物業(yè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)物業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有物業(yè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料應(yīng)準(zhǔn)確無誤。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，不得拖延。5.明晰性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)清晰明了，便于理解和使用。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)各物業(yè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)規(guī)模和管理需要設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織和管理物業(yè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并監(jiān)督執(zhí)行。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)決策符合公司利益和法律法規(guī)要求。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制等工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，摘要清晰，會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、整理、裝訂，妥善保管。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.依法設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期核對(duì)賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、收入管理（一）物業(yè)服務(wù)費(fèi)收入1.按照物業(yè)服務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和方式，及時(shí)足額收取物業(yè)服務(wù)費(fèi)。2.建立物業(yè)服務(wù)費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄業(yè)主繳費(fèi)情況。3.對(duì)欠費(fèi)業(yè)主進(jìn)行跟蹤催繳，采取有效措施確保費(fèi)用回收。（二）其他收入1.包括停車費(fèi)、廣告費(fèi)、房屋租賃收入等其他經(jīng)營(yíng)收入。2.各項(xiàng)其他收入應(yīng)明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，及時(shí)入賬核算。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利等。2.物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備日常運(yùn)行、維護(hù)費(fèi)用。3.綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)用。4.清潔衛(wèi)生費(fèi)用。5.秩序維護(hù)費(fèi)用。6.辦公費(fèi)用。7.固定資產(chǎn)折舊等其他費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制指標(biāo)。2.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，查找節(jié)約或超支原因，采取改進(jìn)措施。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核簽字，會(huì)計(jì)審核票據(jù)真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。3.出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.根據(jù)物業(yè)項(xiàng)目實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式。（二）固定資產(chǎn)入賬1.購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，按照規(guī)定的入賬價(jià)值進(jìn)行核算。2.自建、接受捐贈(zèng)等方式取得的固定資產(chǎn)，也應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定入賬。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.折舊費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、資金管理（一）資金預(yù)算1.編制年度資金預(yù)算，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入和支出。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)物業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行編制，確保資金平衡。（二）資金籌集1.根據(jù)資金預(yù)算和項(xiàng)目發(fā)展需要，合理籌集資金。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股東投入等，應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)要求。（三）資金使用1.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金專款專用。2.大額資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度。（四）資金監(jiān)控1.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記及時(shí)辦理稅務(wù)登記，按照規(guī)定申報(bào)納稅。（二）納稅申報(bào)1.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.做好稅務(wù)資料的整理和歸檔工作。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)全面反映物業(yè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財(cái)務(wù)分析1.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，重點(diǎn)分析物業(yè)項(xiàng)目的收入、成本、利潤(rùn)、資金等情況。2.通過財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)，提出改進(jìn)建議和措施。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等財(cái)務(wù)相關(guān)資料。（二）檔案整理1.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類、編號(hào)。2.確保檔案資料完整、清晰、有序。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備。2.按照規(guī)定的保管期限保管財(cái)務(wù)檔案，不得擅自銷毀。（四）檔案查閱1.嚴(yán)格檔案查閱審批制度，查閱檔案應(yīng)辦理登記手續(xù)。2.查閱人員不得擅自涂改、損壞檔案資料。十一、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)物業(yè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見