相關(guān)部門對分析報告進行評價。3.財務(wù)預(yù)警及時性能夠及時發(fā)現(xiàn)單位潛在的財務(wù)風(fēng)險并發(fā)出預(yù)警，根據(jù)預(yù)警的及時性和有效性得相應(yīng)分數(shù)。三、財務(wù)績效評價方法（一）定量評價1.根據(jù)各項財務(wù)績效評價指標的計算公式，計算出具體的數(shù)值。2.將計算結(jié)果與預(yù)先設(shè)定的標準值進行比較，確定各項指標的得分。（二）定性評價1.組織相關(guān)部門和人員對財務(wù)工作的合規(guī)性、創(chuàng)新性、服務(wù)質(zhì)量等方面進行定性評價。2.評價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級，分別賦予相應(yīng)的分數(shù)。（三）綜合評價1.將定量評價得分和定性評價得分按照一定的權(quán)重進行加權(quán)平均，得出財務(wù)績效綜合評價得分。2.權(quán)重的確定根據(jù)各項指標對單位財務(wù)工作的重要程度進行設(shè)定。四、財務(wù)績效評價周期財務(wù)績效評價周期為年度，每年末對單位財務(wù)工作進行全面評價。五、財務(wù)績效評價流程（一）準備階段1.成立財務(wù)績效評價工作小組，明確小組成員的職責(zé)分工。2.制定評價方案，包括評價指標、評價方法、評價周期等。3.收集相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保數(shù)據(jù)的真實性和完整性。（二）實施階段1.財務(wù)部門按照評價方案進行自評，計算各項指標得分，撰寫自評報告。2.評價工作小組對財務(wù)部門的自評情況進行審核，必要時進行實地調(diào)研和訪談。3.組織相關(guān)部門和人員進行定性評價，收集評價意見。（三）評價結(jié)果反饋階段1.評價工作小組根據(jù)評價情況，形成財務(wù)績效評價報告，包括評價結(jié)果、存在問題及改進建議等。2.將評價報告反饋給財務(wù)部門，財務(wù)部門針對存在的問題制定整改措施。（四）整改階段1.財務(wù)部門按照整改措施進行整改，明確整改責(zé)任人、整改期限。2.評價工作小組對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。六、財務(wù)績效激勵與約束機制（一）激勵機制1.績效獎金根據(jù)財務(wù)績效評價結(jié)果，發(fā)放績效獎金?？冃И劷鹋c綜合評價得分掛鉤，得分越高，獎金越高?？冃И劷鸱峙湎蜿P(guān)鍵崗位和績效突出的人員傾斜。2.晉升機會將財務(wù)績效評價結(jié)果作為財務(wù)人員晉升的重要依據(jù)之一。連續(xù)多年績效優(yōu)秀的人員，在晉升、崗位調(diào)整等方面給予優(yōu)先考慮。3.培訓(xùn)與發(fā)展為績效優(yōu)秀的財務(wù)人員提供更多的培訓(xùn)機會和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃指導(dǎo)，幫助其提升專業(yè)能力和綜合素質(zhì)。（二）約束機制1.績效面談對于績效不達標的財務(wù)人員，由上級領(lǐng)導(dǎo)進行績效面談，分析原因，提出改進要求。2.績效改進計劃績效不達標的人員需制定詳細的績效改進計劃，明確改進目標、措施和期限。3.崗位調(diào)整或淘