學校票據(jù)審核管理制度一、總則（一）目的為加強學校財務(wù)管理，規(guī)范票據(jù)審核工作，確保學校財務(wù)收支合法、合規(guī)、準確，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門及所屬單位在經(jīng)濟活動中涉及的各類票據(jù)審核管理。（三）基本原則1.合法性原則：審核票據(jù)必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，內(nèi)容完整、準確。3.合理性原則：審核票據(jù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)符合學校實際情況和相關(guān)規(guī)定，支出合理。4.完整性原則：票據(jù)的各項要素齊全，手續(xù)完備。二、票據(jù)種類及要求（一）財政票據(jù)1.定義：由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制、發(fā)放和管理，用于學校收費等財政性資金收支的憑證。2.種類：包括非稅收入票據(jù)、行政事業(yè)性收費票據(jù)等。3.要求：必須從財政部門指定的渠道領(lǐng)取，按規(guī)定的種類、號碼順序使用。填寫內(nèi)容要準確、完整，加蓋學校財務(wù)專用章或收費專用章。嚴禁轉(zhuǎn)讓、出借、代開財政票據(jù)。（二）稅務(wù)發(fā)票1.定義：由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，用于學校與外部單位或個人發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時開具的憑證。2.種類：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等。3.要求：應(yīng)從正規(guī)渠道取得，發(fā)票內(nèi)容真實、完整，項目齊全，字跡清楚。發(fā)票開具應(yīng)符合稅務(wù)規(guī)定，加蓋發(fā)票專用章。對于增值稅專用發(fā)票，要嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行認證抵扣。（三）自制票據(jù)1.定義：學校根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要自行設(shè)計、印制的票據(jù)。2.種類：如內(nèi)部結(jié)算憑證、差旅費報銷單等。3.要求：自制票據(jù)應(yīng)經(jīng)學校財務(wù)部門審核同意后印制，明確用途和使用范圍。填寫規(guī)范，內(nèi)容完整，并有相關(guān)人員簽字確認。三、票據(jù)審核流程（一）票據(jù)接收1.學校各部門及所屬單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時將取得的票據(jù)送交財務(wù)部門。2.財務(wù)部門指定專人負責票據(jù)接收，對票據(jù)的種類、數(shù)量、完整性進行初步核對。（二）初審1.財務(wù)經(jīng)辦人員對接收的票據(jù)進行初審，主要審核以下內(nèi)容：票據(jù)的真實性：檢查票據(jù)是否為真實有效的憑證，有無偽造、變造跡象。合法性：審核票據(jù)是否符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，是否為財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，是否在有效期內(nèi)。完整性：查看票據(jù)的基本信息是否填寫齊全，包括開票日期、付款單位、收款單位、項目內(nèi)容、金額、發(fā)票專用章或財務(wù)專用章等。合理性：審查票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與學校實際情況相符，支出是否合理。2.對于初審中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時與票據(jù)取得部門或個人溝通，要求其補充或更正相關(guān)信息。（三）復(fù)審1.初審?fù)ㄟ^的票據(jù)，由財務(wù)部門負責人進行復(fù)審。2.復(fù)審重點關(guān)注以下方面：票據(jù)的合規(guī)性：再次審核票據(jù)是否符合相關(guān)規(guī)定，確保初審結(jié)論準確。經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理性：對金額較大或存在疑問的支出進行重點審查，判斷其是否符合學校預(yù)算安排和相關(guān)政策要求。審批手續(xù)的完整性：檢查票據(jù)是否經(jīng)過必要的審批流程，相關(guān)人員簽字是否齊全。3.復(fù)審中發(fā)現(xiàn)問題的票據(jù)，應(yīng)退回經(jīng)辦人員重新處理，并明確要求和整改期限。（四）終審1.復(fù)審?fù)ㄟ^的票據(jù)，報學校分管財務(wù)領(lǐng)導進行終審。2.終審主要對重大經(jīng)濟事項的票據(jù)進行審核，確保學校財務(wù)決策的科學性和合規(guī)性。3.終審?fù)ㄟ^的票據(jù)方可進行賬務(wù)處理。四、票據(jù)審核要點（一）財政票據(jù)審核要點1.票據(jù)監(jiān)制章：檢查財政票據(jù)上的監(jiān)制章是否清晰、規(guī)范，是否為財政部門統(tǒng)一監(jiān)制。2.收費項目：審核收費項目是否屬于學校法定收費范圍，是否經(jīng)過物價部門批準。3.金額：核對票據(jù)金額與實際收費金額是否一致，大小寫是否相符。4.日期：查看開票日期是否在規(guī)定的有效期內(nèi)。（二）稅務(wù)發(fā)票審核要點1.發(fā)票真?zhèn)危和ㄟ^稅務(wù)機關(guān)官方網(wǎng)站或其他查詢渠道核實發(fā)票的真實性。2.發(fā)票內(nèi)容：檢查發(fā)票開具內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符，是否存在虛開、代開情況。3.稅率及稅額：審核發(fā)票適用稅率是否正確，稅額計算是否準確。4.備注欄：關(guān)注發(fā)票備注欄填寫是否符合要求，如建筑服務(wù)發(fā)票是否注明項目名稱和地點等。（三）自制票據(jù)審核要點1.格式規(guī)范：自制票據(jù)格式應(yīng)符合學校財務(wù)規(guī)定，內(nèi)容清晰、易懂。2.審批流程：檢查自制票據(jù)是否經(jīng)過必要的審批環(huán)節(jié)，審批手續(xù)是否完備。3.用途合理性：審核自制票據(jù)的使用是否符合學校業(yè)務(wù)需要，是否存在濫用情況。五、特殊情況處理（一）票據(jù)遺失1.若發(fā)生票據(jù)遺失情況，票據(jù)取得部門或個人應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并提供相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門根據(jù)具體情況進行核實，對于確實無法取得原票據(jù)的，應(yīng)要求其提供替代證明，如合同、協(xié)議、付款憑證等，并按規(guī)定進行處理。（二）票據(jù)錯誤1.發(fā)現(xiàn)票據(jù)內(nèi)容填寫錯誤的，應(yīng)及時退回開票單位重新開具。2.若開票單位拒絕重新開具或無法聯(lián)系到開票單位，取得票據(jù)的部門或個人應(yīng)提供相關(guān)說明和證明材料，經(jīng)財務(wù)部門審核后進行相應(yīng)處理。（三）過期票據(jù)1.對于過期的財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，不得作為報銷憑證。2.若因特殊原因?qū)е缕睋?jù)過期，取得票據(jù)的部門或個人應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，經(jīng)審批同意后，可采取其他合法有效的憑證替代。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校財務(wù)部門定期對票據(jù)審核情況進行自查，檢查審核流程是否規(guī)范，審核要點是否落實到位。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，完善相關(guān)制度和流程。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關(guān)票據(jù)審核管理的資料和信息。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見，及時改進學校票據(jù)審核管理工作。七、責任追究（一）對違規(guī)行為的界定1.未按規(guī)定取得、使用、保管票據(jù)的。2.提供虛假票據(jù)報銷的。3.擅自更改票據(jù)內(nèi)容的。4.其他違反票據(jù)審核管理制度的行為。（二）責任追究方式1.對于違規(guī)行為較輕的，給予批評教育，責令限期改正。2.對于違規(guī)行為造成經(jīng)濟損失或不良影響的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰，對相關(guān)責任人進行警