分公司財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)分公司財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)工作，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司整體管理要求，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司下屬各分公司及其所屬部門、項(xiàng)目組等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門或個(gè)人的干涉，確保審計(jì)工作的公正性和客觀性。2.客觀性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料為依據(jù)，實(shí)事求是地進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)和處理。3.全面性原則：涵蓋分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等，實(shí)施全面審計(jì)監(jiān)督。4.及時(shí)性原則：及時(shí)開展審計(jì)工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反饋并督促整改，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和時(shí)效性。二、財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，在總公司審計(jì)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)審計(jì)工作。分公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，配備必要的專職或兼職審計(jì)人員。（二）人員職責(zé)1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定分公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作計(jì)劃和方案。組織實(shí)施各類財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目，監(jiān)督審計(jì)工作進(jìn)度和質(zhì)量。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總公司匯報(bào)。審核審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃和方案，開展具體的審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審查、分析和評(píng)價(jià)，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。協(xié)助被審計(jì)單位整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，跟蹤整改效果。三、財(cái)務(wù)審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查分公司各項(xiàng)收入的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等，是否存在截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入等問題。2.檢查各項(xiàng)支出的合理性、合法性，是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，有無超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出，以及虛假列支等情況。重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用報(bào)銷、采購支出、工程成本等。3.審查財(cái)務(wù)收支的賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確、及時(shí)，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料是否真實(shí)、完整。（二）資產(chǎn)管理審計(jì)1.貨幣資金審計(jì)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核實(shí)賬實(shí)是否相符，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合規(guī)性。審查銀行賬戶的開立、使用和銷戶情況，核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬，檢查是否存在未達(dá)賬項(xiàng)及異常資金流動(dòng)。檢查票據(jù)的購買、保管、使用和核銷情況，防止票據(jù)丟失、被盜用等風(fēng)險(xiǎn)。2.存貨審計(jì)監(jiān)督存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況。實(shí)地盤點(diǎn)存貨，核實(shí)存貨的數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)值，檢查賬實(shí)是否相符，有無積壓、毀損、變質(zhì)等情況。審查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理、充分。3.固定資產(chǎn)審計(jì)檢查固定資產(chǎn)的購置、建造、驗(yàn)收、入賬、折舊計(jì)提、處置等業(yè)務(wù)的合規(guī)性和賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。實(shí)地盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的存在性和完整性，檢查資產(chǎn)的使用狀況和維護(hù)情況。審查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否符合規(guī)定。4.無形資產(chǎn)審計(jì)審查無形資產(chǎn)的取得、計(jì)價(jià)、攤銷等情況，檢查相關(guān)賬務(wù)處理是否正確。核實(shí)無形資產(chǎn)的權(quán)屬情況，評(píng)估無形資產(chǎn)的價(jià)值和使用效益。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.審查分公司內(nèi)部控制制度的建立健全情況，包括財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、費(fèi)用報(bào)銷制度、資產(chǎn)管理制度等，評(píng)估制度的合理性和有效性。2.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，通過測(cè)試關(guān)鍵控制點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出改進(jìn)建議。3.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制環(huán)境，包括管理層的誠信和道德價(jià)值觀、員工的勝任能力、組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工等，是否有利于內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。（四）工程項(xiàng)目審計(jì)1.對(duì)分公司的工程項(xiàng)目進(jìn)行全過程審計(jì)，包括項(xiàng)目前期論證、招投標(biāo)、合同簽訂、工程施工、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。2.審查工程項(xiàng)目預(yù)算的編制和執(zhí)行情況，核實(shí)工程成本的真實(shí)性和合理性，檢查有無超預(yù)算支出和成本控制不當(dāng)?shù)膯栴}。3.檢查工程項(xiàng)目合同的簽訂和履行情況，審查合同條款的合法性、完整性和有效性，監(jiān)督合同雙方是否嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。4.對(duì)工程項(xiàng)目的竣工決算進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)工程造價(jià)，審查竣工決算資料的真實(shí)性和完整性，出具審計(jì)報(bào)告。（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.在分公司負(fù)責(zé)人任期屆滿、調(diào)任、離職等情況下，對(duì)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)。2.審查分公司負(fù)責(zé)人在任職期間的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制、經(jīng)營業(yè)績等方面的情況，評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。3.檢查分公司負(fù)責(zé)人在任職期間是否遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，有無違反決策程序、造成國有資產(chǎn)損失等問題。4.根據(jù)審計(jì)結(jié)果，出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，為組織人事部門考核任用干部提供參考依據(jù)。四、財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃階段1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作計(jì)劃、分公司實(shí)際情況以及管理層的要求，制定年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排等。2.在實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目前，審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)方案，詳細(xì)說明審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、人員分工等內(nèi)容。審計(jì)方案經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.審計(jì)人員應(yīng)提前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排等事項(xiàng)，要求被審計(jì)單位做好準(zhǔn)備工作。2.審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，查閱文件資料，向有關(guān)人員詢問、函證等方式，收集審計(jì)證據(jù)。3.審計(jì)人員應(yīng)對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、整理和歸納，編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。審計(jì)工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，并由審計(jì)人員簽字確認(rèn)。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.審計(jì)人員在完成審計(jì)工作后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面意見，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，必要時(shí)進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總公司審計(jì)部審批?？偣緦徲?jì)部根據(jù)審批意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，最終出具正式審計(jì)報(bào)告。（四）審計(jì)整改階段1.審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)部門。2.審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，核實(shí)整改措施的落實(shí)情況和整改效果。對(duì)整改不到位的，應(yīng)督促被審計(jì)單位繼續(xù)整改，并向總公司匯報(bào)整改情況。3.審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)整改臺(tái)賬，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期進(jìn)行總結(jié)分析，為完善公司管理制度提供參考依據(jù)。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各類資料，包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見及整改報(bào)告等，收集整理齊全。（二）檔案整理審計(jì)人員按照檔案管理的要求，對(duì)收集到的資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等整理工作，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，存放于安全、保密的場所。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司要求執(zhí)行，一般分為永久保管、定期保管（如10年、30年等）。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料，如需復(fù)印或摘錄檔案內(nèi)容，應(yīng)經(jīng)檔案保管人員同意。六、審計(jì)工作紀(jì)律與監(jiān)督（一）工作紀(jì)律1.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，保守審計(jì)工作秘密。2.審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正、廉潔奉公的工作態(tài)度，不得接受被審計(jì)單位的賄賂、宴請(qǐng)、禮品等。3.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序和方法開展工作，不得擅自簡化審計(jì)程序、隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。（二）監(jiān)督機(jī)制1.公司建立健全審計(jì)工作監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)部門和審計(jì)人員的監(jiān)督管理。總公司審計(jì)部定期對(duì)分公司審計(jì)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.分公司應(yīng)設(shè)立舉報(bào)信箱或舉報(bào)電話，接受員工對(duì)審計(jì)工作中違規(guī)違紀(jì)行為