公司董事會(huì)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司董事會(huì)及所屬各部門、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)流程和操作規(guī)范進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)決策機(jī)制1.公司重大財(cái)務(wù)決策由董事會(huì)負(fù)責(zé)，涉及重大投資、融資、利潤(rùn)分配等事項(xiàng)需經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并按照公司章程規(guī)定履行相關(guān)程序。2.董事會(huì)應(yīng)建立科學(xué)的決策程序，充分聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門及相關(guān)專業(yè)人員的意見(jiàn)和建議，確保決策的科學(xué)性和合理性。（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理的日常工作，包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，參與公司重大財(cái)務(wù)決策，組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門完成各項(xiàng)工作任務(wù)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。（三）財(cái)務(wù)人員管理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。2.公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開(kāi)始編制下一年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)涵蓋公司收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金等各個(gè)方面。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.提供勞務(wù)收入根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)，完工進(jìn)度的確定方法可選用已完工作的測(cè)量、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例等。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的收入核算崗位，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.加強(qiáng)對(duì)銷售收入的管理，建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于各項(xiàng)收入，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票或收款憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行登記和保管。（三）收入監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)收入業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性、完整性以及收入核算的合規(guī)性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得隨意待攤或預(yù)提成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用合理分配到各產(chǎn)品、項(xiàng)目或部門，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和過(guò)程控制。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高工作效率。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用審批流程1.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)Τ杀举M(fèi)用支出進(jìn)行審批。2.一般成本費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大成本費(fèi)用支出需經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。六、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金的及時(shí)足額供應(yīng)。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的融資方式，并按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定履行審批程序。3.加強(qiáng)對(duì)融資活動(dòng)的管理，合理控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)，確保融資活動(dòng)的合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，嚴(yán)禁挪用資金。2.加強(qiáng)對(duì)資金支付的管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策。3.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性的管理，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。（三）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并采取措施加以解決。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的資金預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)資金狀況出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，以便公司及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶信用管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行清理。3.存貨：制定存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈盤虧和積壓存貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營(yíng)需要。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，明確固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，及時(shí)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法權(quán)益。2.按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，合理確定攤銷期限和攤銷方法。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利的原則，按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)。（二）利潤(rùn)分配程序1.公司年度利潤(rùn)分配方案由董事會(huì)根據(jù)公司當(dāng)年盈利情況和發(fā)展需要提出，經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。2.公司在進(jìn)行利潤(rùn)分配前，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取法定盈余公積金和任意盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。任意盈余公積金由公司董事會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況決定是否提取以及提取比例。（三）利潤(rùn)分配政策調(diào)整1.公司利潤(rùn)分配政策的調(diào)整應(yīng)充分考慮股東利益和公司發(fā)展戰(zhàn)略，由董事會(huì)提出調(diào)整方案，經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。2.公司因外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境或自身經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生重大變化，需要調(diào)整利潤(rùn)分配政策的，應(yīng)在調(diào)整前充分征求股東意見(jiàn)，并在相關(guān)公告中詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對(duì)股東利益的影響。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并提交董事會(huì)審議。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)監(jiān)督，公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的分析，揭示公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，公司管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和決策，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整