中學(xué)會(huì)計(jì)管理制度總則制定目的本制度旨在規(guī)范中學(xué)會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，確保學(xué)校資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及教育部門的財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本校實(shí)際情況制定本制度。適用范圍本制度適用于本校全體教職員工以及涉及學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的所有部門和個(gè)人?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。5.公開性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受學(xué)校教職工和社會(huì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員任職資格：會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并具備良好的職業(yè)道德。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，制止和糾正違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，參與學(xué)校的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作。負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)：學(xué)校應(yīng)定期組織會(huì)計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)、財(cái)務(wù)管理知識(shí)等。2.考核：建立會(huì)計(jì)人員考核制度，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果作為會(huì)計(jì)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰的依據(jù)。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)學(xué)校會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)科目設(shè)置學(xué)校按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況進(jìn)行合理設(shè)置，確保能夠準(zhǔn)確反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證：學(xué)校發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。2.記賬憑證：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。會(huì)計(jì)賬簿1.賬簿種類：學(xué)校設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.賬簿登記：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照記賬憑證的順序及時(shí)登記賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.賬簿核對(duì)：定期進(jìn)行賬簿核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。賬證相符是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符；賬賬相符是指總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的有關(guān)數(shù)字相符；賬實(shí)相符是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.報(bào)告種類：學(xué)校定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。2.報(bào)告編制：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并由學(xué)校負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的學(xué)校，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。3.報(bào)告報(bào)送：學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)向教育部門、財(cái)政部門等報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制原則：學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入增減因素和措施，按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行編制。2.編制方法：采用零基預(yù)算法，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)，合理分配資源。3.編制程序：學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出本部門的年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的各部門預(yù)算建議數(shù)，匯總編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)教育部門和財(cái)政部門審批。預(yù)算執(zhí)行1.執(zhí)行原則：學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.執(zhí)行監(jiān)控：學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化、不可抗力等因素影響預(yù)算執(zhí)行時(shí)，學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報(bào)學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)教育部門和財(cái)政部門審批。預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算收入完成率、預(yù)算支出控制率、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等。2.考核方式：定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。收入管理收入范圍學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。收入管理原則1.合法性原則：學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，嚴(yán)禁違規(guī)收費(fèi)和設(shè)立小金庫。2.足額上繳原則：學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政專戶的各項(xiàng)收入，不得截留、挪用。3.收支兩條線原則：學(xué)校應(yīng)實(shí)行收支兩條線管理，各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額繳入財(cái)政專戶或?qū)W校財(cái)務(wù)部門指定的賬戶，支出由財(cái)政部門或?qū)W校財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算安排核撥。收入核算與管理1.收入核算：學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.收入管理：學(xué)校應(yīng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的管理和監(jiān)督。對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。對(duì)捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行管理和使用，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ?。支出管理支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。支出管理原則1.合法性原則：學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍和提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.效益性原則：學(xué)校應(yīng)合理安排支出，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和重復(fù)建設(shè)。3.專款專用原則：對(duì)有指定用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。4.審批制度原則：學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出的合理性和合法性。支出核算與管理1.支出核算：學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.支出管理：學(xué)校應(yīng)建立健全支出管理制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的管理和監(jiān)督。對(duì)支出憑證應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)大額支出應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度。費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷憑證：學(xué)校發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須取得合法、有效的報(bào)銷憑證。報(bào)銷憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。2.報(bào)銷流程：報(bào)銷人員應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷流程，填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核。學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，報(bào)銷人員到學(xué)校財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。3.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：學(xué)校應(yīng)制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確報(bào)銷范圍和報(bào)銷額度。報(bào)銷人員應(yīng)按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類：學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：學(xué)校資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行計(jì)價(jià)。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本計(jì)價(jià)；無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置：學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理安排資產(chǎn)購置計(jì)劃。資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，實(shí)行政府采購的資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購置后，學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全與完整。資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.資產(chǎn)保管：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)貴重資產(chǎn)和危險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，并采取相應(yīng)的安全防范措施。資產(chǎn)處置1.處置范圍：學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.處置程序：學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)教育部門和財(cái)政部門審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫或財(cái)政專戶。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤檢查整改落實(shí)情況。外部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：學(xué)校應(yīng)接受教育部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行監(jiān)督檢查。學(xué)校應(yīng)積極配合外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍學(xué)校財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)規(guī)章制度等。檔案整理與歸檔1.整理：學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等。2.歸檔：整理后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，交由學(xué)校檔案管理部門保管。檔案管理部門應(yīng)建立健全檔案管理制度，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。檔案查閱與借閱1.查