小學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)賬管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)賬行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于我校各部門及全體教職員工在開展教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)賬管理。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保報(bào)賬行為合法合規(guī)。堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益。實(shí)行“一支筆”審批制度，明確審批權(quán)限和責(zé)任。財(cái)務(wù)報(bào)賬應(yīng)做到手續(xù)完備、憑證真實(shí)、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰。報(bào)賬流程1.報(bào)賬準(zhǔn)備經(jīng)辦人取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。對(duì)原始憑證進(jìn)行初步審核，檢查憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤或不完整的，應(yīng)及時(shí)要求開票單位重開或更正補(bǔ)充。按照學(xué)校規(guī)定的格式和要求填寫報(bào)賬審批單，注明報(bào)賬日期、報(bào)賬部門、報(bào)賬事由、金額、附件張數(shù)等，并由經(jīng)辦人簽名。2.部門負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和必要性，以及報(bào)賬手續(xù)是否齊全。對(duì)符合規(guī)定的報(bào)賬審批單簽署審核意見，并簽名。3.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)賬憑證進(jìn)行全面審核，審核內(nèi)容包括：原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性；報(bào)賬審批單填寫是否規(guī)范；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合學(xué)校財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定；金額計(jì)算是否正確等。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)賬憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。如發(fā)現(xiàn)重大問題或疑問，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。財(cái)務(wù)審核通過后，在報(bào)賬審批單上簽署審核意見，并加蓋財(cái)務(wù)審核專用章。4.審批人審批根據(jù)學(xué)校的審批權(quán)限，報(bào)賬審批單依次提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審查報(bào)賬內(nèi)容，簽署審批意見并簽名。對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或超過一定金額的報(bào)賬，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。5.報(bào)銷付款經(jīng)審批后的報(bào)賬憑證交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷付款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的金額，通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等方式將款項(xiàng)支付給報(bào)賬人。如采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，應(yīng)確保收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息準(zhǔn)確無誤。對(duì)于現(xiàn)金支付的情況，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確保資金安全。報(bào)賬審批權(quán)限1.一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單筆金額在[X]元以下的報(bào)賬，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.較大金額經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單筆金額在[X]元至[X]元之間的報(bào)賬，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單筆金額在[X]元以上的報(bào)賬，或涉及重大項(xiàng)目、重要設(shè)備采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。原始憑證要求1.合法性原始憑證必須是由稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)等合法票據(jù)。發(fā)票應(yīng)加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位的財(cái)務(wù)專用章。嚴(yán)禁使用白條、過期發(fā)票、虛假發(fā)票等不符合規(guī)定的票據(jù)報(bào)賬。2.真實(shí)性原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或偽造。經(jīng)辦人應(yīng)在原始憑證上簽名，對(duì)憑證的真實(shí)性負(fù)責(zé)。3.完整性原始憑證應(yīng)具備的各項(xiàng)內(nèi)容必須齊全，不得遺漏。發(fā)票應(yīng)注明購(gòu)貨單位名稱、貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、開票日期等；行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)應(yīng)注明收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額、收費(fèi)日期等。原始憑證如有附件，應(yīng)注明附件張數(shù)，并確保附件內(nèi)容與原始憑證相關(guān)內(nèi)容一致。4.準(zhǔn)確性原始憑證上的金額計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，大小寫金額必須一致。如有錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，不得隨意涂改、挖補(bǔ)。報(bào)賬時(shí)間規(guī)定1.學(xué)校實(shí)行定期報(bào)賬制度，原則上每周[X]為報(bào)賬日。各部門應(yīng)在規(guī)定的報(bào)賬日前整理好本部門的報(bào)賬憑證，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.對(duì)于緊急或特殊事項(xiàng)需要報(bào)賬的，可隨時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門，但應(yīng)提前與財(cái)務(wù)人員溝通說明情況。往來款項(xiàng)管理1.應(yīng)收賬款管理學(xué)校各部門應(yīng)及時(shí)清理應(yīng)收賬款，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。對(duì)于因教學(xué)、科研、服務(wù)等活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤催款，并定期向部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)款項(xiàng)回收情況。如發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款長(zhǎng)期未收回或存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。2.應(yīng)付賬款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，確保學(xué)校的信譽(yù)和正常業(yè)務(wù)開展。在支付應(yīng)付賬款前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)合同、發(fā)票等相關(guān)資料，確保支付金額準(zhǔn)確無誤。對(duì)于已支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)賬各部門購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)。購(gòu)置固定資產(chǎn)的報(bào)賬憑證除應(yīng)符合本制度原始憑證要求外，還應(yīng)附固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單等相關(guān)資料。固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的金額進(jìn)行報(bào)賬，并按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)登記固定資產(chǎn)卡片。2.固定資產(chǎn)處置報(bào)賬學(xué)校固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明處置原因、處置方式、處置資產(chǎn)明細(xì)等，并附相關(guān)證明材料。經(jīng)審批同意處置的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)，并將處置收入及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置審批文件和相關(guān)收入憑證進(jìn)行報(bào)賬，并相應(yīng)減少固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的財(cái)務(wù)報(bào)賬情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括報(bào)賬憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)賬流程的執(zhí)行情況，審批權(quán)限的落實(shí)情況等。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并要求相關(guān)部門和人員限期整改。整改情況應(yīng)進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。3.學(xué)校接受上級(jí)主管部門、審計(jì)部門等的財(cái)務(wù)