?？诼糜晤A(yù)算管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)?？诼糜晤A(yù)算管理，提高資金使用效益，確保旅游業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，特制定本制度。本制度旨在規(guī)范旅游預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制和調(diào)整等流程，保障公司對(duì)旅游業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)規(guī)劃與管理，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，促進(jìn)旅游業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及海口旅游業(yè)務(wù)的所有部門及相關(guān)人員，包括但不限于市場(chǎng)營(yíng)銷部門、運(yùn)營(yíng)部門、財(cái)務(wù)部門等。涵蓋了公司組織的各類海口旅游項(xiàng)目，無論是團(tuán)隊(duì)旅游、會(huì)議旅游還是獎(jiǎng)勵(lì)旅游等形式。3.預(yù)算管理原則全面性原則：旅游預(yù)算應(yīng)涵蓋與海口旅游業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)收入和支出，包括但不限于交通、住宿、餐飲、景點(diǎn)門票、導(dǎo)游服務(wù)、宣傳推廣等所有費(fèi)用，確保預(yù)算的完整性。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對(duì)市場(chǎng)情況的充分調(diào)研和對(duì)過往旅游項(xiàng)目數(shù)據(jù)的分析，力求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、合理，避免高估或低估費(fèi)用。合理性原則：根據(jù)旅游業(yè)務(wù)的實(shí)際需求和公司的資源狀況，合理安排預(yù)算資金，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出符合業(yè)務(wù)發(fā)展需要，避免浪費(fèi)和不合理開支。嚴(yán)肅性原則：經(jīng)批準(zhǔn)的旅游預(yù)算具有嚴(yán)肅性，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整或突破預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。動(dòng)態(tài)性原則：旅游市場(chǎng)環(huán)境變化較快，預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和業(yè)務(wù)發(fā)展情況適時(shí)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，以適應(yīng)不斷變化的業(yè)務(wù)需求。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)1.預(yù)算管理委員會(huì)組成：由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，市場(chǎng)營(yíng)銷部門、運(yùn)營(yíng)部門、人力資源部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)：審議和確定旅游預(yù)算管理的政策、制度和辦法。審議年度旅游預(yù)算草案，提出預(yù)算編制的指導(dǎo)意見。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，審批預(yù)算調(diào)整方案。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)：負(fù)責(zé)牽頭組織旅游預(yù)算的編制工作，制定預(yù)算編制的具體方法和流程。審核各部門提交的旅游預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和匯總編制公司年度旅游預(yù)算草案。負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題，并提出改進(jìn)建議。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.市場(chǎng)營(yíng)銷部門職責(zé)：負(fù)責(zé)收集、分析?？诼糜问袌?chǎng)信息，預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化趨勢(shì)，為預(yù)算編制提供參考依據(jù)。根據(jù)公司旅游業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，制定年度旅游市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃，并據(jù)此編制相關(guān)費(fèi)用預(yù)算，包括廣告宣傳、市場(chǎng)推廣活動(dòng)等費(fèi)用。負(fù)責(zé)旅游產(chǎn)品的策劃和定價(jià)，合理確定旅游項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收入預(yù)算的合理性。配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作，及時(shí)反饋市場(chǎng)動(dòng)態(tài)對(duì)預(yù)算的影響。4.運(yùn)營(yíng)部門職責(zé)：負(fù)責(zé)制定旅游業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，包括行程安排、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等，根據(jù)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃編制相關(guān)成本預(yù)算，如交通、住宿、餐飲、景點(diǎn)門票、導(dǎo)游服務(wù)等費(fèi)用。負(fù)責(zé)旅游項(xiàng)目的具體實(shí)施和運(yùn)營(yíng)管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保旅游服務(wù)質(zhì)量。定期向財(cái)務(wù)部門提供預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，反饋實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中的成本費(fèi)用支出情況，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算分析和控制。5.其他部門職責(zé)：其他相關(guān)部門根據(jù)各自的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍，配合做好旅游預(yù)算的編制工作，嚴(yán)格控制本部門與旅游業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出，確保不突破預(yù)算。三、預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)公司年度戰(zhàn)略規(guī)劃和旅游業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。?？诼糜问袌?chǎng)的歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和趨勢(shì)預(yù)測(cè)。公司上一年度旅游業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)。國(guó)家有關(guān)旅游行業(yè)的政策法規(guī)、物價(jià)指數(shù)等因素。2.預(yù)算編制流程準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門于每年[具體時(shí)間]前向各部門下達(dá)旅游預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等事項(xiàng)。各部門收集、整理本部門與旅游業(yè)務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息等資料，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。編制階段：市場(chǎng)營(yíng)銷部門根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果和公司旅游業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制年度旅游市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃，并據(jù)此編制營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算。營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)營(yíng)銷活動(dòng)的名稱、內(nèi)容、時(shí)間、預(yù)計(jì)費(fèi)用等。運(yùn)營(yíng)部門根據(jù)旅游業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，編制旅游項(xiàng)目成本預(yù)算。成本預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用類別詳細(xì)列出交通、住宿、餐飲、景點(diǎn)門票、導(dǎo)游服務(wù)等各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額，并說明費(fèi)用計(jì)算依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。其他相關(guān)部門根據(jù)各自業(yè)務(wù)范圍，編制與旅游業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用預(yù)算，如行政辦公費(fèi)用、人力資源成本等。各部門將編制好的預(yù)算草案于每年[具體時(shí)間]前報(bào)送至財(cái)務(wù)部門。審核與匯總階段：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、費(fèi)用項(xiàng)目是否合理、預(yù)算金額是否超支等。財(cái)務(wù)部門對(duì)審核后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和匯總，編制公司年度旅游預(yù)算草案。在匯總過程中，如發(fā)現(xiàn)各部門預(yù)算之間存在矛盾或不合理之處，及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)行調(diào)整。審批階段：公司年度旅游預(yù)算草案編制完成后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)召開會(huì)議，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審議，提出修改意見和建議。各部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。修改后的預(yù)算草案再次提交預(yù)算管理委員會(huì)審批，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，形成公司正式年度旅游預(yù)算。3.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：旅游項(xiàng)目收費(fèi)收入：根據(jù)旅游產(chǎn)品的定價(jià)和預(yù)計(jì)銷售量，計(jì)算各旅游項(xiàng)目的收費(fèi)收入。其他收入：如旅游活動(dòng)中的額外收費(fèi)項(xiàng)目、合作項(xiàng)目收入等。成本預(yù)算：交通費(fèi)用：包括機(jī)票、車票、船票等交通費(fèi)用，按照不同旅游線路和預(yù)計(jì)客流量進(jìn)行估算。住宿費(fèi)用：根據(jù)旅游行程安排，預(yù)計(jì)住宿天數(shù)和住宿標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算住宿費(fèi)用。餐飲費(fèi)用：按照旅游人數(shù)和餐飲標(biāo)準(zhǔn)，估算餐飲費(fèi)用。景點(diǎn)門票費(fèi)用：根據(jù)旅游線路涉及的景點(diǎn)，計(jì)算門票費(fèi)用。導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)用：根據(jù)旅游團(tuán)隊(duì)規(guī)模和導(dǎo)游服務(wù)天數(shù)，計(jì)算導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)用。其他成本費(fèi)用：如旅游宣傳資料制作費(fèi)用、活動(dòng)組織費(fèi)用等。費(fèi)用預(yù)算：營(yíng)銷費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)用、市場(chǎng)推廣活動(dòng)費(fèi)用、參加旅游展會(huì)費(fèi)用等。管理費(fèi)用：如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等與旅游業(yè)務(wù)管理相關(guān)的費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：如貸款利息、手續(xù)費(fèi)等與旅游業(yè)務(wù)資金運(yùn)作相關(guān)的費(fèi)用。四、預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解與下達(dá)公司年度旅游預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解至各部門，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書。預(yù)算執(zhí)行通知書應(yīng)明確各部門的年度預(yù)算指標(biāo)、季度預(yù)算控制數(shù)以及月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃等內(nèi)容。各部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行通知書，將本部門的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解至具體項(xiàng)目和責(zé)任人，并制定相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行措施和計(jì)劃，確保預(yù)算執(zhí)行的有序進(jìn)行。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期（每月/每季度）收集各部門的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差。各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄本部門各項(xiàng)費(fèi)用的支出情況，包括支出日期、支出項(xiàng)目、金額、審批人等信息，并定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，各部門匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，提出改進(jìn)措施和建議。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，要重點(diǎn)進(jìn)行分析和督促整改。3.預(yù)算執(zhí)行審批各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)審批制度進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用支出的項(xiàng)目、金額、用途等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等證明材料。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行初審，確認(rèn)費(fèi)用支出符合預(yù)算安排和公司規(guī)定后，簽署審批意見。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于超出預(yù)算的費(fèi)用支出，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行追加預(yù)算審批后，方可報(bào)銷。五、預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)旅游業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。?？诼糜问袌?chǎng)發(fā)生重大變化，如旅游產(chǎn)品價(jià)格大幅波動(dòng)、旅游客源市場(chǎng)明顯變化等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。公司旅游業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，導(dǎo)致旅游業(yè)務(wù)無法正常開展，需要調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整流程預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門如發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整預(yù)算的情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和預(yù)計(jì)調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初審，分析調(diào)整的必要性和合理性，并結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估。經(jīng)財(cái)務(wù)部門初審?fù)獾念A(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)召開會(huì)議，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行全面審議，根據(jù)公司實(shí)際情況做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的調(diào)整方案對(duì)公司年度旅游預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行通知書。各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行通知書執(zhí)行預(yù)算。六、預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析財(cái)務(wù)部門定期（每月/每季度）對(duì)公司旅游預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行概況、預(yù)算執(zhí)行差異分析、原因分析以及改進(jìn)建議等內(nèi)容。預(yù)算分析應(yīng)采用多種分析方法，如對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析，找出預(yù)算執(zhí)行中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算分析工作，及時(shí)提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，并對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我分析，提出改進(jìn)措施和建議。2.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、費(fèi)用控制率等。預(yù)算考核周期為年度，每年末由財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)分。考核評(píng)分結(jié)果作為各部門年度績(jī)效考核的重要依據(jù)