非營利資產(chǎn)管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范非營利組織的資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全、完整與有效使用，保障組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，實(shí)現(xiàn)組織的宗旨和目標(biāo)。適用范圍本制度適用于本非營利組織及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?；驹瓌t1.合法性原則：資產(chǎn)管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.安全性原則：確保資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)的損壞、丟失和流失。3.效益性原則：合理配置和有效使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。4.公開透明原則：資產(chǎn)管理過程應(yīng)保持公開、透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。資產(chǎn)的分類與計(jì)價(jià)資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。4.長期投資：指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金：按照實(shí)際收入和支出數(shù)額記賬。銀行存款：按照銀行賬戶實(shí)際余額記賬。短期投資：按照實(shí)際支付的價(jià)款記賬。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：按照實(shí)際發(fā)生額記賬。存貨：按照實(shí)際成本記賬。2.固定資產(chǎn)購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記賬。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等記賬。盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值記賬。3.無形資產(chǎn)購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款記賬。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用記賬。開發(fā)過程中發(fā)生的費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按照同類無形資產(chǎn)的市場價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)記賬。4.長期投資股票投資：按照實(shí)際支付的價(jià)款記賬。實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的股利，作為應(yīng)收股利單獨(dú)核算，不構(gòu)成投資成本。債券投資：按照實(shí)際支付的價(jià)款記賬。實(shí)際支付的價(jià)款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算，不構(gòu)成投資成本。其他投資：按照實(shí)際支付的價(jià)款記賬。資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)狀況，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等。2.資產(chǎn)購置計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門和管理層審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)組織的財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對購置計(jì)劃的合理性和資金可行性進(jìn)行審核；管理層根據(jù)組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，對購置計(jì)劃進(jìn)行最終審批。采購流程1.經(jīng)審批后的資產(chǎn)購置計(jì)劃由采購部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購。采購部門應(yīng)按照國家法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)定，選擇合適的供應(yīng)商，進(jìn)行詢價(jià)、談判、簽訂采購合同等工作。2.在采購過程中，采購人員應(yīng)嚴(yán)格遵守采購紀(jì)律，確保采購活動(dòng)的公正、公平、公開，防止采購過程中的腐敗行為。3.采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保雙方的權(quán)利和義務(wù)明確。驗(yàn)收程序1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知使用部門和驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收部門應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行仔細(xì)核對和檢驗(yàn)。3.對于大型設(shè)備、復(fù)雜儀器等資產(chǎn)，驗(yàn)收部門可邀請專業(yè)技術(shù)人員或第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收。4.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫驗(yàn)收報(bào)告，簽字確認(rèn)。驗(yàn)收報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、驗(yàn)收情況等內(nèi)容。5.對于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，驗(yàn)收部門應(yīng)及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。資產(chǎn)的使用與保管使用部門職責(zé)1.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。2.建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用狀況等信息。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。4.按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和性能。5.對資產(chǎn)的使用人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其使用和維護(hù)資產(chǎn)的技能。保管要求1.固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，貴重設(shè)備和關(guān)鍵資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行雙人保管制度。2.資產(chǎn)保管人員應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的使用狀態(tài)。3.對易損、易壞的資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的維護(hù)計(jì)劃，及時(shí)進(jìn)行維修和更換。4.資產(chǎn)存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，具備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等措施。5.對閑置資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，辦理相關(guān)手續(xù)，妥善保管或進(jìn)行合理處置。資產(chǎn)的處置處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或無法滿足工作需要的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.因單位分立、合并、撤銷等原因，需要處置的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。處置方式1.出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人，取得相應(yīng)的收入。2.報(bào)廢：對已無使用價(jià)值或維修成本過高的資產(chǎn)，進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他非營利組織或社會(huì)公益事業(yè)。4.置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換，換取所需的資產(chǎn)。處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請，說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、處置原因等，并填寫資產(chǎn)處置申請表。2.資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門和管理層審批。財(cái)務(wù)部門對處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值、處置價(jià)格等進(jìn)行審核；管理層根據(jù)組織的決策程序，對處置申請進(jìn)行最終審批。3.經(jīng)審批同意處置的資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行處置。4.出售、置換資產(chǎn)的，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)定，進(jìn)行資產(chǎn)評估，確定合理的處置價(jià)格，并簽訂相關(guān)合同。5.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，納入組織的預(yù)算管理。資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部門每年制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等。2.清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)管理層審批后實(shí)施。清查盤點(diǎn)實(shí)施1.按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員對資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。2.清查盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量與賬面記錄是否一致，資產(chǎn)的使用狀況是否良好等。3.對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見，并填寫資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告。清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。2.對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。3.總結(jié)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作中存在的問題，提出改進(jìn)措施，完善資產(chǎn)管理流程和制度。資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算與報(bào)告財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本制度的規(guī)定，對資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。2.設(shè)立資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行折舊、攤銷等賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確反映。財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表，反映組織的資產(chǎn)狀況和變動(dòng)情況。2.資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送管理層和相關(guān)部門。3.對資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告中的重要信息和異常情況，應(yīng)進(jìn)行分析說明，為管理層決策提供依據(jù)。資產(chǎn)的監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查和評估。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算和資金管理進(jìn)行監(jiān)督。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性等。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等政府部門的監(jiān)督