2025年企業(yè)內(nèi)部審計(jì)考試試卷及答案一、案例分析題（每小題10分，共20分）

1.某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在過去一年內(nèi)對(duì)同一供應(yīng)商的采購(gòu)金額大幅增加，但采購(gòu)價(jià)格明顯高于市場(chǎng)平均水平。以下為審計(jì)人員提出的幾個(gè)疑問，請(qǐng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)知識(shí)，分析并回答：

（1）審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)一步調(diào)查該問題？（答案：審計(jì)人員可以通過以下方式進(jìn)行調(diào)查：1）核實(shí)采購(gòu)合同及付款憑證；2）與供應(yīng)商進(jìn)行溝通了解價(jià)格差異的原因；3）對(duì)比市場(chǎng)同類產(chǎn)品的價(jià)格；4）檢查采購(gòu)決策程序是否存在違規(guī)操作。）

（2）如果審計(jì)發(fā)現(xiàn)采購(gòu)決策過程中存在違規(guī)操作，審計(jì)人員應(yīng)采取哪些措施？（答案：審計(jì)人員應(yīng)采取以下措施：1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告違規(guī)情況；2）建議企業(yè)調(diào)整采購(gòu)決策程序；3）對(duì)企業(yè)相關(guān)人員提出警告或處分；4）對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行追責(zé)。）

（3）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在此次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題對(duì)企業(yè)有哪些潛在風(fēng)險(xiǎn)？（答案：對(duì)企業(yè)潛在的潛在風(fēng)險(xiǎn)包括：1）經(jīng)濟(jì)損失；2）信譽(yù)受損；3）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；4）法律風(fēng)險(xiǎn)。）

2.某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在過去一年內(nèi)對(duì)外投資收益顯著下降。以下為審計(jì)人員提出的幾個(gè)疑問，請(qǐng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)知識(shí)，分析并回答：

（1）審計(jì)人員應(yīng)如何分析企業(yè)對(duì)外投資收益下降的原因？（答案：審計(jì)人員可以通過以下方式進(jìn)行分析：1）對(duì)比企業(yè)過去幾年的對(duì)外投資收益；2）了解企業(yè)對(duì)外投資的具體項(xiàng)目及投資比例；3）分析市場(chǎng)環(huán)境變化對(duì)投資收益的影響；4）檢查企業(yè)投資決策程序是否存在問題。）

（2）如果審計(jì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)投資決策過程中存在失誤，審計(jì)人員應(yīng)如何提出改進(jìn)建議？（答案：審計(jì)人員應(yīng)提出以下改進(jìn)建議：1）優(yōu)化投資決策程序；2）加強(qiáng)投資項(xiàng)目管理；3）提高投資決策的科學(xué)性；4）關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整投資策略。）

（3）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在此次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題對(duì)企業(yè)有哪些潛在風(fēng)險(xiǎn)？（答案：對(duì)企業(yè)潛在的潛在風(fēng)險(xiǎn)包括：1）投資損失；2）資金周轉(zhuǎn)困難；3）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；4）法律風(fēng)險(xiǎn)。）

二、判斷題（每小題2分，共10分）

1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立的、客觀的、全面的審查和評(píng)價(jià)。（√）

2.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識(shí)，以確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。（√）

3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)估，以確保審計(jì)工作的有效性和合理性。（√）

4.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)企業(yè)的外部交易進(jìn)行審計(jì)。（×）

5.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)保持中立立場(chǎng)，不得受企業(yè)利益相關(guān)者的影響。（√）

三、選擇題（每小題2分，共10分）

1.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)？（A.風(fēng)險(xiǎn)管理；B.合規(guī)性檢查；C.效益提升；D.稅收籌劃）

答案：D

2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違規(guī)操作，應(yīng)采取以下哪項(xiàng)措施？（A.暫停審計(jì)工作；B.向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告；C.對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查；D.立即向有關(guān)部門舉報(bào)）

答案：B

3.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本原則？（A.獨(dú)立性；B.客觀性；C.全面性；D.實(shí)用性）

答案：D

4.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取以下哪項(xiàng)措施？（A.對(duì)企業(yè)進(jìn)行警告；B.向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告；C.建議企業(yè)調(diào)整管理措施；D.向有關(guān)部門舉報(bào)）

答案：B

5.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？（A.審計(jì)計(jì)劃編制；B.審計(jì)報(bào)告撰寫；C.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃；D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）

答案：C

四、簡(jiǎn)答題（每小題10分，共20分）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用。

答案：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用主要包括：1）確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)；2）提高企業(yè)管理水平；3）防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；4）促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升；5）維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本原則。

答案：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本原則包括：1）獨(dú)立性；2）客觀性；3）全面性；4）合規(guī)性；5）保密性。

本次試卷答案如下：

一、案例分析題

1.（1）審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)一步調(diào)查該問題？

答案：審計(jì)人員可以通過以下方式進(jìn)行調(diào)查：1）核實(shí)采購(gòu)合同及付款憑證；2）與供應(yīng)商進(jìn)行溝通了解價(jià)格差異的原因；3）對(duì)比市場(chǎng)同類產(chǎn)品的價(jià)格；4）檢查采購(gòu)決策程序是否存在違規(guī)操作。

解析思路：首先，審計(jì)人員需要核實(shí)采購(gòu)合同和付款憑證，以確認(rèn)采購(gòu)金額和價(jià)格的真實(shí)性。其次，與供應(yīng)商溝通可以了解價(jià)格差異的原因，可能是因?yàn)槭袌?chǎng)變化、特殊需求或者合同條款。接著，對(duì)比市場(chǎng)同類產(chǎn)品的價(jià)格可以幫助審計(jì)人員判斷企業(yè)采購(gòu)價(jià)格是否合理。最后，檢查采購(gòu)決策程序是否存在違規(guī)操作，以確保采購(gòu)過程的合規(guī)性。

1.（2）如果審計(jì)發(fā)現(xiàn)采購(gòu)決策過程中存在違規(guī)操作，審計(jì)人員應(yīng)采取哪些措施？

答案：審計(jì)人員應(yīng)采取以下措施：1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告違規(guī)情況；2）建議企業(yè)調(diào)整采購(gòu)決策程序；3）對(duì)企業(yè)相關(guān)人員提出警告或處分；4）對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行追責(zé)。

解析思路：一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，審計(jì)人員首先應(yīng)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告，以便領(lǐng)導(dǎo)層采取相應(yīng)措施。其次，建議企業(yè)調(diào)整采購(gòu)決策程序，以防止類似違規(guī)行為再次發(fā)生。同時(shí)，對(duì)企業(yè)相關(guān)人員提出警告或處分，以起到警示作用。最后，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行追責(zé)，確保責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

1.（3）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在此次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題對(duì)企業(yè)有哪些潛在風(fēng)險(xiǎn)？

答案：對(duì)企業(yè)潛在的潛在風(fēng)險(xiǎn)包括：1）經(jīng)濟(jì)損失；2）信譽(yù)受損；3）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；4）法律風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)人員需要分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)損失可能是因?yàn)楦邇r(jià)采購(gòu)導(dǎo)致的成本增加。信譽(yù)受損可能是因?yàn)檫`規(guī)操作被揭露而損害企業(yè)形象。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可能是因?yàn)檫`規(guī)操作違反了相關(guān)法律法規(guī)。法律風(fēng)險(xiǎn)可能是因?yàn)檫`規(guī)操作導(dǎo)致企業(yè)面臨法律訴訟。

2.（1）審計(jì)人員應(yīng)如何分析企業(yè)對(duì)外投資收益下降的原因？

答案：審計(jì)人員可以通過以下方式進(jìn)行分析：1）對(duì)比企業(yè)過去幾年的對(duì)外投資收益；2）了解企業(yè)對(duì)外投資的具體項(xiàng)目及投資比例；3）分析市場(chǎng)環(huán)境變化對(duì)投資收益的影響；4）檢查企業(yè)投資決策程序是否存在問題。

解析思路：審計(jì)人員需要通過對(duì)比過去幾年的投資收益來分析當(dāng)前收益下降的原因。了解投資項(xiàng)目的具體情況和比例有助于評(píng)估投資組合的合理性。分析市場(chǎng)環(huán)境變化可以幫助審計(jì)人員判斷外部因素對(duì)投資收益的影響。檢查投資決策程序可以確保投資決策的科學(xué)性和合理性。

2.（2）如果審計(jì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)投資決策過程中存在失誤，審計(jì)人員應(yīng)如何提出改進(jìn)建議？

答案：審計(jì)人員應(yīng)提出以下改進(jìn)建議：1）優(yōu)化投資決策程序；2）加強(qiáng)投資項(xiàng)目管理；3）提高投資決策的科學(xué)性；4）關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整投資策略。

解析思路：針對(duì)投資決策過程中的失誤，審計(jì)人員應(yīng)提出具體的改進(jìn)建議。優(yōu)化投資決策程序可以提高決策效率和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)投資項(xiàng)目管理可以確保投資項(xiàng)目的順利進(jìn)行。提高投資決策的科學(xué)性可以通過引入專業(yè)知識(shí)和數(shù)據(jù)分析來實(shí)現(xiàn)。關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)并及時(shí)調(diào)整投資策略可以幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化。

2.（3）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在此次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題對(duì)企業(yè)有哪些潛在風(fēng)險(xiǎn)？

答案：對(duì)企業(yè)潛在的潛在風(fēng)險(xiǎn)包括：1）投資損失；2）資金周轉(zhuǎn)困難；3）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；4）法律風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)人員需要分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)。投資損失可能是因?yàn)橥顿Y決策失誤導(dǎo)致投資回報(bào)低于預(yù)期。資金周轉(zhuǎn)困難可能是因?yàn)橥顿Y回報(bào)不足導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流緊張。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可能是因?yàn)橥顿Y決策違反了相關(guān)法律法規(guī)。法律風(fēng)險(xiǎn)可能是因?yàn)橥顿Y決策導(dǎo)致企業(yè)面臨法律訴訟。

二、判斷題

1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立的、客觀的、全面的審查和評(píng)價(jià)。（√）

解析思路：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的定義是對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立的、客觀的、全面的審查和評(píng)價(jià)，因此判斷為正確。

2.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識(shí)，以確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。（√）

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師確實(shí)需要具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識(shí)，以確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性，因此判斷為正確。

3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)估，以確保審計(jì)工作的有效性和合理性。（√）

解析思路：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門確實(shí)需要定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)估，以確保審計(jì)工作的有效性和合理性，因此判斷為正確。

4.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)企業(yè)的外部交易進(jìn)行審計(jì)。（×）

解析思路：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，不包括對(duì)外部交易進(jìn)行審計(jì)，因此判斷為錯(cuò)誤。

5.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)保持中立立場(chǎng)，不得受企業(yè)利益相關(guān)者的影響。（√）

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，確實(shí)應(yīng)保持中立立場(chǎng)，不受企業(yè)利益相關(guān)者的影響，以確保審計(jì)工作的客觀性，因此判斷為正確。

三、選擇題

1.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)？（D.稅收籌劃）

解析思路：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)包括風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)性檢查和效益提升，而稅收籌劃不屬于內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)，因此選擇D。

2.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本原則？（D.實(shí)用性）

解析思路：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、全面性和合規(guī)性，而實(shí)用性不是基本原則之一，因此選擇D。

3.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？（C.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃）

解析思路：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括審計(jì)計(jì)劃編制、審計(jì)報(bào)告撰寫和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，而企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃不屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)，因此選擇C。

4.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？（D.稅收籌劃）

解析思路：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括審計(jì)計(jì)劃編制、審計(jì)報(bào)告撰寫和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，而稅收籌劃不屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)，因此選擇D。

5.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？（C.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃）

解析思路：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括