稅收學試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的核心特征是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)4.我國增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%5.企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括（）A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)6.下列項目中，屬于消費稅征稅范圍的是（）A.電動汽車B.實木地板C.普通護膚品D.竹制筷子7.土地增值稅的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.3%9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列不屬于稅收職能的是（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.核算職能答案：1.B2.C3.C4.A5.B6.B7.D8.A9.B10.D二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的基本特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.自愿性2.下列屬于我國現(xiàn)行稅率形式的有（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率E.全額累進稅率3.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售不動產(chǎn)4.企業(yè)所得稅中可以在稅前扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.職工福利費C.業(yè)務招待費D.公益性捐贈E.稅收滯納金5.消費稅的計稅方法有（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.累進計稅E.比例計稅6.下列屬于財產(chǎn)稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.印花稅7.稅收的經(jīng)濟職能主要體現(xiàn)在（）A.調(diào)節(jié)總供求平衡B.調(diào)節(jié)資源配置C.調(diào)節(jié)社會財富分配D.調(diào)節(jié)企業(yè)盈利水平E.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)8.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法正確的有（）A.稅收管轄權(quán)包括居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)B.大多數(shù)國家同時實行居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)C.地域管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)D.居民管轄權(quán)優(yōu)先于地域管轄權(quán)E.稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)9.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免E.延期納稅10.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）A.稅務登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收E.稅務檢查答案：1.ABC2.ABCD3.ABCDE4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCDE8.ABCE9.ABCDE10.ABCDE三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入的一種工具。（）2.納稅人就是負稅人，二者沒有區(qū)別。（）3.增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）5.我國現(xiàn)行消費稅對所有消費品都實行復合計稅。（）6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物。（）7.車輛購置稅實行一次性征收。（）8.稅收的固定性意味著稅收政策永遠不能調(diào)整。（）9.居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）10.稅收征管的目的是保證國家稅收收入的及時足額入庫。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的財政職能及其特點稅收財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能。特點：一是適用范圍的廣泛性，二是取得財政收入的及時性，三是征收數(shù)額上的穩(wěn)定性。2.簡述增值稅的類型及我國目前實行的類型增值稅類型有生產(chǎn)型、收入型、消費型。我國目前實行消費型增值稅，允許一次性抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額，能有效消除重復征稅，鼓勵企業(yè)投資。3.簡述企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算原則以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。另有特殊規(guī)定除外。4.簡述稅收公平原則的含義稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平指經(jīng)濟能力或納稅能力相同的人應繳納相同數(shù)額的稅收；縱向公平指經(jīng)濟能力或納稅能力不同的人，應繳納不同數(shù)額的稅收。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用及局限性作用：通過累進所得稅調(diào)節(jié)高收入群體；通過稅收優(yōu)惠扶持低收入群體和弱勢群體。局限性：稅收調(diào)節(jié)手段有限，難以解決深層次分配不公；稅收征管可能存在漏洞，影響調(diào)節(jié)效果。2.結(jié)合實際，談談稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響稅收政策影響企業(yè)成本和利潤，如稅收優(yōu)惠可降低成本，提高利潤，激勵企業(yè)創(chuàng)新、擴大投資；而不合理的稅收政策會增加負擔，抑制企業(yè)活力，影響企業(yè)的競爭力和發(fā)展戰(zhàn)略。3.討論如何加強稅收征管以提高稅收遵從度加強稅收宣傳，增強納稅意識；優(yōu)化納稅服務，簡化辦稅流程；加大稅務稽查