泉州公司稅務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)泉州公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，降低稅務(wù)成本，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于泉州公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司稅務(wù)安全。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，合理控制稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.協(xié)同管理原則財(cái)務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門密切配合，協(xié)同做好稅務(wù)管理工作，確保公司整體稅務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅務(wù)管理制度，指導(dǎo)、監(jiān)督各部門稅務(wù)工作。2.組織開展稅務(wù)核算、申報(bào)、繳納等日常工作，確保稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確、及時(shí)。3.負(fù)責(zé)稅務(wù)發(fā)票的購買、開具、保管和核銷等工作，確保發(fā)票使用合規(guī)。4.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)向管理層報(bào)告稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況。5.研究稅收政策法規(guī)，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅務(wù)成本。6.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查、審計(jì)等工作，提供相關(guān)資料和解釋。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的稅務(wù)事項(xiàng)，確保業(yè)務(wù)開展符合稅收法律法規(guī)要求。2.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息和資料，配合財(cái)務(wù)部門做好稅務(wù)管理工作。3.在簽訂合同、協(xié)議等業(yè)務(wù)文件時(shí)，涉及稅務(wù)條款的，應(yīng)征求財(cái)務(wù)部門意見，確保稅務(wù)條款合規(guī)、明確。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查和整改工作，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。三、稅務(wù)核算與申報(bào)（一）稅務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和稅收法律法規(guī)，準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)核算，及時(shí)、完整地記錄公司各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)。2.設(shè)立專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位或指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)核算工作，確保稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.稅務(wù)核算應(yīng)區(qū)分不同稅種、不同業(yè)務(wù)類型進(jìn)行明細(xì)核算，便于稅務(wù)申報(bào)和統(tǒng)計(jì)分析。4.定期核對(duì)稅務(wù)賬目與相關(guān)業(yè)務(wù)記錄，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）稅務(wù)申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。2.稅務(wù)申報(bào)前，應(yīng)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.涉及多個(gè)稅種的綜合申報(bào)，應(yīng)分別核算各稅種應(yīng)納稅額，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系正確。4.申報(bào)成功后，應(yīng)及時(shí)打印申報(bào)報(bào)表，加蓋公司公章，并妥善保管申報(bào)資料。5.如遇稅務(wù)政策調(diào)整或申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)等情況，應(yīng)及時(shí)了解相關(guān)信息，確保準(zhǔn)確申報(bào)。四、稅務(wù)發(fā)票管理（一）發(fā)票購買1.由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)發(fā)票的購買工作，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求辦理購票手續(xù)。2.購票人員應(yīng)提前了解公司發(fā)票使用需求，合理確定購票種類和數(shù)量，確保發(fā)票供應(yīng)充足。3.辦理發(fā)票購買業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本、購票員身份證明等相關(guān)資料，按照規(guī)定填寫購票申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后領(lǐng)取發(fā)票。（二）發(fā)票開具1.公司應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。2.發(fā)票開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求開具發(fā)票，確保發(fā)票字跡清晰、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)。3.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章或財(cái)務(wù)專用章。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅發(fā)票開具規(guī)定進(jìn)行操作，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。（三）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，確保發(fā)票安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)建立發(fā)票臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購買、開具、使用、作廢、核銷等情況，做到賬實(shí)相符。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票數(shù)量與臺(tái)賬記錄是否一致，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。4.已開具的發(fā)票記賬聯(lián)應(yīng)及時(shí)裝訂成冊，按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定妥善保管。（四）發(fā)票核銷1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。2.核銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票核銷申請(qǐng)表，附上已開具發(fā)票的存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后進(jìn)行核銷。3.對(duì)于作廢發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票上加蓋“作廢”字樣，并全聯(lián)次保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。4.如因發(fā)票丟失、被盜等原因需要掛失、補(bǔ)辦的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。五、稅務(wù)優(yōu)惠管理（一）優(yōu)惠政策收集與研究1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)收集、整理與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。2.組織相關(guān)人員對(duì)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行學(xué)習(xí)和研究，準(zhǔn)確把握政策內(nèi)涵和適用條件。3.結(jié)合公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，評(píng)估稅收優(yōu)惠政策對(duì)公司的適用性和潛在收益。（二）優(yōu)惠申請(qǐng)與備案1.如公司符合稅收優(yōu)惠政策條件，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門準(zhǔn)備申請(qǐng)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出優(yōu)惠申請(qǐng)。2.申請(qǐng)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。3.對(duì)于需要備案的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的期限和程序辦理備案手續(xù)，確保公司能夠及時(shí)享受稅收優(yōu)惠。（三）優(yōu)惠效果跟蹤與評(píng)估1.定期對(duì)公司享受稅收優(yōu)惠政策的效果進(jìn)行跟蹤評(píng)估，分析優(yōu)惠政策對(duì)公司稅務(wù)成本和經(jīng)濟(jì)效益的影響。2.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)調(diào)整公司業(yè)務(wù)策略和稅務(wù)管理措施，確保稅收優(yōu)惠政策的充分利用。3.如因政策調(diào)整或公司自身情況變化導(dǎo)致不再符合稅收優(yōu)惠條件，應(yīng)及時(shí)停止享受優(yōu)惠政策，并按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，全面梳理公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行記錄和分析，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等措施；對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等措施；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)策略或?qū)で髮I(yè)稅務(wù)咨詢，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。2.各部門應(yīng)按照公司制定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，積極配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，確保公司整體稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于可控狀態(tài)。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與報(bào)告1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵指標(biāo)和閾值，當(dāng)指標(biāo)偏離閾值時(shí)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向管理層報(bào)告稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況等，為管理層決策提供參考。3.如遇重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并提出應(yīng)對(duì)建議，確保公司能夠及時(shí)、有效地應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類與整理1.稅務(wù)檔案應(yīng)按照不同類別進(jìn)行分類，包括稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)資料等。2.對(duì)各類稅務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料齊全、完整、規(guī)范。對(duì)于紙質(zhì)檔案，應(yīng)進(jìn)行編號(hào)、裝訂；對(duì)于電子檔案，應(yīng)進(jìn)行備份和分類存儲(chǔ)。（二）檔案保管與期限1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保檔案安全保管。2.稅務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般情況下，稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表等永久保存；發(fā)票存根聯(lián)等保存期限為5年；稅收優(yōu)惠申請(qǐng)資料等保存期限為10年。3.在檔案保管期限屆滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀處理，確保檔案銷毀過程合規(guī)、安全。（三）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得擅自涂改、復(fù)制、轉(zhuǎn)借檔案資料。2.如需借閱稅務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案借閱申請(qǐng)表，注明借閱期限、用途等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后辦理借閱手續(xù)。借閱人員應(yīng)按時(shí)歸還檔案，如因特殊原因需要延長借閱期限的，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。3.查閱和借閱檔案時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記，記錄查閱或借閱人員姓名、時(shí)間、內(nèi)容等信息，確保檔案查閱和借閱情況可追溯。八、稅務(wù)培訓(xùn)與宣傳（一）內(nèi)部培訓(xùn)1.定期組織公司內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和稅務(wù)知識(shí)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家稅收法律法規(guī)、公司稅務(wù)管理制度、稅務(wù)籌劃技巧等。2.根據(jù)不同崗位需求，制定有針對(duì)性的培訓(xùn)課程，確保培訓(xùn)內(nèi)容與員工工作實(shí)際緊密結(jié)合。3.鼓勵(lì)員工參加外部稅務(wù)培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，拓寬員工的稅務(wù)視野，及時(shí)了解行業(yè)最新動(dòng)態(tài)和稅收政策變化。（二）宣傳與溝通1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向各部門宣傳稅收政策法規(guī)的變化，解讀相關(guān)政策對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響，指導(dǎo)各部門正確理解和執(zhí)行稅收政策。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求