小學往來票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為了加強小學往來票據(jù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，保障學校資金安全，提高財務(wù)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于小學內(nèi)部各部門及與學校發(fā)生往來經(jīng)濟業(yè)務(wù)的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則往來票據(jù)的使用和管理必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，嚴禁使用非法票據(jù)。2.真實性原則往來票據(jù)應(yīng)如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額，不得弄虛作假。3.完整性原則往來票據(jù)的各項內(nèi)容必須填寫完整，不得遺漏或涂改。4.及時性原則往來票據(jù)應(yīng)及時開具、取得和傳遞，確保財務(wù)信息的及時、準確。二、往來票據(jù)的種類及適用范圍（一）財政票據(jù)1.非稅收入通用票據(jù)適用于學校收取的行政事業(yè)性收費、政府性基金等非稅收入。2.非稅收入專用票據(jù)適用于特定項目的非稅收入，如考試費、培訓(xùn)費等。（二）稅務(wù)發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票適用于學校與增值稅一般納稅人發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如購買辦公用品、設(shè)備等。2.增值稅專用發(fā)票適用于學校與增值稅一般納稅人發(fā)生的可抵扣進項稅額的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如購買固定資產(chǎn)等。（三）內(nèi)部結(jié)算憑證1.收款收據(jù)適用于學校內(nèi)部各部門之間的往來結(jié)算，如代收代付費用、借款等。2.付款憑證適用于學校支付款項時使用，如報銷費用、支付貨款等。三、往來票據(jù)的領(lǐng)購、開具與保管（一）領(lǐng)購1.學校財務(wù)部門指定專人負責往來票據(jù)的領(lǐng)購工作。2.領(lǐng)購?fù)鶃砥睋?jù)時，應(yīng)填寫《票據(jù)領(lǐng)購申請表》，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等，并加蓋學校公章。3.財務(wù)部門應(yīng)按照財政部門或稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，及時辦理往來票據(jù)的領(lǐng)購手續(xù)。（二）開具1.往來票據(jù)應(yīng)由財務(wù)部門指定的專人負責開具。2.開具往來票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。3.對于作廢的往來票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存。4.嚴禁虛開、代開往來票據(jù)。（三）保管1.學校應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保往來票據(jù)的安全。2.往來票據(jù)應(yīng)按照種類、號碼順序存放，建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的領(lǐng)購、開具、使用、作廢、核銷等情況。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對往來票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。四、往來票據(jù)的使用與審核（一）使用1.往來票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。2.學校內(nèi)部各部門之間的往來結(jié)算，應(yīng)使用內(nèi)部結(jié)算憑證；與外部單位或個人發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定開具財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票。3.開具往來票據(jù)后，應(yīng)及時將票據(jù)交付給付款方，并要求付款方在票據(jù)上簽字確認。（二）審核1.財務(wù)部門應(yīng)建立往來票據(jù)審核制度，對往來票據(jù)的真實性、合法性、完整性進行審核。2.審核內(nèi)容包括：票據(jù)的種類、號碼、開具日期、付款方名稱、金額、用途等是否填寫完整；印章是否齊全；經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法等。3.對于審核不合格的往來票據(jù)，應(yīng)及時退回開票人，并要求其重新開具。五、往來票據(jù)的核銷與歸檔（一）核銷1.往來票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。2.核銷時，應(yīng)填寫《票據(jù)核銷申請表》，注明票據(jù)的種類、號碼、開具日期、金額、使用情況等，并附上相關(guān)的原始憑證。3.財務(wù)部門應(yīng)按照財政部門或稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，對往來票據(jù)進行核銷。（二）歸檔1.往來票據(jù)核銷后，應(yīng)按照檔案管理的要求進行歸檔。2.歸檔內(nèi)容包括：往來票據(jù)存根聯(lián)、《票據(jù)領(lǐng)購申請表》、《票據(jù)核銷申請表》、相關(guān)的原始憑證等。3.往來票據(jù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、往來票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校財務(wù)部門應(yīng)定期對往來票據(jù)的使用和管理情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.學校審計部門應(yīng)定期對往來票據(jù)進行審計，檢查往來票據(jù)的使用和管理是否符合規(guī)定。（二）外部監(jiān)督1.財政部門、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門應(yīng)定期對學校往來票據(jù)的使用和管理情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。2.學校應(yīng)積極配合財政部門、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供有關(guān)資料。七、違規(guī)處理（一）對違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由學校責令改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管往來票據(jù)的；2.虛開、代開往來票據(jù)的；3.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代用往來票據(jù)的；4.未按規(guī)定辦理往來票據(jù)核銷手續(xù)的；5.其他違反往來票據(jù)管理規(guī)定的行為。（二）對違反本制度規(guī)定