餐館進出賬管理制度一、總則（一）目的為加強餐館財務(wù)管理，規(guī)范進出賬行為，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、及時、完整，保障餐館的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本餐館所有涉及資金收支的活動，包括但不限于食材采購、菜品銷售、員工薪酬支付、水電費繳納等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保所有進出賬活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，如實反映餐館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：各項收支應及時記錄和處理，不得拖延，以保證財務(wù)信息的時效性。4.權(quán)責分明原則：明確各部門和人員在進出賬管理中的職責和權(quán)限，做到責任到人。二、收入管理（一）收銀管理1.餐館應設(shè)置專門的收銀崗位，配備專業(yè)的收銀人員。收銀人員應具備良好的職業(yè)道德和財務(wù)知識，熟悉收銀操作流程。2.收銀人員在收款時，應使用統(tǒng)一的收款票據(jù)，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息準確無誤。收款票據(jù)應包括日期、單號、菜品名稱、數(shù)量、單價、金額、顧客信息等。3.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀人員應及時核對當日收款金額與系統(tǒng)記錄的銷售額是否一致。如有差異，應及時查明原因并進行處理。4.收銀人員應將每日收到的現(xiàn)金、支票、銀行卡等款項及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存銀行時，應填寫現(xiàn)金繳款單，并注明款項來源和金額。（二）菜品銷售管理1.餐館應根據(jù)市場需求和成本核算，合理制定菜品價格，并保持價格的相對穩(wěn)定。如有價格調(diào)整，應提前向顧客公示。2.服務(wù)員在為顧客點菜時，應準確記錄菜品信息，并及時將訂單傳遞給廚房和收銀臺。廚房應按照訂單要求及時制作菜品，并確保菜品質(zhì)量。3.對于外賣訂單，餐館應與外賣平臺合作，按照平臺規(guī)定的流程進行訂單處理和收款。外賣收入應及時與平臺結(jié)算，并確保結(jié)算金額準確無誤。（三）其他收入管理1.餐館如有其他收入來源，如場地出租、舉辦活動等，應簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，并明確收入金額、支付方式、支付時間等條款。2.對于其他收入，應按照合同約定及時收取款項，并進行相應的賬務(wù)處理。收入到賬后，應及時開具發(fā)票或收據(jù)，并妥善保管相關(guān)憑證。三、支出管理（一）采購管理1.食材采購餐館應建立食材采購制度，明確采購流程和審批權(quán)限。采購人員應根據(jù)餐館的經(jīng)營需求，選擇優(yōu)質(zhì)、可靠的供應商，并與供應商簽訂采購合同。采購人員在采購食材時，應填寫采購訂單，注明食材名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、供應商信息等。采購訂單應經(jīng)相關(guān)部門負責人審核后，方可執(zhí)行。食材到貨后，采購人員應及時通知驗收人員進行驗收。驗收人員應按照采購訂單和相關(guān)標準對食材的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等進行驗收。驗收合格后，應填寫驗收單，并簽字確認。財務(wù)部門應根據(jù)采購訂單、驗收單和發(fā)票等憑證，審核無誤后辦理付款手續(xù)。付款時，應嚴格按照合同約定的支付方式和時間進行支付。2.其他物資采購對于餐館所需的其他物資，如餐具、廚具、桌椅等，采購流程和管理要求與食材采購基本相同。在采購其他物資時，應充分考慮物資的質(zhì)量、價格、使用壽命等因素，選擇性價比高的產(chǎn)品。（二）費用報銷管理1.員工因工作需要發(fā)生的費用支出，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費等，應按照餐館的費用報銷制度進行報銷。2.員工報銷費用時，應填寫費用報銷單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、清單等憑證。費用報銷單應注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門應按照費用報銷制度和相關(guān)規(guī)定，對報銷憑證的真實性、合法性、合理性進行審核。審核無誤后，辦理報銷手續(xù)，并將報銷款項支付給員工。4.對于大額費用支出或特殊費用支出，應經(jīng)餐館管理層審批后，方可報銷。（三）工資福利支付管理1.餐館應按照國家法律法規(guī)和勞動合同約定，按時足額支付員工工資。工資計算應準確無誤，包括基本工資、績效工資、加班工資等。2.財務(wù)部門應根據(jù)人力資源部門提供的工資核算表，進行工資發(fā)放的賬務(wù)處理。工資發(fā)放可以通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金支付的方式進行。3.對于員工的福利費用，如社會保險、住房公積金、節(jié)日福利等，應按照規(guī)定及時足額繳納和發(fā)放。福利費用的核算和支付應符合相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求。四、賬務(wù)處理（一）會計核算1.餐館應設(shè)置專門的會計崗位，配備專業(yè)的會計人員。會計人員應具備扎實的財務(wù)知識和豐富的會計經(jīng)驗，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和會計準則。2.會計人員應按照國家財務(wù)法規(guī)和會計準則的要求，對餐館的進出賬活動進行及時、準確、完整的會計核算。會計核算應包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記、報表編制等環(huán)節(jié)。3.會計人員應定期對餐館的財務(wù)狀況進行分析和評估，為餐館管理層提供決策支持。財務(wù)分析應包括財務(wù)指標分析、成本分析、利潤分析等內(nèi)容。（二）財務(wù)報表編制1.餐館應按照國家財務(wù)法規(guī)和會計準則的要求，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應真實、準確、完整地反映餐館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核簽字，并加蓋餐館公章。3.財務(wù)部門應及時將財務(wù)報表報送餐館管理層和相關(guān)部門，為管理層決策和相關(guān)部門管理提供依據(jù)。（三）稅務(wù)管理1.餐館應按照國家稅收法規(guī)的要求，按時足額繳納各項稅款。稅務(wù)申報應準確無誤，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。2.財務(wù)部門應建立健全稅務(wù)管理制度，加強稅務(wù)風險管理。稅務(wù)管理人員應及時了解國家稅收政策的變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。3.餐館應妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，如發(fā)票、納稅申報表、稅務(wù)審計報告等。稅務(wù)資料的保存期限應符合國家法律法規(guī)的要求。五、資金管理（一）資金預算1.餐館應建立資金預算制度，定期編制資金預算。資金預算應包括年度預算、季度預算和月度預算。2.資金預算的編制應根據(jù)餐館的經(jīng)營計劃、財務(wù)狀況和市場環(huán)境等因素進行綜合考慮。資金預算應包括收入預算、支出預算、資金籌集預算等內(nèi)容。3.財務(wù)部門應將資金預算提交餐館管理層審核批準后，嚴格按照預算執(zhí)行。在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（二）資金籌集1.餐館應根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理籌集資金。資金籌集方式可以包括銀行貸款、股東出資、內(nèi)部融資等。2.如需銀行貸款，餐館應與銀行簽訂貸款合同，并按照合同約定按時足額償還貸款本息。在貸款過程中，應注意控制貸款風險，確保貸款資金的合理使用。3.對于股東出資，應按照公司章程的規(guī)定進行操作。股東出資應及時足額到位，并辦理相關(guān)的驗資手續(xù)。4.內(nèi)部融資可以通過合理安排資金使用、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等方式進行。內(nèi)部融資應注重資金的周轉(zhuǎn)效率和成本控制。（三）資金使用1.餐館應按照資金預算和相關(guān)規(guī)定，合理使用資金。資金使用應注重效益性和安全性，確保資金用于餐館的正常經(jīng)營和發(fā)展。2.財務(wù)部門應建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。對于大額資金支出或特殊資金支出，應經(jīng)餐館管理層審批后，方可使用。3.在資金使用過程中，應嚴格控制資金流向，確保資金專款專用。同時，應加強對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。六、票據(jù)與檔案管理（一）票據(jù)管理1.餐館應建立票據(jù)管理制度，加強對各類票據(jù)的管理。票據(jù)包括收款票據(jù)、發(fā)票、支票、收據(jù)等。2.票據(jù)的購買、保管、使用和核銷應嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行。票據(jù)應專人負責保管，設(shè)立專門的票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的購買、使用、結(jié)存情況。3.收款票據(jù)和發(fā)票應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息準確無誤。票據(jù)開具后，應及時加蓋印章，并妥善保管存根聯(lián)。4.支票的使用應嚴格按照支票管理制度進行。支票應專人保管，設(shè)立支票登記簿，記錄支票的領(lǐng)用、使用、結(jié)存情況。支票使用時，應填寫支票領(lǐng)用單，并經(jīng)相關(guān)部門負責人審核簽字。（二）檔案管理1.餐館應建立財務(wù)檔案管理制度，加強對財務(wù)檔案的管理。財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案應專人負責保管，設(shè)立專門的檔案柜，按照檔案類別和時間順序進行存放。財務(wù)檔案應妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。3.財務(wù)檔案的保管期限應符合國家法律法規(guī)的要求。保管期滿后，如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.餐館應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對進出賬管理的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督可以包括財務(wù)部門自查、內(nèi)部審計、管理層監(jiān)督等。2.財務(wù)部門應定期對餐館的進出賬活動進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。自查內(nèi)容應包括賬務(wù)處理、資金管理、票據(jù)管理等方面。3.內(nèi)部審計部門應定期對餐館的財務(wù)狀況進行審計，審查進出賬管理的合規(guī)性和有效性。審計報告應及時提交餐館管理層，并提出改進建議。4.餐館管理層應加強對進出賬管理的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)部門的工作匯報，及時解決存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.餐館應接受國家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等。對于相關(guān)部門的檢查，應積極配合，如實提供相關(guān)資料和信息。2.餐館應按照國家法律法規(guī)的要求，定期進行稅務(wù)申報和繳納稅款。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)