下級(jí)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司下級(jí)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及下級(jí)資產(chǎn)的部門、分支機(jī)構(gòu)及員工。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司對(duì)下級(jí)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算，確保資產(chǎn)的合理配置和有效利用。2.分級(jí)負(fù)責(zé)原則明確各級(jí)管理人員在下級(jí)資產(chǎn)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保資產(chǎn)管理工作的順利開展。3.效益優(yōu)先原則以提高資產(chǎn)使用效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。4.規(guī)范操作原則嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，規(guī)范下級(jí)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)，確保資產(chǎn)管理工作合法合規(guī)。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善下級(jí)資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.組織編制下級(jí)資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，審核資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、入賬、調(diào)配、清查等工作。3.建立下級(jí)資產(chǎn)臺(tái)賬，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)下級(jí)資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)和報(bào)廢處置工作，提出資產(chǎn)處置意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。5.對(duì)下級(jí)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資產(chǎn)管理工作情況。（二）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門下級(jí)資產(chǎn)的日常管理和使用，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。2.根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收等工作。3.定期對(duì)本部門資產(chǎn)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，并協(xié)助做好資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)工作。4.按照規(guī)定辦理資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、轉(zhuǎn)移等手續(xù)，不得擅自將資產(chǎn)轉(zhuǎn)借、出租或挪作他用。5.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)工作，及時(shí)向資產(chǎn)管理部門反饋資產(chǎn)使用狀況。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)下級(jí)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定，正確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值準(zhǔn)確無誤。2.審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等相關(guān)費(fèi)用支出，監(jiān)督資產(chǎn)使用效益，參與資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作。3.根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)清查報(bào)告，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。4.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的評(píng)估、審計(jì)等工作。（四）各級(jí)管理人員職責(zé)1.公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下級(jí)資產(chǎn)管理工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)審批重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置等事項(xiàng)，監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門下級(jí)資產(chǎn)管理工作負(fù)責(zé)，組織實(shí)施本部門資產(chǎn)的日常管理工作，確保資產(chǎn)安全完整，合理有效使用。3.資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)具體的資產(chǎn)管理工作，嚴(yán)格按照制度規(guī)定辦理資產(chǎn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，及時(shí)記錄和報(bào)告資產(chǎn)變動(dòng)情況。三、資產(chǎn)購(gòu)置管理（一）購(gòu)置計(jì)劃編制1.各使用部門應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)實(shí)際狀況，每年末編制下一年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間等內(nèi)容。2.購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門匯總各部門購(gòu)置計(jì)劃，結(jié)合公司資產(chǎn)狀況和預(yù)算安排，進(jìn)行綜合平衡，編制公司年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）購(gòu)置申請(qǐng)審批1.因工作急需或特殊情況未列入年度購(gòu)置計(jì)劃的資產(chǎn)購(gòu)置，使用部門應(yīng)填寫資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明購(gòu)置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，方可組織資產(chǎn)采購(gòu)。（三）采購(gòu)實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的購(gòu)置申請(qǐng)，按照公司采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定，組織資產(chǎn)采購(gòu)工作。采購(gòu)方式包括招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)、單一來源采購(gòu)等，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)、金額大小等因素選擇合適的采購(gòu)方式，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正。2.采購(gòu)過程中，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)跟蹤采購(gòu)進(jìn)度，確保資產(chǎn)按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。（四）驗(yàn)收入賬1.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與采購(gòu)合同一致。2.驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單和采購(gòu)發(fā)票等憑證，及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，增加公司資產(chǎn)賬面價(jià)值。四、資產(chǎn)使用管理（一）領(lǐng)用登記1.資產(chǎn)購(gòu)置驗(yàn)收合格后，使用部門應(yīng)及時(shí)到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)使用部門填寫的資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表，發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)臺(tái)賬上進(jìn)行登記，注明資產(chǎn)領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間等信息。2.領(lǐng)用人應(yīng)在資產(chǎn)領(lǐng)用登記表上簽字確認(rèn)，領(lǐng)取資產(chǎn)實(shí)物及相關(guān)附件、資料等。（二）使用規(guī)范1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的性能和使用說明書要求，正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或超范圍使用。2.資產(chǎn)使用過程中，如發(fā)現(xiàn)故障或損壞，應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修。嚴(yán)禁擅自拆卸、改裝資產(chǎn)，確因工作需要進(jìn)行改裝的，應(yīng)報(bào)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，保持資產(chǎn)的清潔、整齊，定期檢查資產(chǎn)的運(yùn)行狀況，確保資產(chǎn)正常使用。4.資產(chǎn)使用人員離職或崗位變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，將所使用的資產(chǎn)及相關(guān)資料歸還資產(chǎn)管理部門，并由交接雙方和監(jiān)交人簽字確認(rèn)。（三）借用與歸還1.因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間借用的，借用部門應(yīng)填寫資產(chǎn)借用申請(qǐng)表，經(jīng)借用部門負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)所屬部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，到資產(chǎn)管理部門辦理借用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)在資產(chǎn)臺(tái)賬上記錄資產(chǎn)借用情況，注明借用部門、借用人、借用時(shí)間、預(yù)計(jì)歸還時(shí)間等信息。3.借用人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還借用資產(chǎn)，歸還時(shí)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)有損壞或丟失，借用人應(yīng)照價(jià)賠償。（四）出租出借管理1.公司資產(chǎn)原則上不得出租出借。確因特殊情況需要出租出借的，由資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.出租出借資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、租金支付方式、資產(chǎn)維護(hù)責(zé)任、違約責(zé)任等條款。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)出租出借資產(chǎn)進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)安全，及時(shí)收取租金。五、資產(chǎn)維護(hù)管理（一）維護(hù)計(jì)劃制定1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用狀況和性能特點(diǎn)，每年制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，明確各類資產(chǎn)的維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)周期、維護(hù)責(zé)任人等。2.資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。（二）日常維護(hù)1.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)工作，按照資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清潔、保養(yǎng)、檢查等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)存在的問題，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)日常維護(hù)情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促使用部門進(jìn)行整改。（三）維修管理1.資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)填寫資產(chǎn)維修申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資產(chǎn)故障或損壞情況、維修要求等，報(bào)資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門接到維修申請(qǐng)后，應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員或聯(lián)系供應(yīng)商對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維修評(píng)估，確定維修方案和維修費(fèi)用。維修費(fèi)用在規(guī)定額度內(nèi)的，由資產(chǎn)管理部門審批后組織維修；維修費(fèi)用超過規(guī)定額度的，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織維修。3.維修完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織使用部門等相關(guān)人員對(duì)維修質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫資產(chǎn)維修驗(yàn)收單。財(cái)務(wù)部門根據(jù)維修發(fā)票和驗(yàn)收單等憑證，辦理維修費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。（四）更新改造1.對(duì)于因技術(shù)進(jìn)步、業(yè)務(wù)發(fā)展等原因需要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行更新改造的，使用部門應(yīng)提出更新改造申請(qǐng)，詳細(xì)說明更新改造的原因、內(nèi)容、預(yù)算等，報(bào)資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對(duì)更新改造申請(qǐng)進(jìn)行論證和審核，提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，按照資產(chǎn)購(gòu)置管理相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施更新改造工作。六、資產(chǎn)清查管理（一）清查計(jì)劃制定1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)每年制定資產(chǎn)清查計(jì)劃，明確清查范圍、清查內(nèi)容、清查時(shí)間、清查人員等。2.資產(chǎn)清查計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。（二）清查實(shí)施1.資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員共同參與。清查人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)實(shí)物與資產(chǎn)臺(tái)賬、財(cái)務(wù)賬目的一致性，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行記錄和整理。2.資產(chǎn)清查可采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對(duì)、問卷調(diào)查等方式進(jìn)行，確保清查結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）清查結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說明資產(chǎn)清查情況、存在的問題及處理建議等。2.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)查明原因，屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的處理結(jié)果，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)分析資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取有效措施加強(qiáng)資產(chǎn)管理。七、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、滅失的資產(chǎn)。4.盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)。5.閑置、不需用的資產(chǎn)。6.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)于已無使用價(jià)值、無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。2.出售：對(duì)于仍有使用價(jià)值的閑置資產(chǎn)或不需用資產(chǎn)，可通過市場(chǎng)公開交易等方式進(jìn)行出售。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司意愿的資產(chǎn)，可進(jìn)行捐贈(zèng)。4.調(diào)撥：對(duì)于公司內(nèi)部其他部門需要且能夠繼續(xù)使用的資產(chǎn)，可進(jìn)行調(diào)撥。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置申請(qǐng)由使用部門提出，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)需經(jīng)公司董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照規(guī)定的處置方式組織實(shí)施。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，出售資產(chǎn)應(yīng)按照市場(chǎng)規(guī)則進(jìn)行交易，確保處置過程合法合規(guī)、公開透明。2.資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)妥善保管相關(guān)資料，包括資產(chǎn)處置申請(qǐng)表、審批文件、評(píng)估報(bào)告、交易合同等，以備審計(jì)、檢查等。3.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目。財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置相關(guān)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，減少公司資產(chǎn)賬面價(jià)值。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司建立健全下級(jí)資產(chǎn)監(jiān)督檢查機(jī)制，定期或不定期對(duì)資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)購(gòu)置、使用、維護(hù)、清查、處置等環(huán)節(jié)的工作情況。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)資產(chǎn)使用部門的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)管理中存在的問題。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算情況進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。3.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)下級(jí)資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督資產(chǎn)管理工作的合規(guī)性和效益性，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，在資產(chǎn)管理工作中存在下列行為之一的，視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評(píng)教育、警告、罰款、降職、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：未按規(guī)定履行資產(chǎn)管理職責(zé)，