陜西省國(guó)庫(kù)管理制度總則目的為了規(guī)范陜西省國(guó)庫(kù)管理工作，提高財(cái)政資金使用效率，確保財(cái)政資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理制度，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于陜西省各級(jí)財(cái)政部門、國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)以及涉及國(guó)庫(kù)資金收納、劃分、留解、支撥等業(yè)務(wù)的相關(guān)單位和部門?；驹瓌t1.依法管理原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度進(jìn)行國(guó)庫(kù)管理操作，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.安全高效原則：保障國(guó)庫(kù)資金安全，同時(shí)優(yōu)化資金運(yùn)行流程，提高資金使用效率，促進(jìn)財(cái)政資金及時(shí)足額到位。3.規(guī)范透明原則：明確國(guó)庫(kù)管理各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和流程，做到信息公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。4.集中統(tǒng)一原則：實(shí)行國(guó)庫(kù)資金的集中統(tǒng)一管理，減少資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高財(cái)政資金調(diào)控能力。國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)設(shè)置陜西省設(shè)立省、市、縣三級(jí)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)，各級(jí)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)分別隸屬于同級(jí)財(cái)政部門。省級(jí)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)全省國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督；市級(jí)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本地區(qū)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的組織和實(shí)施；縣級(jí)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)具體辦理國(guó)庫(kù)資金的收納、劃分、留解、支撥等業(yè)務(wù)。各級(jí)國(guó)庫(kù)職責(zé)1.省級(jí)國(guó)庫(kù)職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定，制定全省國(guó)庫(kù)管理制度和操作規(guī)程。組織、指導(dǎo)和監(jiān)督全省各級(jí)國(guó)庫(kù)辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，定期對(duì)全省國(guó)庫(kù)工作進(jìn)行檢查和考核。負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)資金的收納、劃分、留解、支撥等業(yè)務(wù)核算，準(zhǔn)確反映國(guó)庫(kù)資金收支情況，定期編制國(guó)庫(kù)收支報(bào)表和分析報(bào)告。參與全省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行分析，為財(cái)政政策制定提供決策依據(jù)。管理國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，監(jiān)督財(cái)政資金的收付和清算，確保財(cái)政資金安全。協(xié)調(diào)國(guó)庫(kù)與財(cái)政、稅務(wù)、人民銀行等部門之間的工作關(guān)系，共同做好國(guó)庫(kù)管理相關(guān)工作。2.市級(jí)國(guó)庫(kù)職責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)國(guó)庫(kù)管理制度和操作規(guī)程，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法。組織和監(jiān)督本地區(qū)各級(jí)國(guó)庫(kù)辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，對(duì)本地區(qū)國(guó)庫(kù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。負(fù)責(zé)本地區(qū)國(guó)庫(kù)資金的核算和管理，準(zhǔn)確反映國(guó)庫(kù)資金收支狀況，按時(shí)編制國(guó)庫(kù)收支報(bào)表和分析報(bào)告。參與本地區(qū)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行分析，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題和情況。負(fù)責(zé)本地區(qū)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的管理和監(jiān)督，確保財(cái)政資金收付清算的正常進(jìn)行。協(xié)調(diào)本地區(qū)國(guó)庫(kù)與財(cái)政、稅務(wù)、人民銀行等部門之間的工作，配合做好國(guó)庫(kù)管理相關(guān)工作。3.縣級(jí)國(guó)庫(kù)職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)管理制度和操作規(guī)程，辦理國(guó)庫(kù)資金的收納、劃分、留解、支撥等具體業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確記錄和核算國(guó)庫(kù)資金收支情況，及時(shí)編制國(guó)庫(kù)收支日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)等報(bào)表，保證報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理，確保國(guó)庫(kù)資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。配合財(cái)政、稅務(wù)等部門做好預(yù)算執(zhí)行工作，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的信息。完成上級(jí)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)交辦的其他工作任務(wù)。國(guó)庫(kù)收支管理收入管理1.收入范圍：陜西省國(guó)庫(kù)收納的收入包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入等各類財(cái)政收入。2.收入繳庫(kù)方式直接繳庫(kù)：由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。集中匯繳：由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。3.收入核算與對(duì)賬國(guó)庫(kù)對(duì)收納的各項(xiàng)收入進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政收支分類科目進(jìn)行賬務(wù)處理。國(guó)庫(kù)定期與財(cái)政部門、征收機(jī)關(guān)進(jìn)行收入對(duì)賬，確保收入數(shù)據(jù)一致。對(duì)賬內(nèi)容包括收入金額、收入項(xiàng)目、收入級(jí)次等。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。支出管理1.支出范圍：陜西省國(guó)庫(kù)支出包括一般公共預(yù)算支出、政府性基金預(yù)算支出、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出等各類財(cái)政支出。2.支出方式財(cái)政直接支付：由財(cái)政部門開具支付令，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出等。財(cái)政授權(quán)支付：預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門的授權(quán)，自行開具支付令，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括未實(shí)行財(cái)政直接支付的購(gòu)買支出和零星支出等。3.支出審核與支付財(cái)政部門對(duì)各預(yù)算單位的用款申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)、資金用途、支付方式等。審核無(wú)誤后，開具支付令。國(guó)庫(kù)根據(jù)財(cái)政部門的支付令，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系及時(shí)辦理資金支付。對(duì)于財(cái)政直接支付，國(guó)庫(kù)將資金直接支付到收款人賬戶；對(duì)于財(cái)政授權(quán)支付，國(guó)庫(kù)將資金額度下達(dá)到預(yù)算單位零余額賬戶，由預(yù)算單位自行支付。4.支出核算與監(jiān)督國(guó)庫(kù)對(duì)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，按照財(cái)政收支分類科目和預(yù)算單位進(jìn)行明細(xì)核算。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)政支出情況進(jìn)行分析，檢查財(cái)政資金的使用效益和合規(guī)性。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保財(cái)政資金安全、合理、有效使用。國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理國(guó)庫(kù)單一賬戶體系構(gòu)成陜西省國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、財(cái)政專戶和特設(shè)專戶構(gòu)成。1.國(guó)庫(kù)單一賬戶：國(guó)庫(kù)單一賬戶為國(guó)庫(kù)存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。2.財(cái)政零余額賬戶：財(cái)政零余額賬戶由財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)，用于財(cái)政直接支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額5000萬(wàn)元人民幣以上的（含5000萬(wàn)元），應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。3.預(yù)算單位零余額賬戶：預(yù)算單位零余額賬戶由預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，在商業(yè)銀行開設(shè)，用于財(cái)政授權(quán)支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額5000萬(wàn)元人民幣以上的（含5000萬(wàn)元），應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。4.財(cái)政專戶：財(cái)政專戶是財(cái)政部門為履行財(cái)政管理職能，在商業(yè)銀行開設(shè)的用于管理特定資金的賬戶。財(cái)政專戶的設(shè)立、變更和撤銷需報(bào)經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，并按照規(guī)定用途使用資金。5.特設(shè)專戶：特設(shè)專戶是經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)的特殊過渡性專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。賬戶管理規(guī)定1.國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類賬戶應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變賬戶用途。2.嚴(yán)格控制財(cái)政專戶的設(shè)立，未經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立財(cái)政專戶。確需設(shè)立財(cái)政專戶的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并明確財(cái)政專戶的資金來(lái)源、使用范圍和管理要求。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位零余額賬戶的管理，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的規(guī)定，在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)使用資金，不得違反規(guī)定透支。4.建立健全賬戶管理制度，加強(qiáng)賬戶信息管理，確保賬戶信息的安全、準(zhǔn)確和完整。定期對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系進(jìn)行清理和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正賬戶管理中存在的問題。5.嚴(yán)格賬戶的開立、變更和撤銷程序，按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程辦理相關(guān)手續(xù)。賬戶開立、變更和撤銷后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并向相關(guān)部門報(bào)送賬戶信息。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理原則1.安全性原則：確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。2.流動(dòng)性原則：在保證國(guó)庫(kù)資金正常支付的前提下，合理安排國(guó)庫(kù)現(xiàn)金，提高資金使用效益。3.效益性原則：通過科學(xué)合理的現(xiàn)金管理操作，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的保值增值，降低財(cái)政資金成本。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理方式1.商業(yè)銀行定期存款：根據(jù)國(guó)庫(kù)資金余額和資金使用計(jì)劃，將部分國(guó)庫(kù)現(xiàn)金存入商業(yè)銀行定期存款，獲取利息收益。定期存款期限一般根據(jù)國(guó)庫(kù)資金的閑置期限和市場(chǎng)利率情況確定，確保資金在到期時(shí)能夠及時(shí)足額用于國(guó)庫(kù)支出。2.國(guó)債回購(gòu)：在符合相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定的前提下，開展國(guó)債回購(gòu)業(yè)務(wù)。通過國(guó)債回購(gòu)操作，盤活國(guó)庫(kù)持有的國(guó)債資產(chǎn)，提高資金使用效率，獲取短期資金收益。3.其他現(xiàn)金管理方式：根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和財(cái)政資金管理需要，適時(shí)探索和采用其他合適的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理方式，如貨幣市場(chǎng)基金投資等，但需嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)庫(kù)資金安全。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作流程1.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)：財(cái)政部門和國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)分析，結(jié)合財(cái)政收支計(jì)劃、稅收收入情況、庫(kù)款余額變化等因素，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量。2.制定管理計(jì)劃：根據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)結(jié)果，制定國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理計(jì)劃，明確現(xiàn)金管理的目標(biāo)、方式、規(guī)模、期限等內(nèi)容。管理計(jì)劃需報(bào)經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后實(shí)施。3.操作執(zhí)行：按照國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理計(jì)劃，組織開展具體的現(xiàn)金管理操作。如進(jìn)行商業(yè)銀行定期存款操作時(shí)，應(yīng)選擇符合條件的商業(yè)銀行，簽訂定期存款協(xié)議，確保存款資金安全；開展國(guó)債回購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照市場(chǎng)規(guī)則進(jìn)行交易，控制交易風(fēng)險(xiǎn)。4.監(jiān)督與考核：加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作的監(jiān)督，定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。建立健全考核機(jī)制，對(duì)現(xiàn)金管理的收益情況、風(fēng)險(xiǎn)控制情況等進(jìn)行考核，確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作規(guī)范、高效運(yùn)行。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算與報(bào)表編制國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算原則1.真實(shí)性原則：國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映國(guó)庫(kù)資金的收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。2.準(zhǔn)確性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政收支分類科目進(jìn)行核算，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理國(guó)庫(kù)資金的收納、劃分、留解、支撥等業(yè)務(wù)核算，不得拖延積壓，保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)傳遞。4.完整性原則：全面、完整地記錄和核算國(guó)庫(kù)資金的各項(xiàng)收支活動(dòng)，不得遺漏重要信息。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算方法1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：按照國(guó)家統(tǒng)一的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、凈資產(chǎn)類、收入類和支出類科目。通過會(huì)計(jì)科目對(duì)國(guó)庫(kù)資金的收支情況進(jìn)行分類核算。2.記賬方法：采用借貸記賬法，以“借”“貸”為記賬符號(hào)，有借必有貸，借貸必相等。根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，確定記賬方向，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.會(huì)計(jì)憑證與賬簿：國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證是記錄國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面證明，包括原始憑證和記賬憑證。會(huì)計(jì)賬簿是全面、系統(tǒng)、連續(xù)記錄國(guó)庫(kù)資金收支情況的簿籍，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。按照規(guī)定的格式和要求，及時(shí)填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。國(guó)庫(kù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類：國(guó)庫(kù)報(bào)表主要包括國(guó)庫(kù)收支日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等。2.編制要求國(guó)庫(kù)收支日?qǐng)?bào)應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)終了后編制，反映當(dāng)日國(guó)庫(kù)資金的收支情況，包括收入總額、支出總額、收支差額等信息。旬報(bào)應(yīng)于每旬終了后編制，匯總反映本旬國(guó)庫(kù)資金的收支情況。月報(bào)應(yīng)于每月終了后編制，全面反映本月國(guó)庫(kù)資金的收支狀況，包括各類收入和支出的明細(xì)情況。季報(bào)應(yīng)于每季度終了后編制，對(duì)本季度國(guó)庫(kù)資金的收支情況進(jìn)行綜合分析。年報(bào)應(yīng)于年度終了后編制，全面總結(jié)年度國(guó)庫(kù)資金的收支情況，包括全年各類收入、支出的總量及結(jié)構(gòu)分析等。3.審核與報(bào)送：國(guó)庫(kù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的時(shí)間和渠道報(bào)送上級(jí)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)和同級(jí)財(cái)政部門等相關(guān)單位。監(jiān)督檢查與法律責(zé)任監(jiān)督檢查機(jī)制1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)管理工作的監(jiān)督檢查，定期對(duì)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)操作、資金管理、會(huì)計(jì)核算等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對(duì)自身業(yè)務(wù)工作的日常監(jiān)督和自查自糾，確保國(guó)庫(kù)管理工作規(guī)范有序。3.審計(jì)部門依法對(duì)國(guó)庫(kù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題依法進(jìn)行處理，并提出改進(jìn)建議。4.人民銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，按照職責(zé)分工，對(duì)國(guó)庫(kù)資金的收納、劃分、留解、支撥等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保國(guó)庫(kù)資金安全和業(yè)務(wù)正常運(yùn)行。法律責(zé)任1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由財(cái)政部門、人民銀行等相關(guān)部門責(zé)令改正，并依法追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任：