供水企業(yè)存貨管理制度一、總則1.目的為了加強供水企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨的安全與完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于供水企業(yè)總部及下屬各分支機構(gòu)與存貨管理相關(guān)的活動，包括但不限于原水、備品備件、管材管件、化學(xué)藥劑等各類存貨的管理。3.定義本制度所稱存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。二、存貨管理職責(zé)分工1.采購部門負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)運營需求，編制存貨采購計劃，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同。跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題，確保按時、按質(zhì)、按量采購到所需存貨。2.倉儲部門負(fù)責(zé)存貨的驗收入庫、存儲保管、發(fā)出配送等工作，確保存貨的安全完整，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況，定期進(jìn)行存貨盤點，編制盤點報告。3.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)計劃，合理安排存貨的領(lǐng)用，確保生產(chǎn)的順利進(jìn)行。協(xié)助倉儲部門做好存貨盤點工作，提供存貨使用情況的相關(guān)信息。4.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定存貨核算方法，對存貨進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄存貨的增減變動及結(jié)存情況。參與存貨采購計劃的審核，對存貨成本進(jìn)行核算與分析，監(jiān)督存貨管理制度的執(zhí)行情況。5.質(zhì)量檢驗部門負(fù)責(zé)對采購的存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗，確保存貨符合相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求。對生產(chǎn)過程中使用的存貨質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控，防止不合格存貨投入生產(chǎn)。三、存貨采購管理1.采購計劃編制采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)運營計劃、設(shè)備維護(hù)計劃、庫存狀況等因素，結(jié)合歷史采購數(shù)據(jù)和市場供應(yīng)情況，定期編制存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)明確存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計采購時間等內(nèi)容。采購計劃需經(jīng)相關(guān)部門審核，包括生產(chǎn)部門確認(rèn)生產(chǎn)需求、倉儲部門評估庫存水平、財務(wù)部門審核資金預(yù)算等。審核通過后的采購計劃報企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.供應(yīng)商選擇與管理采購部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等進(jìn)行評估和考核。定期對供應(yīng)商進(jìn)行重新評估，淘汰不合格供應(yīng)商，新增優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。在采購過程中，應(yīng)優(yōu)先選擇名錄內(nèi)的合格供應(yīng)商。對于新的采購項目，采購人員需對潛在供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查和篩選，經(jīng)審批后納入供應(yīng)商管理體系。3.采購合同簽訂采購部門應(yīng)與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括存貨的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本分送財務(wù)部門、倉儲部門等相關(guān)部門，以便各部門做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。4.采購訂單執(zhí)行采購部門根據(jù)采購合同下達(dá)采購訂單，跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保按時、按質(zhì)、按量到貨。如因特殊原因需要變更采購訂單，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商，并按規(guī)定程序進(jìn)行審批。四、存貨驗收入庫管理1.驗收準(zhǔn)備倉儲部門在收到采購部門的到貨通知后，應(yīng)安排好驗收場地和人員，準(zhǔn)備好驗收所需的工具和設(shè)備。質(zhì)量檢驗部門應(yīng)根據(jù)存貨的特點和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，制定詳細(xì)的驗收方案，明確驗收方法、驗收標(biāo)準(zhǔn)、抽樣數(shù)量等內(nèi)容。2.初步驗收到貨后，倉儲部門負(fù)責(zé)對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、外觀等進(jìn)行初步驗收。核對到貨清單與采購合同是否一致，檢查包裝是否完好，有無破損、變形等情況。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符、規(guī)格型號錯誤、外觀有問題等情況，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商聯(lián)系解決。3.質(zhì)量驗收質(zhì)量檢驗部門按照驗收方案對存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗。對于需要進(jìn)行理化檢驗、性能測試等的存貨，應(yīng)委托專業(yè)機構(gòu)或使用企業(yè)內(nèi)部的檢測設(shè)備進(jìn)行檢驗。經(jīng)檢驗合格的存貨，質(zhì)量檢驗部門應(yīng)出具質(zhì)量檢驗報告；不合格的存貨，應(yīng)及時通知采購部門辦理退貨或換貨手續(xù)。4.入庫手續(xù)辦理驗收合格的存貨，倉儲部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。填寫入庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等信息，并由驗收人員、倉儲保管人員簽字確認(rèn)。入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分送采購部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門。財務(wù)部門根據(jù)入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理，增加存貨資產(chǎn)。五、存貨存儲保管管理1.倉庫規(guī)劃與布局倉儲部門應(yīng)根據(jù)存貨的類別、特點、用途等，合理規(guī)劃倉庫布局，設(shè)置不同的存儲區(qū)域，如原材料庫、備品備件庫、管材管件庫、化學(xué)藥劑庫等。倉庫內(nèi)應(yīng)劃分存貨堆放區(qū)、合格品區(qū)、不合格品區(qū)、待處理區(qū)等，確保存貨分類存放，便于管理和查找。2.存貨存儲條件根據(jù)存貨的特性，提供適宜的存儲條件。對于有特殊存儲要求的存貨，如易燃易爆物品、易腐蝕物品、有保質(zhì)期要求的物品等，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施，確保存貨質(zhì)量不受影響。定期檢查倉庫的溫濕度、通風(fēng)狀況等存儲環(huán)境，確保符合要求。3.存貨保管措施倉儲保管人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存儲狀況，如有無損壞、變質(zhì)、被盜等情況。發(fā)現(xiàn)問題及時報告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。建立存貨保管臺賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫時間、數(shù)量、結(jié)存情況等信息。定期對臺賬進(jìn)行核對，確保賬實相符。加強倉庫的安全保衛(wèi)工作，設(shè)置必要的安全防護(hù)設(shè)施，防止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫，確保存貨安全。4.庫存盤點倉儲部門應(yīng)定期組織存貨盤點工作，盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點。盤點前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點范圍、盤點方法、人員分工等內(nèi)容。盤點過程中，應(yīng)如實記錄盤點結(jié)果，確保盤點數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。盤點結(jié)束后，倉儲部門應(yīng)編制盤點報告，說明盤點情況，包括賬實差異情況及原因分析等。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批處理。財務(wù)部門根據(jù)盤點報告調(diào)整存貨賬務(wù)。六、存貨發(fā)出管理1.領(lǐng)用審批生產(chǎn)部門等相關(guān)部門根據(jù)生產(chǎn)運營需要領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫存貨領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批。對于貴重存貨、限量存貨等的領(lǐng)用，還需經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.發(fā)出控制倉儲部門根據(jù)經(jīng)審批的存貨領(lǐng)用申請表辦理存貨發(fā)出手續(xù)。核對領(lǐng)用申請表與庫存臺賬，確保有足夠的庫存可供發(fā)出。按照先進(jìn)先出、后進(jìn)先出或加權(quán)平均等存貨計價方法確定發(fā)出存貨的成本，并填寫出庫單。出庫單應(yīng)注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用日期等信息，由倉儲保管人員和領(lǐng)用人員簽字確認(rèn)。出庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分送財務(wù)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門。財務(wù)部門根據(jù)出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理，減少存貨資產(chǎn)。3.退料管理因生產(chǎn)計劃變更、剩余材料等原因，生產(chǎn)部門需要將已領(lǐng)用的存貨退回倉庫時，應(yīng)填寫退料單，注明退料原因、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批。倉儲部門收到退料單后，對退回的存貨進(jìn)行驗收。驗收合格的，辦理入庫手續(xù)；不合格的，應(yīng)及時通知生產(chǎn)部門處理。七、存貨核算與財務(wù)處理1.核算方法選擇財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和自身實際情況，選擇合適的存貨核算方法，如個別計價法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等，并保持核算方法的相對穩(wěn)定性。存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.賬務(wù)處理財務(wù)部門根據(jù)采購合同、入庫單、出庫單等原始憑證，及時進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理。記錄存貨的增加、減少及結(jié)存情況，準(zhǔn)確核算存貨成本。對于存貨的盤盈、盤虧及毀損等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后，在賬務(wù)上進(jìn)行相應(yīng)的處理。盤盈的存貨，沖減管理費用；盤虧、毀損的存貨，扣除過失人或保險公司賠償后的凈損失，計入管理費用或營業(yè)外支出等。3.財務(wù)報表列示財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)報表編制要求，將存貨在資產(chǎn)負(fù)債表中準(zhǔn)確列示。存貨項目應(yīng)反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本。在財務(wù)報表附注中，應(yīng)對存貨的核算方法、存貨跌價準(zhǔn)備的計提情況等進(jìn)行詳細(xì)披露。八、存貨內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部審計企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對存貨管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況，評估存貨管理的有效性。審計內(nèi)容包括采購計劃的執(zhí)行、供應(yīng)商管理、驗收入庫、存儲保管、發(fā)出領(lǐng)用、庫存盤點、賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.風(fēng)險評估與防范各部門應(yīng)識別存貨管理過程中的風(fēng)險，如采購價格波動風(fēng)險、存貨積壓或缺貨風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、保管不善風(fēng)險等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險預(yù)警機制，對存貨管理中的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，如存貨周轉(zhuǎn)率、庫存水平、質(zhì)量合格率等。當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時分析原因，采取措施加以解決。3.績效考核企業(yè)應(yīng)建立存貨管理績效考核制度，對采購部門、倉儲部門、生產(chǎn)