培訓(xùn)機構(gòu)帳本管理制度總則一、目的為了規(guī)范培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)管理，加強對帳本的管理，確保帳本記錄的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，特制定本管理制度。本制度旨在明確帳本的設(shè)置、記錄、審核、保管等方面的要求，為培訓(xùn)機構(gòu)的決策提供可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。二、適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)機構(gòu)內(nèi)所有與財務(wù)相關(guān)的帳本管理工作，包括但不限于總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等。三、管理原則1.真實性原則：帳本記錄必須真實反映培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛構(gòu)、隱瞞或篡改財務(wù)數(shù)據(jù)。2.完整性原則：帳本記錄必須完整，包括所有的財務(wù)收支項目，不得遺漏或省略。3.及時性原則：帳本記錄必須及時，按照規(guī)定的時間和程序進(jìn)行記錄和匯總，不得拖延或滯后。4.準(zhǔn)確性原則：帳本記錄必須準(zhǔn)確，使用正確的會計科目和核算方法，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。5.合法性原則：帳本記錄必須符合國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求，不得違反相關(guān)規(guī)定。四、管理機構(gòu)與職責(zé)1.財務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)制定和完善帳本管理制度，組織實施帳本管理工作。（2）負(fù)責(zé)設(shè)置和維護(hù)帳本體系，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等。（3）負(fù)責(zé)對財務(wù)收支進(jìn)行記錄和核算，編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。（4）負(fù)責(zé)對帳本進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保帳本記錄的真實性、完整性和及時性。（5）負(fù)責(zé)對帳本的保管和歸檔，確保帳本的安全和完整。2.其他部門（1）各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好帳本管理工作，提供真實、完整的財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。（2）各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度，按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行財務(wù)收支，不得擅自截留、挪用或侵占公款。帳本的設(shè)置與登記一、帳本的設(shè)置1.總賬總賬是按照會計科目設(shè)置的，用于總括反映培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的帳本?？傎~應(yīng)按照會計制度的規(guī)定，設(shè)置一級科目和二級科目，一級科目應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的科目名稱設(shè)置，二級科目可根據(jù)培訓(xùn)機構(gòu)的實際情況自行設(shè)置。2.明細(xì)賬明細(xì)賬是按照會計科目所屬的明細(xì)項目設(shè)置的，用于詳細(xì)反映培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的帳本。明細(xì)賬應(yīng)按照會計制度的規(guī)定，設(shè)置三級科目和四級科目，三級科目應(yīng)按照一級科目所屬的明細(xì)項目設(shè)置，四級科目可根據(jù)培訓(xùn)機構(gòu)的實際情況自行設(shè)置。3.日記賬日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐筆登記的帳本，用于反映培訓(xùn)機構(gòu)的現(xiàn)金收支和銀行存款收支情況。日記賬應(yīng)分為現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，分別記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。4.輔助賬輔助賬是為了滿足管理需要而設(shè)置的，用于補充反映培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的帳本。輔助賬可根據(jù)培訓(xùn)機構(gòu)的實際情況自行設(shè)置，如往來賬、固定資產(chǎn)賬、存貨賬等。二、帳本的登記1.登記依據(jù)帳本的登記應(yīng)依據(jù)合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、支票、銀行對賬單等。原始憑證應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，不得偽造、涂改或損毀。2.登記時間帳本的登記應(yīng)及時，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐筆登記，不得拖延或滯后。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)每日登記，總賬和明細(xì)賬應(yīng)定期登記，一般每月至少登記一次。3.登記內(nèi)容帳本的登記內(nèi)容應(yīng)包括日期、憑證編號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等。摘要應(yīng)簡明扼要地說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，借方金額和貸方金額應(yīng)分別填寫，余額應(yīng)根據(jù)上期余額和本期發(fā)生額計算得出。4.登記方法帳本的登記方法應(yīng)按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行，采用借貸記賬法，以“借”和“貸”為記賬符號，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變化情況。登記時應(yīng)注意賬戶的對應(yīng)關(guān)系，確保借貸平衡。帳本的審核與監(jiān)督一、審核內(nèi)容1.原始憑證的審核（1）審核原始憑證的真實性、合法性和有效性，是否符合國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求。（2）審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，是否填寫了所有必要的項目，如日期、憑證編號、摘要、金額等。（3）審核原始憑證的金額是否準(zhǔn)確，計算是否正確，大小寫是否一致。（4）審核原始憑證的簽字和蓋章是否齊全，是否符合規(guī)定的審批程序。2.帳本記錄的審核（1）審核帳本記錄的真實性、完整性和及時性，是否與原始憑證相符。（2）審核帳本記錄的會計科目和核算方法是否正確，是否符合國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求。（3）審核帳本記錄的借貸平衡是否正確，是否存在漏記、錯記或重記的情況。（4）審核帳本記錄的余額是否準(zhǔn)確，是否與總賬和明細(xì)賬相符。二、審核程序1.內(nèi)部審核（1）財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審核崗位，負(fù)責(zé)對帳本的記錄進(jìn)行審核。（2）內(nèi)部審核人員應(yīng)定期對帳本進(jìn)行審核，一般每月至少審核一次。（3）內(nèi)部審核人員應(yīng)填寫審核記錄，注明審核日期、審核內(nèi)容、審核結(jié)果等，并簽字確認(rèn)。2.外部審核（1）培訓(xùn)機構(gòu)應(yīng)定期接受外部審計機構(gòu)的審計，外部審計機構(gòu)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求，對帳本的記錄進(jìn)行審計。（2）外部審計機構(gòu)應(yīng)出具審計報告，審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。（3）培訓(xùn)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)外部審計機構(gòu)的審計報告，及時整改存在的問題，完善帳本管理制度。三、監(jiān)督措施1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全帳本管理制度，加強對帳本的管理和監(jiān)督，確保帳本記錄的真實性、完整性和及時性。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對帳本進(jìn)行盤點和核對，確保帳實相符。3.培訓(xùn)機構(gòu)應(yīng)設(shè)立舉報電話和舉報郵箱，鼓勵員工對帳本管理中的違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報。4.培訓(xùn)機構(gòu)應(yīng)加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)，確保帳本管理工作的規(guī)范和有效。帳本的保管與歸檔一、保管要求1.帳本應(yīng)妥善保管，不得丟失、損壞或被盜。2.帳本應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免陽光直射和潮濕。3.帳本應(yīng)定期進(jìn)行整理和裝訂，確保帳本的整齊和美觀。4.帳本的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求執(zhí)行，一般為10年以上。二、歸檔程序1.每年年末，財務(wù)部門應(yīng)將本年度的帳本進(jìn)行整理和裝訂，編制帳本目錄，注明帳本的名稱、編號、起止日期等。2.帳本整理裝訂完成后，應(yīng)移交檔案管理部門進(jìn)行歸檔保管。檔案管理部門應(yīng)建立帳本檔案管理制度，加強對帳本檔案的管理和保護(hù)。3.帳本檔案的借閱應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，借閱人應(yīng)填寫借閱登記，注明借閱日期、借閱人、借閱用途等，借閱期限不得超過規(guī)定的時間。4.帳本檔案的銷毀應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)