出納現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，確保公司現(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范出納現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的出納現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)管理。3.職責(zé)分工出納人員：負(fù)責(zé)每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。財(cái)務(wù)主管：定期對(duì)出納現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和審核。審計(jì)部門(mén)：不定期對(duì)出納現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金管理的合規(guī)性。二、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的基本要求1.盤(pán)點(diǎn)時(shí)間每日營(yíng)業(yè)終了，出納人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。如遇節(jié)假日或特殊情況，應(yīng)在節(jié)假日前或特殊情況發(fā)生后第一個(gè)工作日及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2.盤(pán)點(diǎn)范圍包括庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物（如銀行本票、銀行匯票等）以及已收到但尚未入賬的現(xiàn)金收入。3.盤(pán)點(diǎn)方法采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn)。對(duì)于現(xiàn)金等價(jià)物，應(yīng)檢查其票面金額、到期日等信息，并與相關(guān)記錄進(jìn)行核對(duì)。4.盤(pán)點(diǎn)人員現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由出納人員自行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)主管可進(jìn)行監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)。審計(jì)部門(mén)進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)至少有兩名審計(jì)人員參與。三、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的編制1.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的格式現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)包括以下內(nèi)容：公司名稱(chēng)、盤(pán)點(diǎn)日期、出納姓名、現(xiàn)金賬戶名稱(chēng)、幣種、賬面余額、盤(pán)點(diǎn)金額、差異金額及原因說(shuō)明等。2.編制要求出納人員應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。盤(pán)點(diǎn)金額應(yīng)與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)的現(xiàn)金數(shù)額一致，差異金額應(yīng)詳細(xì)注明原因，如長(zhǎng)款、短款、未入賬收入或支出等?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)由出納人員、財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)，審計(jì)部門(mén)突擊盤(pán)點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員也應(yīng)簽字。四、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的流程1.準(zhǔn)備工作出納人員應(yīng)將現(xiàn)金整理整齊，按幣種、面值分別擺放。準(zhǔn)備好現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、計(jì)算器等工具。2.盤(pán)點(diǎn)過(guò)程出納人員按照實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn)，記錄實(shí)際盤(pán)點(diǎn)金額。對(duì)于現(xiàn)金等價(jià)物，應(yīng)檢查其票面信息，并與相關(guān)記錄核對(duì)。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)及時(shí)查找原因，并在現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表中注明。3.核對(duì)賬目盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表中的盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)進(jìn)一步查找原因，調(diào)整現(xiàn)金日記賬余額，并在現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表中詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整情況。4.結(jié)果處理現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)結(jié)果如無(wú)差異，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表由出納人員、財(cái)務(wù)主管簽字后存檔。如存在差異，出納人員應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制現(xiàn)金差異情況說(shuō)明報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括差異金額、原因分析、處理措施及責(zé)任認(rèn)定等內(nèi)容。財(cái)務(wù)主管應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金差異情況說(shuō)明報(bào)告進(jìn)行審核，提出處理意見(jiàn)，并報(bào)公司管理層審批。對(duì)于長(zhǎng)款，應(yīng)及時(shí)查明原因，如屬于應(yīng)入賬未入賬的收入，應(yīng)及時(shí)入賬；如無(wú)法查明原因，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理。對(duì)于短款，應(yīng)根據(jù)責(zé)任認(rèn)定情況進(jìn)行處理。如屬于出納人員責(zé)任，應(yīng)責(zé)令其賠償；如屬于其他原因造成的短款，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)處理。五、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)督與檢查1.財(cái)務(wù)主管監(jiān)督財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)出納現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作的規(guī)范執(zhí)行。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的編制是否準(zhǔn)確、完整，盤(pán)點(diǎn)過(guò)程是否合規(guī)，差異處理是否及時(shí)、得當(dāng)?shù)?。?cái)務(wù)主管應(yīng)在現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，并對(duì)監(jiān)督檢查結(jié)果負(fù)責(zé)。2.審計(jì)部門(mén)檢查審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)出納現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，檢查現(xiàn)金管理的合規(guī)性。突擊盤(pán)點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)提前不通知出納人員，直接到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告，對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題依法依規(guī)進(jìn)行處理。六、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的異常情況處理1.長(zhǎng)款處理如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款，出納人員應(yīng)首先檢查是否存在未入賬的收入。若為未入賬收入，應(yīng)及時(shí)入賬；若無(wú)法查明原因，應(yīng)填寫(xiě)長(zhǎng)款情況說(shuō)明報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后，長(zhǎng)款應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入。2.短款處理如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款，出納人員應(yīng)立即查找原因，并填寫(xiě)短款情況說(shuō)明報(bào)告。財(cái)務(wù)主管應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，根據(jù)責(zé)任認(rèn)定情況進(jìn)行處理。若短款屬于出納人員責(zé)任，應(yīng)由出納人員賠償，賠償款應(yīng)及時(shí)收回并入賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款——出納姓名貸：庫(kù)存現(xiàn)金；收回賠償款時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——出納姓名。若短款屬于其他原因造成，如自然災(zāi)害、被盜等，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)處理。如屬于保險(xiǎn)公司賠償范圍，應(yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司報(bào)案，并將相關(guān)情況報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后，收到保險(xiǎn)公司賠償款時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)公司；如無(wú)法獲得賠償，應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)，會(huì)計(jì)分錄為：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金。七、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的檔案管理1.檔案內(nèi)容現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)檔案應(yīng)包括現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、現(xiàn)金差異情況說(shuō)明報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料。2.檔案保存期限現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)檔案應(yīng)至少保存五年，以備查閱和審計(jì)。3.檔案保管要求現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全、完整。檔案應(yīng)按照時(shí)間順序進(jìn)行整理、裝訂，便于查閱。如需查閱現(xiàn)金盤(pán)