供熱公司資產(chǎn)管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等行為，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。3.基本原則資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，資產(chǎn)配置與公司發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要相適應(yīng)。資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，真實(shí)反映資產(chǎn)價(jià)值和財(cái)務(wù)狀況。實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合，既要做好資產(chǎn)的實(shí)物管理，又要做好資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理。資產(chǎn)使用與維護(hù)相結(jié)合，提高資產(chǎn)使用效率，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命，降低資產(chǎn)使用成本。資產(chǎn)分類及計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過(guò)一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。分類：房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)用房、倉(cāng)庫(kù)、鍋爐房、換熱站等。專用設(shè)備：如供熱設(shè)備、管網(wǎng)設(shè)備、計(jì)量設(shè)備、自動(dòng)化控制設(shè)備等。一般設(shè)備：如辦公家具、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。文物和陳列品：如公司收藏的具有歷史、文化價(jià)值的物品等。圖書、檔案：公司擁有的各類圖書、檔案資料。其他固定資產(chǎn)：不屬于上述各類的固定資產(chǎn)。計(jì)價(jià)：購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款，加上運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。2.流動(dòng)資產(chǎn)定義：可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。分類：貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。短期投資：公司購(gòu)入的能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。存貨：公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括原材料、燃料、備品備件、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。計(jì)價(jià)：貨幣資金按照實(shí)際收入和支出的金額計(jì)價(jià)。短期投資按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的存貨，按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用計(jì)價(jià)；自制的存貨，按照制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)；委托外單位加工完成的存貨，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品成本加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金計(jì)價(jià)。3.無(wú)形資產(chǎn)定義：公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。分類：專利權(quán)：公司依法取得的對(duì)某一產(chǎn)品的造型、配方、結(jié)構(gòu)、制造工藝或程序等擁有的專門權(quán)利。商標(biāo)權(quán)：公司專門在某類指定的商品或產(chǎn)品上使用特定的名稱或圖案的權(quán)利。著作權(quán)：公司對(duì)其創(chuàng)作的文學(xué)、科學(xué)和藝術(shù)作品依法享有的某些特殊權(quán)利。土地使用權(quán)：公司依法取得的在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)國(guó)有土地進(jìn)行開(kāi)發(fā)、利用和經(jīng)營(yíng)的權(quán)利。非專利技術(shù)：公司未公開(kāi)的、具有實(shí)用價(jià)值的先進(jìn)技術(shù)、工藝、配方、設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)等。計(jì)價(jià)：購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)價(jià)。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按照同類無(wú)形資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。資產(chǎn)管理職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、調(diào)配、清查盤點(diǎn)、維修保養(yǎng)、報(bào)廢處置等工作。負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的日常管理，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等的核算與管理。負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括無(wú)形資產(chǎn)的取得、登記、攤銷、轉(zhuǎn)讓等工作。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。參與資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)編制年度資產(chǎn)預(yù)算，對(duì)資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核和賬務(wù)處理。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)提供資產(chǎn)使用情況和變動(dòng)信息。根據(jù)本部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)配、報(bào)廢等申請(qǐng)。資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資產(chǎn)實(shí)際狀況，每年末編制下一年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、分析和審核，結(jié)合公司資金狀況和資產(chǎn)配置情況，提出年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照公司預(yù)算管理規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)。2.采購(gòu)審批資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織采購(gòu)。采購(gòu)前，應(yīng)按照公司采購(gòu)管理規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)審批，明確采購(gòu)方式、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)供應(yīng)商等。對(duì)于金額較大的資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），應(yīng)實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)或競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案，作為資產(chǎn)入賬和付款的依據(jù)。3.驗(yàn)收與入賬資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織使用部門、采購(gòu)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)登記手續(xù)，填寫資產(chǎn)卡片，注明資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、使用部門等信息，并將資產(chǎn)卡片錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購(gòu)合同、發(fā)票等憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將資產(chǎn)入賬，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確反映在財(cái)務(wù)賬面上。資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用管理資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的性能和使用要求，合理使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或超范圍使用。建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用情況，包括使用時(shí)間、使用人員、使用地點(diǎn)、使用頻率等信息。對(duì)大型、貴重、關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)操作和管理，操作人員應(yīng)經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)，熟悉資產(chǎn)性能和操作規(guī)程，確保資產(chǎn)安全運(yùn)行。資產(chǎn)使用過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，防止問(wèn)題擴(kuò)大化。2.維護(hù)保養(yǎng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責(zé)任人等。資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。對(duì)于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的維修單位進(jìn)行維修，并簽訂維修合同，明確維修內(nèi)容、維修費(fèi)用、維修期限等。維修完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)維修質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可支付維修費(fèi)用。做好資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)記錄，包括維護(hù)保養(yǎng)時(shí)間、維護(hù)保養(yǎng)內(nèi)容、維修情況等，作為資產(chǎn)后續(xù)管理的重要依據(jù)。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)每年制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員等。清查盤點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋公司所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。清查盤點(diǎn)時(shí)間一般為每年末，如有特殊情況可根據(jù)需要臨時(shí)組織清查盤點(diǎn)。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員共同參與。清查盤點(diǎn)人員應(yīng)按照規(guī)定的方法和程序，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤點(diǎn)，核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、狀態(tài)等是否與資產(chǎn)卡片和財(cái)務(wù)賬記錄一致。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、賬面價(jià)值、盤盈盤虧原因等信息，并填制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。3.清查盤點(diǎn)結(jié)果處理資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，說(shuō)明清查盤點(diǎn)的基本情況、清查盤點(diǎn)結(jié)果、盤盈盤虧原因分析及處理建議等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值入賬；對(duì)于盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)及時(shí)收回賠償款；屬于不可抗力等原因造成的損失，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷。資產(chǎn)處置1.處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、對(duì)外捐贈(zèng)等。符合下列條件之一的資產(chǎn)，可申請(qǐng)進(jìn)行處置：已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、滅失的資產(chǎn)。閑置、不需用的資產(chǎn)。其他原因需要處置的資產(chǎn)。2.處置審批資產(chǎn)處置申請(qǐng)由使用部門提出，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明資產(chǎn)處置的原因、方式、處置價(jià)格等信息，并報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的狀況、價(jià)值等信息，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于金額較大的資產(chǎn)處置項(xiàng)目（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，并報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策后實(shí)施。3.處置實(shí)施資產(chǎn)處置經(jīng)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行交易，確保交易過(guò)程合法合規(guī)。資產(chǎn)報(bào)廢、毀損應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行清理，涉及環(huán)保等問(wèn)題的，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)辦理手續(xù)。資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)按照公司捐贈(zèng)管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)資產(chǎn)的去向明確、手續(xù)完備。資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)卡片和財(cái)務(wù)賬記錄，并將資產(chǎn)處置情況報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。資產(chǎn)信息化管理1.建立資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)公司應(yīng)建立完善的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和動(dòng)態(tài)更新。資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、清查盤點(diǎn)、處置等全過(guò)程管理，能夠?qū)崟r(shí)反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、狀態(tài)等信息。2.數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)工作，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。資產(chǎn)信息發(fā)生變動(dòng)時(shí)，如資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、報(bào)廢、維修等，應(yīng)及時(shí)在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中進(jìn)行更新，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際資產(chǎn)狀況一致。3.信息查詢與分析公司各部門有權(quán)根據(jù)工作需要，通過(guò)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)查詢相關(guān)資產(chǎn)信息。財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門應(yīng)利用資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)分析，為公司資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)使用效率、資產(chǎn)增減變動(dòng)情況、資產(chǎn)維修費(fèi)用等。監(jiān)督檢查與責(zé)任追究1.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況、資產(chǎn)使用效益