小學(xué)內(nèi)部經(jīng)費管理制度總則目的為規(guī)范小學(xué)內(nèi)部經(jīng)費的使用與管理，提高經(jīng)費使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于學(xué)校內(nèi)部各項經(jīng)費的收支管理，包括財政撥款、事業(yè)收入、捐贈收入等所有來源的經(jīng)費?；驹瓌t1.合法性原則：經(jīng)費使用必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際需要，合理安排，確保效益最大化。3.公開透明原則：經(jīng)費收支情況應(yīng)定期公開，接受學(xué)校教職工和社會監(jiān)督。4.?？顚Ｓ迷瓌t：專項經(jīng)費必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。經(jīng)費預(yù)算管理預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度經(jīng)費預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。3.各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出本部門下一年度經(jīng)費預(yù)算建議，經(jīng)學(xué)校財務(wù)部門審核匯總后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度經(jīng)費預(yù)算，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用經(jīng)費，確保各項工作順利開展。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力等因素，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行審核，并提出審核意見。經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門備案。經(jīng)費收入管理收入范圍1.財政撥款：包括教育經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入：包括學(xué)費、雜費、住宿費、考試費等。3.捐贈收入：包括社會各界對學(xué)校的捐贈款項。4.其他收入：包括利息收入、資產(chǎn)處置收入等。收入管理1.學(xué)校各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自增加收費項目或提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，收費收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或?qū)W校財務(wù)部門，不得坐收坐支。3.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，?？顚Ｓ?，并及時辦理相關(guān)手續(xù)。4.學(xué)校應(yīng)加強對其他收入的管理，確保收入的合法性和真實性。經(jīng)費支出管理支出范圍1.人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、設(shè)備購置及修繕費等。3.專項經(jīng)費：包括教育教學(xué)改革項目經(jīng)費、科研項目經(jīng)費、基本建設(shè)項目經(jīng)費等。支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全經(jīng)費支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般經(jīng)費支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大經(jīng)費支出由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.經(jīng)費支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，報銷憑證應(yīng)注明支出事由、金額、日期、報銷人等信息，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字后，方可報銷。支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費應(yīng)按照學(xué)校制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.專項經(jīng)費應(yīng)按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?。支出控制1.學(xué)校應(yīng)加強對經(jīng)費支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。2.對于大額支出和專項支出，應(yīng)進(jìn)行重點監(jiān)控和跟蹤管理，確保資金使用效益。3.學(xué)校應(yīng)建立經(jīng)費支出績效評價制度，對經(jīng)費使用情況進(jìn)行績效評價，提高經(jīng)費使用效益。經(jīng)費報銷管理報銷流程1.經(jīng)辦人應(yīng)在取得合法有效的原始憑證后，按照學(xué)校規(guī)定的格式填寫報銷單，并注明支出事由、金額、日期、報銷人等信息。2.經(jīng)辦人將報銷單及原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核支出的真實性、合理性和合法性，并簽字確認(rèn)。3.分管領(lǐng)導(dǎo)對報銷單進(jìn)行審批，審批通過后簽字確認(rèn)。4.財務(wù)部門對報銷單進(jìn)行審核，審核無誤后予以報銷。報銷要求1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得偽造、變造、涂改。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，內(nèi)容完整，字跡清晰。3.報銷憑證應(yīng)粘貼整齊，不得隨意粘貼或折疊。4.對于不符合報銷要求的憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。經(jīng)費往來款項管理往來款項范圍1.應(yīng)收賬款：包括應(yīng)收學(xué)費、雜費、住宿費等。2.應(yīng)付賬款：包括應(yīng)付貨款、工程款、勞務(wù)費等。3.其他應(yīng)收款：包括職工借款、備用金等。4.其他應(yīng)付款：包括代收代付款項、暫收款項等。往來款項管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全往來款項管理制度，加強對往來款項的核算和管理。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對往來款項進(jìn)行清理核對，及時催收應(yīng)收款項，支付應(yīng)付款項，確保往來款項的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.對于長期掛賬的往來款項，應(yīng)查明原因，及時處理。經(jīng)費內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證經(jīng)費收支合法合規(guī)。2.保證經(jīng)費使用安全有效。3.保證經(jīng)費信息真實完整。內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋經(jīng)費管理的各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與學(xué)校實際情況相適應(yīng)，并根據(jù)變化及時調(diào)整。內(nèi)部控制措施1.建立健全經(jīng)費管理制度和流程，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。2.加強對經(jīng)費收支的審核和監(jiān)督，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)。3.定期對經(jīng)費管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。4.加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。經(jīng)費監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查主體1.學(xué)校內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對學(xué)校經(jīng)費管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.上級主管部門負(fù)責(zé)對學(xué)校經(jīng)費管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.財政、審計等部門負(fù)責(zé)對學(xué)校經(jīng)費管理情況進(jìn)行外部監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容1.經(jīng)費預(yù)算編制和執(zhí)行情況。2.經(jīng)費收入管理情況。3.經(jīng)費支出管理情況。4.經(jīng)費報銷管理情況。5.經(jīng)費往來款項管理情況。6.經(jīng)費內(nèi)部控制情況。監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：學(xué)校內(nèi)部審計部門定期對學(xué)校經(jīng)費管理情況進(jìn)行檢查。2.不定期抽查：上級主管部門和財政、審計等部門不定期對學(xué)校經(jīng)費管理情況進(jìn)行抽查。3.專項檢查：針對學(xué)校經(jīng)費管理中的重點問題或薄弱環(huán)節(jié)，開展專項檢查。監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，學(xué)校應(yīng)及時整改，并將整改情況報告上級主管部門。2.對于違反財經(jīng)