PAGE衛(wèi)生院民主理財制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合衛(wèi)生院實際情況，制定本民主理財制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體財務(wù)收支活動及相關(guān)財務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.民主性原則：充分發(fā)揮職工民主監(jiān)督作用，保障職工參與財務(wù)管理的權(quán)利。3.公開性原則：財務(wù)信息公開透明，接受全體職工監(jiān)督。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，促進(jìn)衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展。二、理財組織（一）民主理財小組1.組成：民主理財小組由衛(wèi)生院職工代表大會選舉產(chǎn)生，成員包括職工代表、財務(wù)人員等，人數(shù)一般為[X]人，設(shè)組長一名。2.職責(zé)監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性。審核財務(wù)預(yù)算、決算報告，提出意見和建議。對重大財務(wù)事項進(jìn)行審議，參與財務(wù)決策。定期向職工代表大會報告民主理財工作情況。（二）財務(wù)監(jiān)督委員會1.組成：財務(wù)監(jiān)督委員會由衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、職工代表、紀(jì)檢監(jiān)察人員等組成，人數(shù)一般為[X]人，設(shè)主任一名。2.職責(zé)對衛(wèi)生院財務(wù)工作進(jìn)行全面監(jiān)督，確保財務(wù)活動符合法律法規(guī)和政策要求。審查財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見。對財務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查和處理，及時向上級主管部門報告。協(xié)調(diào)解決財務(wù)管理中的重大問題，維護(hù)衛(wèi)生院財務(wù)秩序。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，合理編制預(yù)算。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金，提高資金使用效益。2.編制方法衛(wèi)生院各科室應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和工作任務(wù)，提出本科室年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各科室預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生院實際情況，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)民主理財小組審議后，提交職工代表大會審議通過，報上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：衛(wèi)生院各科室應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.加強(qiáng)預(yù)算控制：財務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.定期報告預(yù)算執(zhí)行情況：財務(wù)部門應(yīng)定期向民主理財小組和職工代表大會報告預(yù)算執(zhí)行情況，接受監(jiān)督。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力因素等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序由相關(guān)科室提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)民主理財小組審議后，提交職工代表大會審議通過，報上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生院收入包括醫(yī)療收入、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。（二）收入核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照收入的歸屬期確認(rèn)收入，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.收入與成本配比原則：將收入與相應(yīng)的成本費用進(jìn)行配比，正確計算收益。（三）收入票據(jù)管理1.規(guī)范票據(jù)使用：衛(wèi)生院應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.加強(qiáng)票據(jù)保管：收費票據(jù)應(yīng)專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，確保票據(jù)安全。3.嚴(yán)格票據(jù)核銷：收費票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時到財政部門核銷，不得擅自銷毀。（四）收入監(jiān)督1.定期審計：財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行審計，檢查收入的真實性、合法性和完整性。2.群眾監(jiān)督：設(shè)立舉報信箱和舉報電話，接受群眾對收入問題的舉報，及時查處違規(guī)行為。五、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生院支出包括醫(yī)療支出、財政專項支出、其他支出等。（二）支出審批程序1.一般支出審批：衛(wèi)生院各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由科室負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出審批：重大支出（如設(shè)備購置、基本建設(shè)等）應(yīng)經(jīng)民主理財小組審議后，提交職工代表大會審議通過，報上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證應(yīng)真實合法、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷審批流程：報銷人應(yīng)填寫報銷單，注明報銷事由、金額等，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后予以報銷。3.現(xiàn)金支付規(guī)定：嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（四）支出監(jiān)督1.定期檢查：財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行檢查，檢查支出的合理性、合規(guī)性和效益性。2.績效評價：對重大項目支出進(jìn)行績效評價，評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類：衛(wèi)生院資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)購置：資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置規(guī)模，避免盲目購置。3.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記，確保資產(chǎn)賬實相符。4.資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。5.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（二）負(fù)債管理1.負(fù)債范圍：衛(wèi)生院負(fù)債包括流動負(fù)債和非流動負(fù)債。2.負(fù)債審批：舉借債務(wù)應(yīng)經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。3.債務(wù)償還：按時足額償還債務(wù)本息，確保衛(wèi)生院財務(wù)信譽(yù)。七、財務(wù)公開（一）公開內(nèi)容1.財務(wù)預(yù)算：公開年度財務(wù)預(yù)算草案、預(yù)算執(zhí)行情況等。2.財務(wù)收支：公開各項收入、支出明細(xì)情況。3.資產(chǎn)負(fù)債：公開資產(chǎn)、負(fù)債狀況。4.財務(wù)制度：公開財務(wù)管理制度、財務(wù)審批程序等。（二）公開方式1.內(nèi)部公開：在衛(wèi)生院內(nèi)部設(shè)立財務(wù)公開欄，定期公布財務(wù)信息。2.會議公開：在職工代表大會、院務(wù)會議等會議上公開財務(wù)信息。3.網(wǎng)絡(luò)公開：通過衛(wèi)生院網(wǎng)站等網(wǎng)絡(luò)平臺公開財務(wù)信息，方便職工查詢。（三）公開時間1.定期公開：每月或每季度公開一次財務(wù)信息。2.重大事項及時公開：涉及重大財務(wù)事項的，應(yīng)及時公開相關(guān)信息。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.審計機(jī)構(gòu)與人員：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對衛(wèi)生院財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.審計內(nèi)容：審計財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支真實性合法性、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債管理情況等。3.審計頻率：定期進(jìn)行內(nèi)部審計，每年至少審計一次。（二）外部審計1.委托審計：按照國家有關(guān)規(guī)定，委托具有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)對衛(wèi)生院財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.審計報告：社會中介機(jī)構(gòu)出具的審計報告應(yīng)及時報送上級主管部門和相關(guān)部門。（三）監(jiān)督檢查1.主管部門監(jiān)督：接受上級主管部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督：接受紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督，對違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處。九、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.違反財務(wù)制度：未按照本制度規(guī)定進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整，或違反收入、支出、資產(chǎn)管理等規(guī)定的行為。2.財務(wù)造假：偽造、變造財務(wù)憑證、報表等財務(wù)資料，虛報、瞞報財務(wù)收支情況的行為。（二）責(zé)任追究方式1.批評教育：對情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予批評教育，責(zé)令限期改正。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對造成經(jīng)濟(jì)損失的違規(guī)行為，責(zé)令賠償經(jīng)濟(jì)損失，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。3.行政處分：對情節(jié)嚴(yán)重的違