供電企業(yè)預(yù)算管理制度總則1.1目的為加強(qiáng)供電企業(yè)預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本預(yù)算管理制度。1.2適用范圍本制度適用于供電企業(yè)及其所屬各部門、各單位。1.3預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略方向相一致。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和考核，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。5.效益性原則：以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。預(yù)算管理組織與職責(zé)2.1預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)審議預(yù)算管理制度、政策和流程。確定預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和方法。審核年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審批?？己祟A(yù)算執(zhí)行結(jié)果，對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.2預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在企業(yè)財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人兼任主任，相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。組織編制年度預(yù)算草案，匯總、審核各部門預(yù)算草案，提出綜合平衡意見。跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。協(xié)調(diào)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，提出預(yù)算調(diào)整建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。負(fù)責(zé)預(yù)算考核的具體工作，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。收集、整理、分析與預(yù)算管理相關(guān)的信息，為預(yù)算管理決策提供支持。2.3各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制工作，提供相關(guān)預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。分析本部門預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算管理的其他工作。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度和流程，組織指導(dǎo)各部門編制預(yù)算。匯總、審核各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡，編制企業(yè)年度預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、分析和考核等工作。提供預(yù)算管理所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，為預(yù)算決策提供支持。3.其他部門按照預(yù)算管理要求，配合做好相關(guān)工作，提供有關(guān)信息和資料。預(yù)算編制3.1預(yù)算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、政策和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算預(yù)計(jì)執(zhí)行情況。4.企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)環(huán)境變化。3.2預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理要求，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排和具體要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作安排，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等，并提交相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。3.預(yù)算草案審核與匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，提出審核意見。對(duì)審核通過的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制企業(yè)年度預(yù)算草案初稿。4.預(yù)算綜合平衡：預(yù)算管理辦公室組織召開預(yù)算平衡會(huì)議，對(duì)年度預(yù)算草案初稿進(jìn)行綜合平衡。各部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)本部門預(yù)算情況，針對(duì)存在的問題進(jìn)行溝通協(xié)商，提出調(diào)整建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)平衡會(huì)議意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成企業(yè)年度預(yù)算草案送審稿。5.預(yù)算審批：企業(yè)年度預(yù)算草案送審稿報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行進(jìn)一步修改完善，形成企業(yè)年度預(yù)算草案終審稿，報(bào)企業(yè)決策層審批。經(jīng)企業(yè)決策層批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)各部門執(zhí)行。3.3預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本費(fèi)用預(yù)算編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度相配合，便于考核預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算的編制。預(yù)算執(zhí)行與控制4.1預(yù)算分解與下達(dá)預(yù)算管理辦公室將經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各季度、月度，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)將本部門預(yù)算進(jìn)一步分解到所屬各單位、各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。4.2預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算金額、實(shí)際發(fā)生金額、執(zhí)行差異等信息。2.定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況：各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，每月報(bào)送預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度表，每季度報(bào)送預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、改進(jìn)措施等內(nèi)容。3.動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算管理辦公室通過預(yù)算管理信息系統(tǒng)等手段，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的異常情況，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。4.3預(yù)算控制措施1.授權(quán)審批控制：明確各部門預(yù)算執(zhí)行的審批權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的支出，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批；對(duì)于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過特殊審批程序，確保支出的合理性和必要性。2.限額控制：對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用設(shè)定合理的限額標(biāo)準(zhǔn)，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等，各部門應(yīng)嚴(yán)格控制在限額范圍內(nèi)支出。3.合同控制：涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合同簽訂應(yīng)與預(yù)算相結(jié)合，確保合同金額在預(yù)算范圍內(nèi)。合同執(zhí)行過程中，應(yīng)及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，對(duì)可能影響預(yù)算執(zhí)行的合同變更事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和調(diào)整。4.預(yù)算預(yù)警：設(shè)定預(yù)算預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況接近或超過預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門關(guān)注并采取措施進(jìn)行控制。預(yù)算調(diào)整5.1預(yù)算調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對(duì)企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。2.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生變化。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格波動(dòng)等，對(duì)企業(yè)收入或成本產(chǎn)生重大影響。4.企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理發(fā)生重大變化，如生產(chǎn)工藝改進(jìn)、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整等，影響預(yù)算執(zhí)行。5.不可抗力因素導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)受到重大影響。5.2預(yù)算調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，對(duì)需要調(diào)整的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行分析評(píng)估，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.審核調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析其合理性和必要性。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，組織相關(guān)部門進(jìn)行專題論證，提出審核意見。3.審批調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核通過后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出審批決定。4.下達(dá)調(diào)整通知：預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審批決定，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，明確調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)和執(zhí)行要求。各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算分析與考核6.1預(yù)算分析1.定期分析：預(yù)算管理辦公室定期組織預(yù)算分析會(huì)議，各部門匯報(bào)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算分析會(huì)議應(yīng)形成會(huì)議紀(jì)要，作為預(yù)算管理決策的參考依據(jù)。2.專項(xiàng)分析：針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題或重大差異事項(xiàng)，開展專項(xiàng)分析。通過深入調(diào)查研究，找出問題根源，提出針對(duì)性的解決方案，為預(yù)算管理提供有力支持。3.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法進(jìn)行預(yù)算分析，全面、客觀地評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況。6.2預(yù)算考核1.考核原則公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，考核過程公開透明，確?？己私Y(jié)果客觀公正。激勵(lì)約束原則：通過考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵(lì)約束作用。責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和個(gè)人在預(yù)算管理中的責(zé)任、權(quán)利和利益，使考核結(jié)果與責(zé)任主體的切身利益緊密掛鉤。2.考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率：反映各部門預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和程度，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。預(yù)算準(zhǔn)確率：衡量各部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，計(jì)算公式為：預(yù)算準(zhǔn)確率=（1|實(shí)際執(zhí)行金額預(yù)算金額|/預(yù)算金額）×100%。成本費(fèi)用控制率：考核各部門成本費(fèi)用控制情況，計(jì)算公式為：成本費(fèi)用控制率=（實(shí)際成本費(fèi)用預(yù)算成本費(fèi)用）/預(yù)算成本費(fèi)用×100%。其他指標(biāo)：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和管理需要，可設(shè)置其他相關(guān)考核指標(biāo)，如收入完成率、資產(chǎn)負(fù)債率等。3.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年末對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。4.考核程序數(shù)據(jù)收集：預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等，并進(jìn)行整理和匯總。指標(biāo)計(jì)算：根據(jù)考核指標(biāo)體系，計(jì)算各部門各項(xiàng)考核指標(biāo)得分。綜合評(píng)價(jià)：預(yù)算管理辦公室根據(jù)各部門